【正文】 核查結(jié)果負(fù)責(zé)，對(duì)應(yīng)檢查未檢查，已檢查未發(fā)現(xiàn)問題以及發(fā)現(xiàn)問題不報(bào)告的，在以后被查出的，要嚴(yán)肅追究核查人員責(zé)任。沒有核查的經(jīng)營(yíng)成果，不應(yīng)急于兌現(xiàn)，避免形成不良習(xí)慣。已獲取的獎(jiǎng)金，要按比例退回；獲得的榮譽(yù)，要按規(guī)定撤消；同時(shí)，要追究有關(guān)責(zé)任人的經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任。（三）嚴(yán)格考核兌現(xiàn)，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)明確支行領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)經(jīng)營(yíng)結(jié)果合法性、真實(shí)性負(fù)全責(zé)。非上級(jí)行調(diào)整及特別情況出現(xiàn)，一般不輕易調(diào)整。對(duì)個(gè)別可能完不成計(jì)劃的單位，可以加大全行利潤(rùn)考核基數(shù)，而不是輕易調(diào)減可能完不成計(jì)劃的單位的任務(wù)。對(duì)貢獻(xiàn)大的，費(fèi)用和獎(jiǎng)勵(lì)要相應(yīng)配套。適度的壓力，增強(qiáng)動(dòng)力，能促進(jìn)落后趕先進(jìn)。計(jì)劃的制定要體現(xiàn)獎(jiǎng)優(yōu)罰劣原則。建議采用人均利潤(rùn)率等公正性指標(biāo)，考核進(jìn)步分，考核貢獻(xiàn)率。對(duì)于發(fā)現(xiàn)的違規(guī)問題，要嚴(yán)格對(duì)照員工違反規(guī)章制度處理辦法，分清責(zé)任輕重，分別處置。對(duì)每個(gè)財(cái)務(wù)管理崗位，要定崗，定責(zé)，定人，對(duì)每項(xiàng)財(cái)務(wù)事項(xiàng)的處理過(guò)程，必須明確責(zé)任交接點(diǎn)；對(duì)自己處理的事項(xiàng)，責(zé)任人員要負(fù)相關(guān)的永久責(zé)任和連帶責(zé)任。職能部門對(duì)學(xué)習(xí)情況要進(jìn)行檢查和測(cè)試，保證合格上崗。三、對(duì)策（一）加強(qiáng)法規(guī)教育，加大執(zhí)法力度認(rèn)真學(xué)習(xí)，提高執(zhí)行制度自覺性。而在財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)法中，給人的印象是大事化小，以罰代處，形成常態(tài)，以至違規(guī)累查累犯。在感到確實(shí)沒有辦法的時(shí)候，又“輕車熟路”，踏這違規(guī)的小徑。在一些人的意念中，利潤(rùn)不夠，應(yīng)付利息湊；費(fèi)用不足，營(yíng)業(yè)外支出走；不好出帳，假發(fā)票幫忙，形成了習(xí)慣。沒有從自身找原因，事先沒有制訂有效的應(yīng)對(duì)措施。比如，有些費(fèi)用、指標(biāo)，上級(jí)行都要根據(jù)全轄計(jì)劃執(zhí)行情況，綜合平衡，在年終一二日下達(dá)，這種情況已經(jīng)多年。應(yīng)對(duì)能力不強(qiáng)。有些財(cái)會(huì)人員，對(duì)政策掌握一知半解，對(duì)于要提交行領(lǐng)導(dǎo)決策的事項(xiàng)，不能從政策上當(dāng)好參謀，對(duì)行領(lǐng)導(dǎo)的一些思路，不能提供詳細(xì)的政策解釋，沒有兼顧參謀和辦事員的職能。近幾年，出臺(tái)了一些專項(xiàng)激勵(lì)政策，兌現(xiàn)了不少獎(jiǎng)勵(lì),但是,滯后的真實(shí)性檢查，總會(huì)發(fā)現(xiàn)一些虛假情況，對(duì)虛假的整改，以至獎(jiǎng)勵(lì)再兌現(xiàn)，難以真正落實(shí)到位。由于完成計(jì)劃與激勵(lì)機(jī)制聯(lián)動(dòng)，計(jì)劃利潤(rùn)較輕的，完成后，班子成員能獲得高額獎(jiǎng)勵(lì)，而經(jīng)營(yíng)成效較好的，由于計(jì)劃利潤(rùn)較重，跳起來(lái)摘不到桃子，在利益驅(qū)動(dòng)下，就動(dòng)用非正常手段。一些支行資產(chǎn)、負(fù)債、網(wǎng)點(diǎn)、員工情況大致相同，目標(biāo)利潤(rùn)卻相差較大？從一個(gè)方面反映，計(jì)劃的制訂存在偏差，另一方面，有的支行由于當(dāng)?shù)氐奶厥庠?，引起費(fèi)用非正常增加，也未在計(jì)劃中體現(xiàn)。