【正文】 條 各企業(yè)應當根據自身業(yè)務特點和工作重心等編制相應的業(yè)務預算，并在此基礎上編制年度預算方案。對于審批人超越授權范圍審批的預算事項，經辦人有權拒絕辦理，并及時向上級部門報告。對預算外支出（項目），應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)權力機構提出書面報告，經審核確認后，上報公司預算委員會審議批準后實施。第十六條 各企業(yè)應當根據《會計法》和國家統(tǒng)一的會計制度的要求進行會計核算，實施會計監(jiān)督，通過定期編制財務會計報告跟蹤、反饋預算執(zhí)行情況并為預算編制、調整、分析和考核等提供基礎依據。第十五條 各企業(yè)所屬基層單位（含具有控制與被控制關系的下屬單位）在上級單位預算管理部門的指導下，負責本單位預算的編制、執(zhí)行、控制和分析工作，并接受上級單位的檢查和考核。第十四條 公司總部內各職能部門具體負責本部門業(yè)務預算的編制、執(zhí)行、控制、分析等工作，并配合預算管理部門做好集團公司總預算的綜合平衡、控制、分析、考核等工作。第十三條 公司全面預算實行分級負責制。各企業(yè)內部相關職能部門的主要負責人應當參與各企業(yè)預算管理工作。第十條 總經理（廠長）辦公會（各企業(yè)經營決策機構）負責制訂各企業(yè)年度預算方案。經辦人員應當具備良好的業(yè)務素質和職業(yè)道德，熟悉國家有關法律法規(guī)和本單位的經營業(yè)務、管理要求和工作程序。各企業(yè)預算工作不相容崗位一般包括：（一）預算編制（含預算調整）與預算審批；（二）預算審批與預算執(zhí)行；（三）預算執(zhí)行與預算考核。第六條 預算以人民幣為貨幣計量單位。第四條 公司負責人對本企業(yè)預算內部控制的建立健全和有效實施負責。第二條 本辦法適用于公司及所屬境內外各分、子公司（下稱“各企業(yè)”）。全面預算可以按其涉及的業(yè)務活動領域分為財務預算和非財務預算。第一篇：預算部績效考核辦法預算部績效考核辦法第一章 總 則第一條 為了完善上工申貝（集團）股份有限公司（下稱“公司”）的管理職能，加強對全面預算（以下簡稱“預算”）的內部控制，規(guī)范預算編制及調整，嚴格預算執(zhí)行與考核，提高預算管理水平和經濟效益，根據《中華人民共和國會計法》和《內部會計控制規(guī)范——基本規(guī)范（試行）》以及其他法律法規(guī)的規(guī)定，制定本辦法。全面預算是指企業(yè)在一定時期內經營、資本、財務等各方面的總體計劃，將企業(yè)全部經濟活動用貨幣形式表示出來，其最終反映是一整套預計的財務報表和其他附表，主要是用來規(guī)劃計劃期內企業(yè)的全部經濟活動及其相關財務結果。其中財務預算是關于資金籌措和使用的預算；非財務預算主要是指業(yè)務預算，用于預測和規(guī)劃企業(yè)的基本經濟行為。第三條 各企業(yè)應當根據國家有關法律法規(guī)和本制度，結合本單位有關預算的內部控制規(guī)定，建立健全適合本企業(yè)業(yè)務特點和管理要求的預算內部控制制度，并組織實施。第五條 預算日期自公歷每年1月1日起，至12月31日止。第二章 崗位分工與授權批準第七條 各企業(yè)應當建立預算工作崗位責任制，明確相關部門和崗位的職責、權限，確保辦理預算工作的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第八條 各企業(yè)應當配備合格的人員辦理預算工作。第九條 各企業(yè)董事會或相應權力機構負責審批單位年度預算方案。第十一條 各企業(yè)應當設立預算委員會、預算領導小組等專門機構，該機構由各企業(yè)領導和各相關職能部門人員組成。