物流成本預(yù)算與控制課件-展示頁(yè)
2025-02-11 17:22本頁(yè)面
【正文】 0～ 290萬(wàn)噸公里之間 ， 試編制一份運(yùn)輸成本彈性預(yù)算報(bào)告 。 經(jīng)業(yè)務(wù)部門預(yù)測(cè) ， 公司 2023年可能完成商品運(yùn)輸任務(wù)為 250萬(wàn)噸公里 。 經(jīng)過(guò)多年的分析以及 2023年各項(xiàng)運(yùn)輸成本的數(shù)據(jù) ， 確定各項(xiàng)變動(dòng)運(yùn)輸?shù)淖儎?dòng)成本率分別是：燃料費(fèi)為 ／噸公里 ， 維修費(fèi)為 ／噸公里 ， 輪胎費(fèi)為／噸公里 ， 其他費(fèi)用為 ／噸公里 。 根據(jù)上述資料 ， 按彈性預(yù)算法編制不同業(yè)務(wù)量水平下的成本預(yù)算 ， 如表 。 ? ③ 確定各項(xiàng)費(fèi)用與業(yè)務(wù)量之間的關(guān)系 ? ④ 編制出彈性預(yù)算。 Y= a + bx 彈性預(yù)算的編制步驟 ? ① 選取和確定業(yè)務(wù)量計(jì)量單位。 把成本按成本性態(tài)分為變動(dòng)成本與固定成本兩大部分。 。常見(jiàn)的預(yù)算基本類型有 3種： ?彈性預(yù)算 ?零基預(yù)算 ?滾動(dòng)預(yù)算 （一）彈性預(yù)算 ? 固定預(yù)算法是按照預(yù)算期內(nèi)可能實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)水平確定相應(yīng)的固定預(yù)算數(shù)來(lái)編制預(yù)算的方法。 二、物流成本預(yù)算的編制方法 ? 物流預(yù)算的編制是確定控制標(biāo)準(zhǔn)的過(guò)程； ? 物流預(yù)算的執(zhí)行過(guò)程是根據(jù)預(yù)算對(duì)實(shí)際物流經(jīng)營(yíng)進(jìn)行控制的過(guò)程； ? 物流預(yù)算是執(zhí)行物流成本控制的基礎(chǔ)。 是控制日常物流活動(dòng)的標(biāo)準(zhǔn)。 ? 一、物流成本預(yù)算的含義與作用 ? （二）物流成本預(yù)算的作用 可以使計(jì)劃目標(biāo)進(jìn)一步明確化、具體化。? 第一節(jié) 物流成本預(yù)算 ? 第二節(jié) 物流成本控制 第四單元 物流成本預(yù)算與控制 第一節(jié) 物流成本預(yù)算 ? 一、物流成本預(yù)算的含義與作用 ? （一）物流成本預(yù)算的含義 ? 物流成本預(yù)算是以貨幣形式和其他數(shù)量形式反映的有關(guān)企業(yè)未來(lái)一定時(shí)期全部物流活動(dòng)的行動(dòng)計(jì)劃與相應(yīng)措施的數(shù)量說(shuō)明。 物流成本預(yù)算作為物流系統(tǒng)成本計(jì)劃的數(shù)量反映，是控制物流活動(dòng)的重要依據(jù)和考核物流部門的業(yè)績(jī)標(biāo)準(zhǔn)。 目標(biāo)作用 1 協(xié)調(diào)作用 2 控制作用 3 評(píng)價(jià)作用 4 可以協(xié)調(diào)企業(yè)的物流活動(dòng)。 是評(píng)價(jià)物流工作業(yè)績(jī)的依據(jù)。 二、物流成本預(yù)算的編制方法 ? 物流預(yù)算編制的具體方法和技巧是否恰當(dāng)是物流預(yù)算控制能否成功的重要方面。 ? 彈性預(yù)算是指以預(yù)算期間可能發(fā)生的多種業(yè)務(wù)量水平為基礎(chǔ)，分別確定與之相應(yīng)的費(fèi)用數(shù)額而編制的、能適應(yīng)多種業(yè)務(wù)量水平的費(fèi)用預(yù)算。 固定預(yù)算 機(jī)械呆板和可比性差 伸縮性強(qiáng)，適用范圍廣，便于控制 彈性預(yù)算的基本原理 ? y—— 變動(dòng)成本總額（元）； ? a—— 固定成本總額（元）； ? b—— 單位變動(dòng)成本（元／單位業(yè)務(wù)量）； ? x—— 計(jì)劃業(yè)務(wù)量（單位業(yè)務(wù)量）。由于固定成本在其相關(guān)范圍內(nèi)，其總額一般不隨業(yè)務(wù)量的增減而變動(dòng)，因此在按照實(shí)際業(yè)務(wù)量對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整時(shí)，只需調(diào)整變動(dòng)成本即可。 ? ② 確定業(yè)務(wù)量變動(dòng)范圍。 【例： 41】 舉例：【例題 1】 一企業(yè)生產(chǎn)某產(chǎn)品 ， 預(yù)計(jì)每件變動(dòng)成本 410元 ， 其中直接材料成本 310元 ， 直接人工成本 60元 ， 每件變動(dòng)制造成本 40元 ，預(yù)計(jì)固定制造成本總額 116 000元 ， 業(yè)務(wù)量變動(dòng)范圍為 8001100件 。 費(fèi)用項(xiàng)目 單位變動(dòng)費(fèi)用 （件 /元） 生產(chǎn)量 800件 900件 10
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