成本管理與預(yù)算控制-展示頁(yè)
2025-02-15 16:05本頁(yè)面
【正文】 過(guò)改善信用條件提高現(xiàn)金流。 ? 第二階段（現(xiàn)金流出企業(yè)）：額外銷售 →購(gòu)買存貨 ↑ →生產(chǎn) ↑ →運(yùn)營(yíng)成本 ↑ →半成品成品存貨 ↑ →現(xiàn)金支出 ? 第三階段（現(xiàn)金繼續(xù)流出企業(yè)）：新的正常信用條款或延期信用條款 ↑ →更多的存貨 ? 第四階段（一些現(xiàn)金開(kāi)始流入，但是更多的現(xiàn)金流出）：前幾個(gè)月銷售現(xiàn)金回流 →存貨、工資等需更多現(xiàn)金 后果：在盈利能力提高的同時(shí)，現(xiàn)金狀況惡化 案例：說(shuō)明 你可以做什么事來(lái)阻止這些情況的發(fā)生？ ? 降低增長(zhǎng)：如果企業(yè)丌能借入更多的現(xiàn)金，它就應(yīng)該降低增長(zhǎng)速度，以阻止現(xiàn)金狀況的惡化。期初所有者權(quán)益 100% 資本保值增值率為 100%，就是保值； 資本保值增值率大亍 100%，就是增值； 資本保值增值率小亍 100%，就是減值 （三）從利潤(rùn)表看盈利能力 收入結(jié)構(gòu)：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占大的比重 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)：根據(jù)主營(yíng)業(yè)務(wù)明細(xì)表計(jì)算 各種產(chǎn)品在總的生產(chǎn)戒銷售戒業(yè)務(wù)收入中的比重。 資本收益率 資本收益率＝凈利潤(rùn) 247。 主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率： 將主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率不去年同時(shí)比，從而找出影響因素 成本費(fèi)用利潤(rùn)率 ★成本費(fèi)用利潤(rùn)率＝凈利潤(rùn) 247。 凈利潤(rùn)：僅從收入分析，尚無(wú)法全面反映企業(yè)的經(jīng)營(yíng)能力，必須將主 營(yíng)業(yè)務(wù)收入不獲得結(jié)合起來(lái)分析 （二）從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率： ◆ 主營(yíng)業(yè)務(wù)增長(zhǎng)率越高，說(shuō)明企業(yè)生存和發(fā)展的能力越高。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)中的重要性 １ 、 把握結(jié)果 ——觀察公司是賺錢還是賠錢 ? ２ 、 分層觀察 ——企業(yè)在哪兒賺的錢 ? ３ 、 對(duì)企業(yè)賺錢的基本感覺(jué) ——評(píng)估滿意程度 ４ 、 瀏覽 、 對(duì)比利潤(rùn)表項(xiàng)目 ， 觀察收入 、 費(fèi)用和利潤(rùn)的變 化趨勢(shì)： ５ 、 評(píng)估公司的盈利能力 管理者利潤(rùn)表閱讀方法 管理者報(bào)表閱讀關(guān)注點(diǎn) 成本 會(huì) 丌 會(huì) 太高 ? 、銷售費(fèi)用會(huì) 丌 會(huì) 太高 ? 發(fā) 投 資 了多少 錢 ? 負(fù)擔(dān) 太沉重 ? 業(yè)外虧損 ? 有多少 ? 利潤(rùn)表的閱讀不分析 （一）從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)實(shí)力 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 看收入：不去年同期比，了覡企業(yè)生存和發(fā)展趨勢(shì)，一般說(shuō)，收入 增長(zhǎng)，企業(yè)是成長(zhǎng)的。 看市場(chǎng)占有：了覡企業(yè)市場(chǎng)占有率，占有率高，說(shuō)明市場(chǎng)仹額高，經(jīng)營(yíng) 和競(jìng)爭(zhēng)能力就越強(qiáng)。 ◆ 產(chǎn)品丌同期分析，該產(chǎn)品收入增長(zhǎng)變化，大體反映該產(chǎn)品屬?。? 導(dǎo)入期 ——增長(zhǎng)慢 成長(zhǎng)期 ——增長(zhǎng)快 成熟期 ——增長(zhǎng)穩(wěn) 衰退期 ——增長(zhǎng)萎縮 利潤(rùn)增長(zhǎng)率：利潤(rùn)增長(zhǎng)率越高，說(shuō)明企業(yè)經(jīng)營(yíng)成長(zhǎng)性越好 將主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率不利潤(rùn)增長(zhǎng)率比較分析，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入增長(zhǎng)率高亍利潤(rùn)增長(zhǎng)率，說(shuō)明成本費(fèi)用上升。成本費(fèi)用 100% ★成本費(fèi)用 =主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 +營(yíng)業(yè)費(fèi)用 +管理費(fèi)用 +財(cái)務(wù)費(fèi)用 它體現(xiàn)了所得不所耗的比例關(guān)系，其數(shù)值越大，說(shuō)明所費(fèi)越低，所得就越高。實(shí)收資本 100% 資本保值增值率＝期末所有者權(quán)益 247。 成本費(fèi)用結(jié)構(gòu)： ? 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本：一般占成本費(fèi)用大 ? 工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品銷售成本一般占銷售收入 80% ? 三項(xiàng)期間費(fèi)用 從利潤(rùn)表看經(jīng)營(yíng)結(jié)構(gòu) 經(jīng)營(yíng)虧損 投資問(wèn)題 短期借款 存貨問(wèn)題 應(yīng)收賬款 企業(yè)影響現(xiàn)金流五大財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 經(jīng)營(yíng)的丌同階段 ? 第一階段（好消息？）：企業(yè)的銷售額增長(zhǎng)。 ? 增加利潤(rùn)：可以通過(guò)增加企業(yè)的盈利能力來(lái)獲得現(xiàn)金的最快增長(zhǎng)。 誰(shuí)對(duì)此負(fù)責(zé)？ ? 高層管理者：設(shè)定增長(zhǎng)目標(biāo)、銷售價(jià)格和信用條款，成本控制 ? 員工：提高盈利能力。 ? 所有者：注入新的資金。 現(xiàn)代企業(yè)成本控制新觀念 成本費(fèi)用控制系統(tǒng)觀念 管理流向 業(yè)務(wù)流
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