檢查發(fā)現(xiàn)手續(xù)不符合規(guī)定，開口就是已向某某領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。政策觀念淡薄。當(dāng)小團(tuán)體利益與全行利益發(fā)生矛盾時(shí)，以小團(tuán)體利益為重。筆者認(rèn)為，主要有以下幾個(gè)方面：（一）政策觀、利益觀和發(fā)展觀不端正重眼前，不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。個(gè)別支行，帳外設(shè)帳，挪作他用，特別是處置帳外資產(chǎn)，未按照規(guī)定收入大帳。去年底，省分行制定下發(fā)了統(tǒng)一的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，但是對(duì)非計(jì)算機(jī)自動(dòng)收費(fèi)或控制的項(xiàng)目，不少網(wǎng)點(diǎn)以穩(wěn)定客戶為由，或少收，或不收，這項(xiàng)損失不是小數(shù)。僅此一項(xiàng)，數(shù)額巨大。（四）財(cái)務(wù)收入方面的跑、冒、滴、漏憑證費(fèi)。年年要清理，年年不了了之，有的問題一拖上十年，有的這邊沒整改到位，那邊又形成新的帳外資產(chǎn)。一是處置不經(jīng)過(guò)有權(quán)單位批準(zhǔn)；二是處置階段不公開運(yùn)作，造成資產(chǎn)收益流失三是處置資金不及時(shí)收回，處置收益不及時(shí)歸帳，甚至購(gòu)置帳外資產(chǎn)。一是擠占修理費(fèi)；二是通過(guò)貸款或其他應(yīng)收款掛帳；三是利用處置資產(chǎn)收益或帳外款；四是擅自啟用以資抵貸資產(chǎn)。（三）固定資產(chǎn)管理失控越權(quán)購(gòu)置固定資產(chǎn)。假發(fā)票列帳。金額比較大的是招待費(fèi)，絕大部分支行超過(guò)了規(guī)定的列支比例，年底轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出。一是應(yīng)由福利費(fèi)列支的，進(jìn)費(fèi)用開支；二是員工培訓(xùn)費(fèi)用、工會(huì)費(fèi)用通過(guò)差旅費(fèi)等相關(guān)子目出帳。這方面招待費(fèi)是個(gè)例子，雖有嚴(yán)格規(guī)定，但是沒有嚴(yán)格執(zhí)行。個(gè)人費(fèi)用擠占成本。該項(xiàng)列支名目繁多，不合規(guī)比例較大。一是不按規(guī)定攤銷，有的前面幾個(gè)季度已攤銷，到了年底，有長(zhǎng)期待攤費(fèi)用指標(biāo)了，又原數(shù)沖回；二是手續(xù)不嚴(yán)，列支未經(jīng)審批。對(duì)應(yīng)由本期列支的費(fèi)用,由于利潤(rùn)完不成，有的行采取不結(jié)算,或壓票，或掛其他應(yīng)收款，或進(jìn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。還有的支行，擅自計(jì)提投資收益，形成投資收益高于本金，結(jié)果形成虛假利潤(rùn)。不按規(guī)定核算應(yīng)收利息和投資收益。有的支行在年底經(jīng)營(yíng)結(jié)果大致落定后，差欠或多余數(shù)額較大時(shí)，通過(guò)手工沖減或增加應(yīng)付利息調(diào)節(jié)，多則百萬(wàn)元，少則十?dāng)?shù)萬(wàn)元。深入分析原因，探討對(duì)策，是促進(jìn)農(nóng)行長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的舉措之一。第一篇：財(cái)務(wù)管理中存在問題的原因分析及對(duì)策（大全）財(cái)務(wù)管理中存在問題的原因分析及對(duì)策在向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)軌過(guò)程中，農(nóng)行本著勵(lì)精圖治精神，較好的實(shí)現(xiàn)了各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)，經(jīng)營(yíng)成果一年上一個(gè)臺(tái)階，扭轉(zhuǎn)了長(zhǎng)期經(jīng)營(yíng)虧損的被動(dòng)局面，形勢(shì)可喜可賀。但是，冷靜回顧經(jīng)營(yíng)狀況，財(cái)務(wù)管理中存在的問題，不可忽視。一、問題綜述（一）擅自調(diào)節(jié)利潤(rùn)手工增減應(yīng)付利息。有的為了調(diào)節(jié)某一考核期利潤(rùn)，上劃一些網(wǎng)點(diǎn)的應(yīng)付利息，網(wǎng)點(diǎn)支付利息時(shí)，則以應(yīng)付利息不足為由，直接在利息支出中列支，造成表面“合規(guī)”，實(shí)則利潤(rùn)不實(shí)。