【正文】 洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司行文發(fā)布。在使用過程中遇到疑難問題，及時(shí)向風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理工作小組咨詢。 使用要求本手冊(cè)是公司重要文件，屬公司機(jī)密。 具有廣泛適用性和前瞻性本手冊(cè)以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引為指導(dǎo)，在借鑒國際較為成熟的內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理框架的基礎(chǔ)上，立足中國國情，并充分考慮了公司的實(shí)際情況，為各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供了具體的操作指引，在覆蓋現(xiàn)有業(yè)務(wù)活動(dòng)的同時(shí)，也能適應(yīng)未來一定時(shí)期業(yè)務(wù)發(fā)展的需要。 貫徹風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控的管理理念本手冊(cè)貫徹以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的內(nèi)部控制理念，強(qiáng)調(diào)事前和過程控制，在構(gòu)建良好的內(nèi)部環(huán)境基礎(chǔ)上把管理風(fēng)險(xiǎn)作為內(nèi)部控制的目標(biāo)，將業(yè)務(wù)活動(dòng)所對(duì)應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)以風(fēng)險(xiǎn)控制矩陣（RCM）的形式進(jìn)行提煉，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)控和標(biāo)準(zhǔn)化管理。 手冊(cè)的特征 管理積淀與管理創(chuàng)新相結(jié)合本手冊(cè)是在總結(jié)公司成立以來的管理經(jīng)驗(yàn)及借鑒其他優(yōu)秀公司管理經(jīng)驗(yàn)基礎(chǔ)上編制而成，是管理經(jīng)驗(yàn)的沉淀和提煉。 《體系框架分冊(cè)》描述了內(nèi)部控制體系組織結(jié)構(gòu)與職責(zé)，較為全面地闡述了內(nèi)部控制體系的建設(shè)目標(biāo)，并以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為指引，參考《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，從內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督五個(gè)方面對(duì)內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及相應(yīng)措施進(jìn)行了較為全面、系統(tǒng)的闡述； 《內(nèi)部環(huán)境分冊(cè)》描述了內(nèi)部環(huán)境的概念，并從描述內(nèi)部環(huán)境的概念及要素，從治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置與權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化五個(gè)方面對(duì)內(nèi)部環(huán)境各要素關(guān)注要點(diǎn)、控制措施進(jìn)行闡述； 《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分冊(cè)》描述風(fēng)險(xiǎn)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的基本概念，從風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估原則、基本程序、公司層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)、流程層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估及應(yīng)對(duì)四個(gè)方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)注要點(diǎn)及相應(yīng)措施進(jìn)行闡述，并匯編公司層面和流程層面風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的相關(guān)成果及文檔； 《控制活動(dòng)分冊(cè)》描述控制活動(dòng)的概念及分類，從控制活動(dòng)實(shí)施、控制活動(dòng)有效性評(píng)價(jià)和權(quán)限指引三個(gè)方面對(duì)控制活動(dòng)的關(guān)注要點(diǎn)及相應(yīng)措施進(jìn)行闡述，并匯編控制活動(dòng)的相關(guān)文檔及資料； 《信息與溝通分冊(cè)》描述了信息與溝通的概念及要素，從信息采集、信息溝通、信息系統(tǒng)、反舞弊機(jī)制以及內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái)五個(gè)方面對(duì)內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述，并匯編了關(guān)鍵控制信息； 《內(nèi)部監(jiān)督分冊(cè)》描述了內(nèi)部監(jiān)督的概念及要素，并從日常監(jiān)督、專項(xiàng)監(jiān)督、缺陷跟蹤和內(nèi)部控制評(píng)價(jià)四個(gè)方面對(duì)內(nèi)控關(guān)注要點(diǎn)及相應(yīng)措施進(jìn)行了闡述，并匯編了相關(guān)模板。 手冊(cè)編制的原則《內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》是以財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引、國資委《中央企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理指引》、上交所和聯(lián)交所的相關(guān)指引以及COSO《內(nèi)部控制整合框架》和COSO《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》為基礎(chǔ)，結(jié)合北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司實(shí)際情況編制而成的。