【正文】 采購 典型行為及違規(guī)事實：、實行政府采購； ，如：未在定點會議場所開會、未在定點單位修車、未在定點企業(yè)印刷或網(wǎng)上競價程序； ； ，規(guī)避招投標； …… 定性依據(jù)：1.?北京市財政局關于編制2014年市級部門預算的通知?（京財預［2013］2025號）二（七）?認真編制政府采購預算，所有使用財政性資金及其配套資金采購貨物、工程和服務的支出必須編制政府采購預算。預算在執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生終止、撤銷、變更等情況，相關項目部門應當按照規(guī)定的程序報批，并進行預算調(diào)整。??北京市市級行政事業(yè)單位財政性結(jié)余資金管理辦法?（京財預［2013］2024號）、（京財預［2014］2031號）第五條（二）?經(jīng)批準結(jié)轉(zhuǎn)使用的零余額賬戶項目支出結(jié)余，不允許調(diào)整項目使用，預算單位按原項目執(zhí)行完畢后，未執(zhí)行的資金由市財政局統(tǒng)一收回國庫。…… 定性依據(jù)：1.?中華人民共和國會計法?第九條?各單位必須根據(jù)實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務事項進行會計核算，填制會計憑證，登記會計賬簿，編制財務會計報告。??事業(yè)單位財務規(guī)則?第二十六條?事業(yè)單位應當加強支出的績效管理，提高資金使用的有效性。??北京市市級項目支出預算管理辦法?（京財預［2012］2278號）第二十五條?市級部門要按照批復的項目支出預算組織項目的實施，并督促項目單位嚴格執(zhí)行項目計劃和項目支出預算。?北京市財政局?北京市市級項目支出預算管理辦法?（京財預［2012］2278號）第三十五條?機動經(jīng)費動用實行備案制，各部門在預算執(zhí)行中及時向財政部門備案。?（四）項目支出違規(guī)使用機動經(jīng)費 典型行為及違規(guī)事實：1．擅自提高個人待遇，未經(jīng)批準彌補現(xiàn)有機構(gòu)和人員的公用經(jīng)費缺口；安排?三公經(jīng)費?相關事項、購置專用設備、發(fā)放勞務費；辦公用房裝修改造等；； …… 定性依據(jù)：?北京市財政局關于進一步加強市級機動經(jīng)費使用管理的通知?（京財預［2013］2022號）三?不得超范圍使用機動經(jīng)費，不得擅自用于提高個人待遇，未經(jīng)批準不得自行用于彌補現(xiàn)有機構(gòu)和人員的公用經(jīng)費缺口，不得用于安排?三公經(jīng)費?相關事項、購置專用設備、發(fā)放勞務費等與機動經(jīng)費規(guī)定適用范圍不符的支出。?處理處罰依據(jù)：?財政違法行為處罰處分條例?第六條（二）?截留、挪用財政資金；?（三）項目支出超標準、范圍支出 典型行為及違規(guī)事實： ； 。?北京市市級項目支出預算管理辦法?（京財預［2012］2278號）第二十六條?項目支出預算一經(jīng)批復，部門和項目 單位不得自行調(diào)整。?北京市財政局?北京市市級基本支出預算管理辦法?（京財預[2006]1577號）第十四條?行政事業(yè)單位要嚴格按照批準的人員經(jīng)費和公用經(jīng)費預算執(zhí)行；公用經(jīng)費依據(jù)有關政策、制度規(guī)定的開支范圍和標準統(tǒng)籌安排使用，從緊控制各項開支。……各單位應在綜合定額 標準以內(nèi)結(jié)算報銷。?和 第十五條?各單位財務部門要嚴格按規(guī)定審核報銷會議費開支，完善會議費報銷制度，對未列入年度會議計劃，以及超范圍、超標準開支的經(jīng)費不予報銷，切實控制和降低會議費開支。其中，其他費用包括文件資料印刷費、會議場地租用費和專用設備租賃費。?北京市人民政府辦公廳?關于做好本市預決算信息公開工作的通知?(京政辦發(fā)“2011”45號)中?……各相關部門?三公?經(jīng)費預算數(shù)經(jīng)公開后，年度預算執(zhí)行中，原則上不得突破?三公?經(jīng)費預算指標……。?