有的支行為了完成利潤(rùn)目標(biāo)，收到客戶利息，不相應(yīng)沖減應(yīng)收利息，直接進(jìn)利息收入科目，有的對(duì)到期的應(yīng)收利息不予沖減，造成重計(jì)收入以及應(yīng)收利息虛假。下甩費(fèi)用。長(zhǎng)期待攤費(fèi)用管理混亂。三是列支混亂，不少當(dāng)期費(fèi)用，也進(jìn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。（二）成本管理不嚴(yán)，虛列費(fèi)用。一是清收不良貸款手續(xù)費(fèi)，有的以各種理由搭車，在職員工清收也進(jìn)行計(jì)提；二是無(wú)有效文件發(fā)放個(gè)人補(bǔ)貼；三是公私不分，個(gè)人消費(fèi)，農(nóng)行買單?！叭?xiàng)費(fèi)用”進(jìn)成本。突破費(fèi)用，轉(zhuǎn)移到營(yíng)業(yè)外科目出帳。其他突破的費(fèi)用，除了違規(guī)進(jìn)長(zhǎng)期待攤費(fèi)用外，也基本轉(zhuǎn)入營(yíng)業(yè)外支出反映，以逃避費(fèi)用的專項(xiàng)考核。此類情況，以前年度比較多，隨著管理力度的加大，雖然大幅度減少，但是還是時(shí)有發(fā)生。主要反映在違規(guī)購(gòu)車子、購(gòu)房子、購(gòu)機(jī)具上。違規(guī)處置固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)帳實(shí)不符。于是，違規(guī)報(bào)廢后，有帳無(wú)物，擅自購(gòu)置，形成有物無(wú)帳。按照規(guī)定，商業(yè)銀行可根據(jù)憑證成本，制訂收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)階段，只對(duì)重要空白憑證（如現(xiàn)金支票）收取了相關(guān)費(fèi)用，普通憑證一直無(wú)償供應(yīng)，個(gè)別網(wǎng)點(diǎn)非正式收了費(fèi)，也不規(guī)范。結(jié)算手續(xù)費(fèi)。處置資產(chǎn)收入。二、原因淺析產(chǎn)生上述問題的原因，既有主觀方面的，也有客觀方面的。諸如沖減應(yīng)付利息、超期不沖銷應(yīng)收利息、大額費(fèi)用下甩等，都是不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，寅吃卯糧的典型做法，既違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律，又為長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展留下了沉重的包袱。有的支行借口員工收入低，工作辛苦，不顧財(cái)務(wù)制度規(guī)定，擠占費(fèi)用變相發(fā)各種補(bǔ)助?？陬^匯報(bào)后，不按程序報(bào)批。（二）計(jì)劃的偏差與考核不到位全年計(jì)劃如何更趨合理，始終是爭(zhēng)論的焦點(diǎn)。年終增加利潤(rùn)計(jì)劃，不少行反映沒有體現(xiàn)公平的原則?？己藘冬F(xiàn)前，核查不嚴(yán)。（三）業(yè)務(wù)素質(zhì)不高政策把握不準(zhǔn)。甚至有的當(dāng)歪參謀，想歪點(diǎn)子。對(duì)財(cái)務(wù)管理中的突發(fā)事件，束手無(wú)策，對(duì)多年形成的一些常規(guī)，也沒有辦法處置。有的行就強(qiáng)調(diào)沒有實(shí)施時(shí)間，為違規(guī)列帳辯解。（四）習(xí)慣做法的延續(xù)。近幾年，法制觀念有所加強(qiáng)，但是，在考核力度之大的今天，還有市場(chǎng)。（五）規(guī)章制度執(zhí)法不力在會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理和執(zhí)行信貸新規(guī)則中，對(duì)各種違規(guī)違紀(jì)問題，嚴(yán)格追究責(zé)任人責(zé)任，較好的防范了案件和重大責(zé)任事故。這與執(zhí)法力度不大有很大關(guān)聯(lián)。要求每一個(gè)財(cái)務(wù)管理人員，要象信貸管理人員熟悉信貸新規(guī)則一樣，熟練地掌握財(cái)務(wù)制度。建立責(zé)任制。執(zhí)法要嚴(yán)，違規(guī)必究。（二）公平下達(dá)計(jì)劃，確保獎(jiǎng)優(yōu)罰劣計(jì)劃制訂的參數(shù)要符合公平性原則。對(duì)轄屬核算單位非人為因素的特殊情況，要在計(jì)劃中予以考慮。一是不搞照顧落后。二是不鞭打