第十二條 預算委員會主要工作職責：（一）擬訂公司預算方針、目標；（二）制定預算管理的具體措施和辦法；（三）組織編制、審議、平衡預算草案并報各企業(yè)董事會或相應權力機構審批；（四）組織下達預算；（五）協(xié)調、解決預算編制和執(zhí)行中的問題；（六）考核預算執(zhí)行情況，督促完成預算目標；（七）向董事會提交公司全面預算、決算工作報告；（八）審查各子公司年度決算報告，提出考核獎懲建議，報董事會或相應權力機構批準。公司董事長、總經理對預算全面負責；財務部對損益預算負責；投資發(fā)展部對投資預算、房地產存量處置和房地產置換收入負責；運營管理部對生產經營、技改項目、科技新產品開發(fā)項目的預算負責，人力資源部（或勞動保障部）對人員、工資列支成本預算負責。各企業(yè)內部各職能部門應當加強溝通和聯(lián)系，確保相關業(yè)務預算執(zhí)行情況能夠相互印證、相互監(jiān)督。所屬基層各企業(yè)負責人對本企業(yè)預算的執(zhí)行結果負責。第十七條 審批人應當根據預算工作授權批準制度的規(guī)定，在授權范圍內進行審批，不得超越審批權限。經辦人應當在職責范圍內，按照審批人的批準意見辦理預算工作。第十八條 各企業(yè)應當制定預算工作業(yè)務流程，明確預算編制、預算執(zhí)行、預算調整、預算分析與考核等各環(huán)節(jié)的控制要求，并在各個環(huán)節(jié)設置相關的記錄，確保預算工作全過程得到有效控制。各企業(yè)年度預算方案應當符合本單位發(fā)展戰(zhàn)略、經營目標、投資計劃、籌資計劃和其他重大決議。第二十一條 各企業(yè)編制投資預算，應當符合成本效益原則和風險控制要求，在對投資項目進行可行性研究、論證和集體決策的基礎上，合理安排投資結構和資金投放量，嚴格控制投資風險。第二十三條 各企業(yè)編制年度預算，應遵循“上下結合、分級編制、逐級匯總”的原則，主要程序如下：（一）確定預算單位。（二）下達目標。（三）編制上報。（四）審查平衡。在審查、平衡過程中，預算委員會應當進行充分協(xié)調，對發(fā)現(xiàn)的問題提出初步調整的意見，并反饋給有關預算編制單位予以修正并上報。公司預算管理委員會在對各企業(yè)上報的預算(修正)充分討論并確定各單位目標基礎上，經公司執(zhí)行董事會確認后下達預算目標（建議），各企業(yè)需經董事會或相應權力機構進行確認并正式上報；公司預算委員會在各預算編制單位上報預算的基礎上，結合公司整體目標，編制出公司年度預算方案，并報公司董事會批準。（六）批準執(zhí)行。第二十四條 預算委員會應當加強對各企業(yè)預算執(zhí)行的指導、監(jiān)督和服務，對預算編制不及時或編制質量不高的單位，應當及時做出報告。第四章 預算執(zhí)行第二十六條 各企業(yè)應當建立預算執(zhí)行責任制度，明確相關部門及人員的責任，定期或不定期地進行檢查，實施考核，落實獎懲。第二十七條 各企業(yè)預算一經下達，各預算執(zhí)行單位必須認真組織實施，將預算指標層層分解，從橫向和縱向落實到內部各部門、各企業(yè)、各環(huán)節(jié)和各崗位，形成全方位的預算執(zhí)行責任體系。預算控制要求區(qū)分預算內支出和預算外支出，超預算支出除特殊管理內容要求之外，需報經預算執(zhí)行企業(yè)相應的權力機構批準后實施；預算外支出需上報公司預算委員會批準。第三十條 預算委員會應當運用財務會計報告和其他會計資料監(jiān)控預算執(zhí)行情況，及時向各企業(yè)決策機構和各預算執(zhí)行單位報告或反饋預算執(zhí)行進度、執(zhí)行差異及其對各企業(yè)預算目標的影響，促進各企業(yè)完成預算目標。第五章 預算調整第三十二條 各企業(yè)正式執(zhí)行的預算，一般不予調整。第三十三條 各企業(yè)調整預算，應當由預算執(zhí)行單位逐級向企業(yè)權力機構提出書面報告，闡