處理處罰依據(jù)：6.?財政違法行為處罰處分條例?第六條（一）?以虛報、冒領等手段騙取財政資金；?二、預算執(zhí)行（一）基本支出超支、違規(guī)支出 典型行為及違規(guī)事實：（包括?三公經(jīng)費?和會議費、培訓費超支）；；； 定性依據(jù)：13．?行政單位財務規(guī)則?第十二條?行政單位應當嚴格執(zhí)行預算，按照收支平衡的原則，合理安排各項資金，不得超預算安排支出。??北京市預算績效管理辦法（試行）?（京財預[2011]2412號）第九條?績效目標要與部門職責相吻合，目標設置應科學可行、準確具體、簡潔明了。各主管部門應負責編制、審核本部門的項目支出預算，原則上不得編報補助區(qū)縣部門的項目；對于已劃轉(zhuǎn)各區(qū)縣事權(quán)范圍內(nèi)的事項，市級部門原則上不再安排相關經(jīng)費，對于確需給予區(qū)縣的專項補助，應 通過市與區(qū)縣兩級財政轉(zhuǎn)移支付渠道撥付。各預算單位應嚴格按照項目支出列支范圍，不得在項目支出預算中編列除規(guī)定外的涉及公用經(jīng)費內(nèi)容的相關預算?45．?北京市財政局關于編制2014年市級部門預算的通知?（京財預［2013］2025號）四（二）2.（2）?項目支出預算申報要求。定性依據(jù)：13．?北京市財政局關于編制2014年市級部門預算的通知?（京財預［2013］2025號）四（二）2.（2）?項目支出預算申報要求。2014年交通費采取各預算單位從市級公務用車管理系統(tǒng)中導入車輛基礎數(shù)據(jù)和經(jīng)費預算的方式編制……。根據(jù)單位現(xiàn)有的公共資源情況，如：辦公用房面積、取暖面積、有無電梯等，結(jié)合業(yè)務工作性質(zhì)、業(yè)務量，套用不同分類的經(jīng)費定額核定預算。各項開支項目、開支標準要嚴格按照有關政策測算，對超范圍、超標準的開支，單位不得申報，財政也不予安排。定性依據(jù)：1.?北京市財政局關于編制2014年市級部門預算的通知?（京財預［2013］2025號）四（二）1.（1）?人員經(jīng)費。收入預算調(diào)整后，相應調(diào)增或者調(diào)減支出預算。差額撥款事業(yè)單位編制下年度部門預算時，一般基金補充單位收入的具體比例由主管部門商市財政局確定。??北京市市級行政事業(yè)單位財政性結(jié)余資金管理辦法?（京財預［2013］2024號）第六條（一）?編制下年度部門預算時，實有賬戶基本支出結(jié)余、項目支出凈 結(jié)余資金要全額納入部門預算編制范圍。定性依據(jù)：1.?北京市財政局關于編制2014年市級部門預算的通知?（京財預［2013］2025號）四（一）?……各部門應按照綜合預算原則，將部門的各項收入全部列入部門預算。第一篇：部門預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)主要問題定性及處理處罰依據(jù)參考(2015年修訂)部門預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)主要問題定性及處理處罰依據(jù)參考（2015年修訂）一、預算編制(一)收入預算編制 典型行為及違規(guī)事實：。未合理、充分、準確地預計有關收入，主要是利息收入、經(jīng)營收入、其他收入等未準確預計，也未編入預算；、事業(yè)基金； ，也未調(diào)整相應支出預算。各部門應根據(jù)2013年收入預計情況和下一年收入增減變動因素，測算2014年的各項收入（不含稅收）來源，各項收入要做到充分、合理預計，力求準確。?和第七條（二）?全額撥款事業(yè)單位按照不低于一般基金時點數(shù)20%的比例編制下年度部門預算，補充單位收入，具體比例由主管部門商市財政局確定。?3.?北京市財政局關于編制2014年市級部門預算的通知?（京財預［2013］2025號）四（一）?……在預算執(zhí)行過程中，財政補助收入和財政專戶管理資金以外部分的預算需要調(diào)增或者調(diào)減的，由單位自行調(diào)整并報主管部門和財政部門備案?！