【正文】 4）公司根據(jù)工作中出現(xiàn)的具體情況下達臨時工作任務 5）由董事長審核通過所有部門計劃 6）批準后的計劃返還各部門及子公司實施，月末，季末，年度末作為部門考核的依據(jù) 01 03 02 04 06 05 各部門 / 企管部備案 BACK 根據(jù)綜合計劃 制訂月度計劃 四 部門月度績效考評的控制 管理目標 1）提高各部門的工作積極性，共同完成公司戰(zhàn)略目標 2）考核標準應與總體戰(zhàn)略計劃一致 關鍵控制點 1）考核標準的制定科學合理，并結合公司的實際狀況 2）考核標準應得到總經(jīng)理和董事長的簽字同意 3）考核的結果與部門的績效獎勵相結合 注釋 1）企業(yè)管理部每月末、季度末以及年末根據(jù)公司的考核標準對各部門進行考核 2）考核標準的制定由四大部分組成，各部門制定的本期規(guī)計劃占主要的地位，并兼顧其他目標 3）企管部對各部門進行評分并排序 4）對評分的結果與部門總監(jiān)進行溝通，尤其是對評分較低的部門，使其認識自身的不足之處 5）總經(jīng)理辦公會議對公司本期的經(jīng)營狀況作出總體評價，以此對本期部門總考核結果進行控制 6）考核結果經(jīng)總經(jīng)理批準后進行公示 部門內(nèi)部 管理狀況 01 03 02 04 06 05 期末企管部 進行考核 公示 總經(jīng)理 批準 各部門的 考核結果 總經(jīng)理辦公會議 對公司總體評價 考核結果由 企管部存檔 經(jīng)批準的 部門計劃 部門職能 建設狀況 部門內(nèi)部 培訓狀況 考核的標準 根據(jù)標準為 各部門評分 和部門總監(jiān) 進行溝通 BACK 公司月度經(jīng)營 指標完成情況 公司財務狀況 資本結構 管理團隊 組織機構建設 培訓 管理線條 工作效率 行政人事部 考評依據(jù)， 計入人員積分 五 信息溝通與交流 各職能部門 總監(jiān) /總會計師 / 總工程師 基層員工 董事會決策層 總經(jīng)理 / 總經(jīng)理辦公室 審計委員會 管理目標 1）員工明確上級制定的政策和制度 2）部門總監(jiān)和總經(jīng)理 /董事長獲悉員工的建議和舉報 3）管理活動的有效監(jiān)督與匯報體系 關鍵控制點 1）管理層政策與制度應該為基層員工所認知和接受 2）基層員工的建議和舉報能夠通過有效的途徑傳達 注釋 1）公司控制活動的監(jiān)督很大程度上依賴于內(nèi)部審計的有效進展。 BACK 六、內(nèi)部控制的描述 公司內(nèi)部控制制度的描述和形式由以下三個方面組成： 1. 內(nèi)部控制的目標：內(nèi)部控制服務于公司的整體目標以及各職能目標，通過控制活動為目標的實現(xiàn)提供合理保證，并且能夠有效識別公司面臨的風險并采取應對策略； 2. 關鍵控制點：關鍵控制點指關鍵的內(nèi)部控制行為，保證這些內(nèi)部控制行為被正確采用并持續(xù)使用，就可以保證企業(yè)的內(nèi)部控制目標得到實現(xiàn)。但是，管理層可以期望良好的內(nèi)部控制系統(tǒng)能夠給董事會以及管理層提供其控制目標得以實現(xiàn)的“合理保證”。這樣公司才可以主動積極地針對所發(fā)現(xiàn)的不利狀況作出反應。它可以使得員工獲取并分享有關程序的執(zhí)行、管理以及控制等各方面的信息。 1. 有關經(jīng)營、財務報告以及法律法規(guī)等職能的明確目標； 2. 全公司范圍內(nèi)的風險評估 控制活動 公司要建立能確保管理層應對風險的策略，以及使之奏效的內(nèi)控政策和程序 。公司必須設立整合所有組織活動的目標，這樣公司整體才能統(tǒng)一運轉(zhuǎn)。 BACK 四、內(nèi)部控制的框架 framework of internal control 業(yè)務流程 財務報告 法規(guī)遵循 BACK COSO內(nèi)控框架的描述 COSO 要素 含義 相應的內(nèi)控制度舉例 控制環(huán)境 任何經(jīng)營的核心是由企業(yè)的人力資源 ——員工的個人品行，包括誠實正直、道德觀念以及勝任能力；以及企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境組成的。 ? In short, internal control mostly embodies maintaining the cash and physical assets of pany and was effective utilized so that guarantee the acplishment of operating target of pany short or longterm BACK 三、內(nèi)部控制的概念 concept of internal control ? 