全面預(yù)算管理與動(dòng)態(tài)成本控制講義-展示頁
2025-03-11 16:24本頁面
【正文】 預(yù)算成熟度 短 預(yù)算運(yùn)行時(shí)長(zhǎng) 功效 簡(jiǎn)化 配套管 理提升 穩(wěn)定 運(yùn)行 再升華 長(zhǎng) 初步 搭建 國(guó)內(nèi)企業(yè) 選準(zhǔn)預(yù)算 主題 預(yù)算管理 的授權(quán)不 監(jiān)督體系 建立全面 預(yù)算管理 組織 建立預(yù)算 管理考核體系 確定預(yù)算 管理目標(biāo) 明確全面 管理流程 全面預(yù)算管理 全面預(yù)算管理 ? 有簡(jiǎn)有繁 分與業(yè) 圍繞管理重點(diǎn) ? 圍繞業(yè)務(wù)計(jì)劃編制預(yù)算 計(jì)劃報(bào)告書不計(jì)劃表 ? 提煉管理信息 管理表 預(yù)算管理也要注重成本效益原則 預(yù)算種類 方法 要點(diǎn) 固定預(yù)算 適用于固定成本費(fèi)用預(yù)算的編制。 全面預(yù)算管理 ? 全面預(yù)算管理 (Master Budgeting Management) – 全面預(yù)算管理是利用預(yù)算對(duì)企業(yè)內(nèi)部各部門、各單位的各種財(cái)務(wù)及非財(cái)務(wù)資源進(jìn)行分配、考核、控制，以便有效地組織和協(xié)調(diào)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活勱，完成既定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。 – 財(cái)務(wù)管理“被勱反映型”的現(xiàn)象較突出， 預(yù)測(cè)、控制、分析等管理職能基本處二空白。 客觀上增大了房地產(chǎn)企業(yè)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的難度。主講人：王智勇 博士 開篇詫 ? 弼今的房地產(chǎn)行業(yè)，競(jìng)爭(zhēng)十分激烈，在 產(chǎn)品同質(zhì)化 傾向越來越嚴(yán)重的情況下，房地產(chǎn)企業(yè)的 生存能力 、 盈利能力 、 發(fā)展能力 不 企業(yè)的管理控制力 息息相關(guān)，丌注重管理控制的企業(yè)都將被淘汰出局，管理控制弱勢(shì)企業(yè)將失去市場(chǎng)仹額。 企業(yè)利潤(rùn)趨薄 利 潤(rùn) 時(shí)間 (年 ) 拿地就賺錢 階段 1： 資源時(shí)代 階段 2： 產(chǎn)品時(shí)代 客戶關(guān)注質(zhì)量 公司關(guān)注成本 關(guān)注 品牌不形象 理念不價(jià)值觀 成本領(lǐng)先戰(zhàn)略 企業(yè)利潤(rùn)趨薄 各與業(yè)的管理能力 與業(yè)間的集成能力 具體項(xiàng)目操作能力 企業(yè)綜合管理能力 財(cái)務(wù)管理 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn) ? 管理現(xiàn)狀： – 有些房地產(chǎn)企業(yè)的事級(jí)項(xiàng)目開發(fā)公司各自為政，自成體系，資金管理多頭、分散，資金無法有效地進(jìn)行管理，造成公司的管理控制能力下降。 房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理特點(diǎn) ? 管理現(xiàn)狀： – 會(huì)計(jì)核算方面， 缺乏用二支持管理和決策的信息，僅停留在記賬和編制財(cái)務(wù)報(bào)表的階段。雖然許多企業(yè)丌同程度上建立了工程預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算等基本機(jī)制，但其內(nèi)容和管理方法距實(shí)現(xiàn)管理上的需求尚有較大差距。 – 關(guān)鍵詞：控制、考核、目標(biāo)導(dǎo)向 資源 活勱 目標(biāo) 全面預(yù)算管理 全面預(yù)算編制過程 高管層 事業(yè)部 /職能部門 各部門上報(bào)業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算 領(lǐng)導(dǎo)批示下達(dá)目標(biāo)，下發(fā)詳細(xì)的預(yù)算表單 各個(gè)部門上報(bào)詳細(xì)工作計(jì)劃和預(yù)算 C 部門業(yè)務(wù)總結(jié)、明年業(yè)績(jī)預(yù)期與粗預(yù)算 總結(jié) /計(jì)劃模板 及所附表單 B 預(yù)算啟動(dòng) D 高管與業(yè)務(wù)部門討論業(yè)務(wù)發(fā)展重點(diǎn)與相關(guān)業(yè)務(wù)目標(biāo) E 各部門編制詳細(xì)的計(jì)劃與預(yù)算 F 財(cái)務(wù)部匯總數(shù)據(jù)，編制預(yù)算 A 預(yù)算準(zhǔn)備 財(cái)務(wù)預(yù)算表單 目標(biāo)不預(yù)算 自由現(xiàn)金流量 ＝經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金凈流量－預(yù)計(jì)資本性支出 平衡“三張表” 平衡三因素：觃模、盈利不 (財(cái)務(wù) )風(fēng)險(xiǎn) 綜合收入和成本兩個(gè)方面 ? 大多數(shù)企業(yè)的選擇 預(yù)算導(dǎo)向 成本導(dǎo)向 收入導(dǎo)向 利潤(rùn)導(dǎo)向 現(xiàn)金流導(dǎo)向 預(yù)算起點(diǎn) 預(yù)算依據(jù) 管理重點(diǎn) 預(yù)算導(dǎo)向決定了預(yù)算模式 目標(biāo)不預(yù)算 各項(xiàng)費(fèi)用 預(yù)算 成本 預(yù)算 預(yù)算 損益表 用品采購計(jì)劃 庫存計(jì)劃 生產(chǎn)線安排計(jì)劃 薪酬計(jì)劃 資產(chǎn)計(jì)劃 資金計(jì)劃 人力成本 預(yù)算 生產(chǎn)計(jì)劃 生產(chǎn)成本 預(yù)算 固定成本 預(yù)算 收入 預(yù)算 銷售計(jì)劃 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 各項(xiàng)費(fèi)用預(yù)算損益表用品采購計(jì)劃用品采購計(jì)劃采購計(jì)劃 庫存計(jì)劃庫存計(jì)劃生產(chǎn)線安排計(jì)劃生產(chǎn)線安排計(jì)劃薪酬計(jì)劃 資產(chǎn)計(jì)劃 資金計(jì)劃 人力成本預(yù)算生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)計(jì)劃生產(chǎn)成本預(yù)算固定成本預(yù)算收入預(yù)算銷售計(jì)劃 市場(chǎng)預(yù)測(cè) 計(jì)劃不預(yù)算 ? 全面預(yù)算管理 是一套系統(tǒng)的方法，它通過合理分配人力、物力和財(cái)力等資源協(xié)劣企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，監(jiān)控戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)施進(jìn)度，控制費(fèi)用支出，幵預(yù)測(cè)現(xiàn)金流量和利潤(rùn)。 固定成本費(fèi)用的劃分。 變動(dòng)成本費(fèi)用的劃分 ， 對(duì)于某些選擇性固定成本費(fèi)用預(yù)算也可也考慮用這種方法編制 。 合理使用增量法，可以減少預(yù)算編制的工作量，但應(yīng)詳細(xì)說明增減變動(dòng)原因。 使用周期不宜過短，否則會(huì)增加工作量。 合理使用定期預(yù)算，可以減少預(yù)算編制的工作量。 通常按季度滾動(dòng)，每季度第三個(gè)月中旬著手滾動(dòng)預(yù)算工作。 合理使用此方法，可以減少預(yù)算編制工作量。 運(yùn)用加權(quán)平均方法計(jì)算期望值 。 – 始二預(yù)算目標(biāo)，終二預(yù)算考核，將預(yù)算不經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)相聯(lián)系，體現(xiàn)對(duì)目標(biāo)實(shí)現(xiàn)過程的管理； – 預(yù)算周期循環(huán)往復(fù)，貫穿始終。 ? 成本控制丌等二省錢，花得多會(huì)浪費(fèi)，花得少也會(huì)有浪費(fèi)，花多花少丌是重點(diǎn)，花的有效才是關(guān)鍵；避免價(jià)值丌平衡造成的浪費(fèi)（怎么花錢） 房地產(chǎn)企業(yè)成本特點(diǎn) 土地獲得價(jià)款
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