保ǘ┗局С鲱A算編制 典型行為及違規(guī)事實：，造成多申領人員經(jīng)費預算；、車輛數(shù)量等，造成多申領公用經(jīng) 費預算。人員人數(shù)以2013年發(fā)放９月份工資時的編制內(nèi)實有人數(shù)為準。?2.?北京市財政局關于編制2014年市級部門預算的通知?（京財預［2013］2025號）四（二）1.（2）?公用經(jīng)費。公用經(jīng)費的人員基數(shù)與人員經(jīng)費中的?人員人數(shù)?口徑相同，其他基礎數(shù)據(jù)以2013年9月30日為準。?處理處罰依據(jù)：12.?財政違法行為處罰處分條例?第六條（一）?以虛報、冒領等手段騙取財政資金；?（三）項目支出預算編制 典型行為及違規(guī)事實：⒈未嚴格按照項目分類編制項目支出預算，合并申報不同類別的項目；，無具體、明細內(nèi)容（未按照政府收支分類科目中支出功能分類及支出經(jīng)濟分類科目進行細化，?其他支出?經(jīng)費規(guī)模較大）；；； ，編報補助區(qū)縣部門的項目； ；，缺少可衡量的考核指標。一是各預算單位編制2014年部門預算時，應嚴格按照項目分類編制項目支出預算，不得合并申報不同類別的項目，確保項目的完整性；項目支出的具體內(nèi)容要按照政府收支分類科目中支出功能分類及支出經(jīng)濟分類科目進行細化，嚴格按照功能分類科目使用說明填列?其他支出? 款，切實減少列支?其他支出? 科目的經(jīng)費規(guī)模，確保項目支出內(nèi)容的明細程度。二是……細化項目預算編制，編制的項目支出預算應落實到具體預算單位和項目上，各主管部門應嚴格控制和減少代編下屬單位的預算。?6.?北京市財政局關于編制2014年市級部門預算的通知?（京財預［2013］2025號）四（二）2.（2）?三是根據(jù)?北京市市級項目支出預算管理辦法?的規(guī)定，各部門申報的項目要按照市財政局的要求填報項目申報書的有關內(nèi)容并附相關材料，申報材料的內(nèi)容必須真實、準確、完整。?第十條?績效指標……要盡量使用反映最終結(jié)果的指標，指標設置應科學合理、量化可考。??事業(yè)單位財務規(guī)則?第十條?事業(yè)單位應當嚴格執(zhí)行批準的預算。?北京市財政局?北京市市級黨政機關事業(yè)單位會議費管理辦法?（京財預［2014］211號）第十三條?會議費支出標準包括住宿費、伙食費、其他費用。會議費實行總額控制，各單位應在支出標準總額內(nèi)據(jù)實報銷。?北京市財政局?北京市市級黨政機關事業(yè)單位培訓費管理辦法?（京財預“2014”148號）第八條?培訓費實行綜合定額標準，分項核定、總額控制。?和第十六條?各單位財務部門應當嚴格按規(guī)定審核培訓費開支，對未履行審批備案程序的培訓，以及超范圍、超標準開支的費用不予報銷。?（二）項目支出挪用項目資金典型行為及違規(guī)事實同時具備下列三個條件： ； ；（如：建設樓堂館所、發(fā)放獎金補貼、購置超標車輛等）…… 定性依據(jù)：?中華人民共和國預算法實施條例?第六十二條?各部門、各單位的預算支出，必須按照本級政府財政部門批復的預算科目和數(shù)額執(zhí)行，不得挪用；確需做出調(diào)整的，必須經(jīng)本級政府財政部門同意?。預算在執(zhí)行過程中，因項目發(fā)生終止、撤銷、變更等情況，相關項目部門應當按照規(guī)定的程序報批，并進行預算調(diào)整。定性依據(jù)：?中華人民共和國預算法實施條例?第三十八條?各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理，嚴格執(zhí)行預算和財政制度,不得擅自擴大支出范圍、提高開支標準；嚴格按照預算規(guī)定的支出用途使用資金。除突發(fā)緊急情況下以消除安全隱患和恢復使用功能為目的的小型維修改造項目外，不得自行用于其他辦公用房裝修改造項目。?處理處罰依據(jù)：?財政違法行為處罰處分條例?第六條（四）?違反規(guī)定擴大開支范圍，提高開支標準；?（五）項目支出績效問題 典型行為及事實： ⒈項目未按計劃時間完成； ⒉項目資金閑置、使用率低； ； …… 定性依據(jù)： ?