內(nèi)部控制是一個 過程 。 ? The system of this manual of internal control is crucial control system, not include all operating flow. The user can set up integrated operating flow based on the key point of internal control that the manual pointed out. BACK 二、內(nèi)部控制的目標 Target of internal control ? 內(nèi)部控制是一個由公司董事會，管理層以及其他員工共同作用的過程，此過程在以下的三個方面對公司實現(xiàn)其經(jīng)營目標提供合理保證： ? Internal control is the process of bined action by pany39。河南鑫苑置業(yè)有限公司 Henan Xinyuan real estate Co., Ltd. 內(nèi)部控制制度手冊 manual of internal control 2023年 12月 14日 Dec. 14th 2023 目錄 catalogue 總則及說明 general principles and explanation 第一章 Unit 1 管理控制及內(nèi)控自我評估 management control and self appraisal about internal control 第二章 Unit 2 財務會計控制 financial accountant control 第三章 Unit 3 銷售和應收賬款 sales and receivables 第四章 Unit 4 采購和應付賬款 purchases and account payable 第五章 Unit 5 費用支出控制 expenses control 第六章 Unit 6 貨幣資金管理 pecuniary resources management 第七章 Unit 7 固定資產(chǎn)管理 fixed assets management 第八章 Unit 8 項目開發(fā)與總控 project development and master control 第九章 Unit 9 產(chǎn)品研發(fā)與設計 product development and designing 第十章 Unit 10 工程招標與預算 project bidding and budget 第十一章 Unit 11 工程質(zhì)量監(jiān)督與驗收 project quality supervision 第十二章 Unit 12 人力資源管理 human resources management 第十三章 Unit 13 對外投資管理 investment abroad management 第十四章 Unit 14 客戶服務與信息管理 customer service and information management 第十五章 Unit 15 內(nèi)部審計 internal audit 總則及說明 general principles and explanation 一、內(nèi)控手冊的使用責任 Responsibility for the use of internal control manual 二、內(nèi)部控制的目標 Target of internal control 三、內(nèi)部控制的概念 concept of internal control 四、內(nèi)部控制的框架 framework of internal control 五、內(nèi)部控制的缺陷 deficiency of internal control 六、內(nèi)部控制的描述 description of internal control BACK 一、內(nèi)控手冊的使用責任 Responsibility for the use of internal control manual ? 本手冊適用于河南鑫苑置業(yè)有限公司及其子公司，為方便描述，以下簡稱為“公司”。 This manual be applied to Henan Xinyuan real estate Co., Ltd and subsidiary pany. referred hereinafter as “ pany” in order to description ? 本手冊的內(nèi)部控制制度是關鍵的控制制度，不包括所有的運作流程，使用者應當根據(jù)手冊提示的內(nèi)部控制關鍵點建立完整的運作流程。s board of directors, management and other staff. This process provided reasonable guarantee to operating target of pany by the following three aspects : 1. 行之有效并且富有效率的經(jīng)營過程 effective operating process 2. 可信賴的財務會計報告 reliable financial accountant reports 3. 對法律法規(guī)的遵循 to follow rules and regulations ? 總而言之，內(nèi)部控制主要體現(xiàn)在對公司現(xiàn)金以及實物資產(chǎn)的保全以及被有效的利用，以合理保證公司短期和長期的營運目標能夠?qū)崿F(xiàn)。是一種實現(xiàn)目標的手段，而不是結果； ? 內(nèi)部控制是 人為 控制的，不僅僅包括制度和政策，同時包括公司各個部門的員工； ? 內(nèi)部控制對董事會和管理層只能提供 合理的保證 ，而非絕對保證； ? 內(nèi)部控制是為了實現(xiàn)各個不同而又相互交錯的 企業(yè)目標 而設計的。 1. 明晰的權利和義務體系來明確內(nèi)控的重要性； 2. 有關行為準則和業(yè)務標準的書面政策； 3. 完善的預算機制以及對產(chǎn)生差異的原因作及時分析； 4. 吸引并留住合格員工的計劃； 5. 有效的內(nèi)部審計委員會以及內(nèi)審部門 風險評估 公司必須意識到它所面臨的風險，并采取措施應對。公司同時必須建立一套發(fā)現(xiàn)、分析并且管理風險的機制。 1. 職責分離：現(xiàn)金收款有兩個以上的職員進行處理； 2. 對投資資產(chǎn)的獨立稽核； 3. 信息系統(tǒng)的控制以及數(shù)據(jù)備份 信息溝通 信息與溝通存在于公司所有的活動層面。 1. 管理層要建立并維護有效的信息發(fā)布以及反饋系統(tǒng)； 2. 與外界同行業(yè)在政策變更以及行業(yè)風險方面進行資源共享； 3. 員工舉報違規(guī)或舞弊現(xiàn)象的獎懲措施 有效監(jiān)督 管理層要監(jiān)督整個控制活動的運作過程，發(fā)現(xiàn)問題要及時糾正。 1. 定期通過內(nèi)審或外部審計渠道獲取內(nèi)控審計報告并作出反應； 2. 對預算差異進行及時跟進； 3. 對現(xiàn)金及實物資產(chǎn)進行定期盤點，對賬實差異進行分析 BACK 五、內(nèi)部控制的缺陷 ? 任何的內(nèi)部控制設置都有其自身的缺陷，包括： 在實施內(nèi)部控制的過程中會存在人為的錯誤或過失； 由于兩名或多名員工的串通而導致的內(nèi)控失效； 舞弊（例如：管理層濫用權力；偽造憑證或記錄以及欺騙性行為等） ? 即使是設計完善的內(nèi)部控制也會因無意或故意的行為而導致缺陷的產(chǎn)生。非常重要的一點是：公司應該進行合理謹慎的措施來保證內(nèi)控目標的實現(xiàn)，而不是設想或者認定僅僅依靠“優(yōu)秀”的員工就可以達到目標。 3. 流程圖：流程圖是描述內(nèi)部控制行為的主要方法，是通過對經(jīng)營活動整個過程用圖表形式進行描述，并對關鍵控制點著重說明的一種方法。內(nèi)審在實施審計時，其計劃應該得到審計委員會和董事會的批準，并提前與被審計部門溝通；內(nèi)審能夠接觸到所審計的資料、實物和人員 2）基層員工向部門總監(jiān) /總會計師 /總工程師反饋實務操作所遇到的問題和提出建議，部門總監(jiān) /總會計師 /總工程師應予以及時回復或開會討論；舞弊或錯誤的舉報可以直接向公司審計委員會進行反映，舉報獎懲制度應由行政人事部門制定 3）內(nèi)審報告應該直接向董事會匯報；報告所發(fā)現(xiàn)的問題可以先行與被審計部門溝通，但不影響最終報告內(nèi)容 01 03 02 信息收集 政策傳達 政策審批 政策制定 審計內(nèi)控的執(zhí)行 報告董事會 監(jiān)督 匯報 監(jiān)事會 監(jiān)督 違規(guī)及舞弊舉報 BACK 審計委員會 問題反饋 六 一般價格的控制（銷售 /采購 /工程價格 ） 制定評價系統(tǒng)流程 部門草擬 價格控制 計劃