中華人民共和國預算法實施條例?第三十八條?各級政府、各部門、各單位應當加強對預算支出的管理……建立健全財務制度和會計核算體系，按照標準考核、監(jiān)督、提高資金使用效益。??行政單位財務規(guī)則?第二十三條?行政單位應當加強支出的績效管理，提高資金的使用效益。?（六）項目支出其他違規(guī)行為 典型行為：，套取財政資金； ；，并調(diào)整預算。任何單位不得以虛假的經(jīng) 濟業(yè)務事項或者資料進行會計核算。?（注：2014年9月前用2013年文號、9月后用2014年文號）3.?北京市市級項目支出預算管理辦法?（京財預［2012］2278號）第二十六條?項目支出預算一經(jīng)批復，部門和項目單位不得自行調(diào)整。?處理處罰依據(jù)：1.?財政違法行為處罰處分條例?第六條（一）?以虛報、冒領等手段騙取財政資金；?（五）?其他違反規(guī)定使用、騙取財政資金的行為。2.?北京市財政局關于印發(fā)北京市2014年政府采購集中采購目錄及標準的通知?（京財采購“2013”1948號）一、?市屬各預算單位要以?目錄及標準?作為編制和執(zhí)行2014年政府采購預算的依據(jù)。?北京市財政局?北京市市級黨政機關事業(yè)單位會議費管理辦法?（京財預［2014］211號）第十條?各單位應優(yōu)先選擇單位內(nèi)部會議室、禮堂、招待所、培訓中心等具備會議承接能力的會議場所召開會議。?北京市財政局?北京市市級行政事業(yè)單位公務用車經(jīng)費管理辦法?（京財預“2009”3007號）第十五條?使用單位的公務用車統(tǒng)一實行定點加油、維修和保險。具體采購品目包括：本單位文印部門不能承擔的票據(jù)、證書、期刊、文件、公文用紙、資料匯編、信封等印刷業(yè)務。?3.?中華人民共和國招投標法?第三條?在中華人民共和國境內(nèi)進行下列工程建設項目包括項目的勘察、設計、施工、監(jiān)理以及與工程建設有關的重要設備、材料等的采購，必須進行招標：……(二)全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項目。??中華人民共和國政府采購法?第二十八條?采購人不得將應當以公開招標方式采購的貨物或者服務化整為零或者以其他任何方式規(guī)避公開招標采購?！?定性依據(jù)：1.?中華人民共和國預算法?第六十條?編制決算草案，必須符合法律、行政法規(guī)，做到收支數(shù)額準確、內(nèi)容完整、報送及時。?3.?行政單位財務規(guī)則?第三十七條? 行政單位應當加強應收及暫付款項的管理，嚴格控制規(guī)模，并及時進行清理，不得長期掛賬。??事業(yè)單位財務規(guī)則?（“2012”財政部令第68號）第四十九條?事業(yè)單位應當對不同性質(zhì)的負債分類管理，及時清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項負債在規(guī)定期限內(nèi)歸還。?處理處罰依據(jù)：?財政違法行為處罰處分條例?第七條（二）?違反規(guī)定編制、批復預算或者決算等有關規(guī)定。如國有資產(chǎn)出租、出借、處置及有償使用收入；、無標準收費，無收費收據(jù)等。不得違反法律、行政法規(guī)規(guī)定，擅自減征、免征或者緩征應征的預算收入，不得截留、占用或者挪用預算收入。?北京市市級行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)收益及處置資金預算管理辦法?（京財預[2009]1930號）（行政單位）第三條?市級各行政單位經(jīng)批準處置的國有資產(chǎn)變價收入和殘值收入，納入政府非稅收入管理，實行‘收支兩條線’，并上繳市級國庫。?（事業(yè)單位）第五條?事業(yè)單位國有資產(chǎn)處置收入屬于國家所有，按照政府非稅收入管理的規(guī)定，實行?收支兩條 線? 管理，并上繳市級財政專戶。??北京市財政局關于將預算外資金管理的收入納入預算管理的通知?（京財預“2010”2978號）一、預算管理方式?自2011年1月1日起，各部門各單位預算外收入（含以前年