1 手冊(cè)使用說明、意義及原則 手冊(cè)編制的目的與意義隨著公司規(guī)模不斷擴(kuò)大、項(xiàng)目開發(fā)日益深入和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益加劇，以及國家各部委、外部監(jiān)管機(jī)構(gòu)對(duì)公司管控力度的不斷加強(qiáng)，為進(jìn)一步加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，提升公司風(fēng)險(xiǎn)管理水平，實(shí)現(xiàn)公司健康、良性發(fā)展，公司特編制《內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》（以下簡(jiǎn)稱“本手冊(cè)”），作為公司建立、執(zhí)行、評(píng)價(jià)及維護(hù)內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系的指導(dǎo)和依據(jù)。 內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)（一）體系框架分冊(cè) 二〇一一年一月42 / 45目 錄公司介紹 11 手冊(cè)使用說明 意義及原則 2 手冊(cè)編制的目的與意義 2 手冊(cè)編制的原則 2 手冊(cè)結(jié)構(gòu) 3 手冊(cè)結(jié)構(gòu)及內(nèi)容概要 3 手冊(cè)的特征 4 7 使用要求 7 管理與維護(hù) 7 編寫與發(fā)布 7 發(fā)放 7 維護(hù) 72 內(nèi)部控制體系基本框架 9 總則 9 框架編制的目的 9 框架編制的依據(jù) 9 框架編制的思路與方法 9 體系框架的實(shí)施 10 編制原則 10 先進(jìn)性與實(shí)用性相結(jié)合 10 方法論與操作性相結(jié)合 10 繼承性與包容性相結(jié)合 10 滿足外部監(jiān)管與提升內(nèi)部管理相結(jié)合 11 參考標(biāo)準(zhǔn) 11 財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引 11 國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》 13 上交所、聯(lián)交所內(nèi)部控制相關(guān)的指引與守則 14 COSO《內(nèi)部控制整體框架》及《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整合框架》 15 適用范圍 19 內(nèi)部控制體系框架的主要內(nèi)容 19 內(nèi)部環(huán)境 19 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 21 控制活動(dòng) 23 信息與溝通 25 內(nèi)部監(jiān)督 273 內(nèi)部環(huán)境 29 概述 29 294 風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估 31 概述 31 31 325 控制活動(dòng) 34 概述 34 控制活動(dòng)的實(shí)施 34 控制活動(dòng)有效性評(píng)價(jià) 34 流程體系文件建模規(guī)范 35 權(quán)限指引 356信息與溝通 36 概述 36 構(gòu)成要素 36. 內(nèi)部控制與全面風(fēng)險(xiǎn)管理信息平臺(tái) 367 內(nèi)部監(jiān)督 38 概述 38 構(gòu)成要素 38附錄一：流程編碼規(guī)則 40公司介紹北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司是中鐵房地產(chǎn)集團(tuán)有限公司旗下的全資子公司，于 2008 年 8 月 21 日在北京市朝陽區(qū)注冊(cè)成立，注冊(cè)資金 2000 萬元。公司目前在朝陽區(qū)已取得土地 206 畝，開發(fā)面積 45 萬平方米。通過編制《內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理手冊(cè)》，建立一套科學(xué)、系統(tǒng)的內(nèi)部控制體系建設(shè)的方法和規(guī)范，為公司內(nèi)部控制體系建設(shè)、運(yùn)行和維護(hù)提供指引，并作為建立、運(yùn)行及評(píng)價(jià)內(nèi)部控制體系的依據(jù)，從而確保公司上下思想上、認(rèn)識(shí)上對(duì)內(nèi)部控制體系保持高度統(tǒng)一，最終實(shí)現(xiàn)行為上的統(tǒng)一。 手冊(cè)結(jié)構(gòu) 手冊(cè)結(jié)構(gòu)及內(nèi)容概要本手冊(cè)包括六個(gè)分冊(cè)，即《體系框架分冊(cè)》、《內(nèi)部環(huán)境分冊(cè)》、《風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估分冊(cè)》、《控制活動(dòng)分冊(cè)》、《信息與溝通分冊(cè)》及《內(nèi)部監(jiān)督分冊(cè)》。以上六本手冊(cè)相對(duì)自成一體，并與公司企業(yè)文化和制度體系相輔相成，共同構(gòu)成了支撐公司有效運(yùn)營的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系。同時(shí)將先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理和流程管理理念融合在一起，在推動(dòng)公司業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化運(yùn)作的基礎(chǔ)上，為后續(xù)公司內(nèi)控管理體系的優(yōu)化奠定基礎(chǔ)。 對(duì)現(xiàn)有管理體系的融入與整合本手冊(cè)以風(fēng)險(xiǎn)管控為主線，將管理理念和企業(yè)文化貫穿于其中，要求北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司從風(fēng)險(xiǎn)的視角出發(fā)，將內(nèi)部控制的原則和方法緊密結(jié)合到制度和流程建設(shè)中，形成公司相互融合、協(xié)調(diào)一致的有機(jī)整體。 具有強(qiáng)制性和約束性本手冊(cè)明確了公司建立內(nèi)部控制體系及框架所需遵循的標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范了管理層及員工的管理與業(yè)務(wù)控制活動(dòng)，不僅適用于公司治理層面的控制，同時(shí)適用于經(jīng)營管理層面的控制，具有廣泛的約束性，一經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)布，北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司必須嚴(yán)格執(zhí)行。使用者應(yīng)按相關(guān)保密要求正確使用，未經(jīng)批準(zhǔn)，不得復(fù)制，不得對(duì)外泄露。 管理與維護(hù)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理工作小組對(duì)本手冊(cè)進(jìn)行規(guī)范管理，以保證其有效、完整、統(tǒng)一和適用。 發(fā)放本手冊(cè)須按發(fā)放范圍統(tǒng)一發(fā)放。 維護(hù)本手冊(cè)的維護(hù)是一項(xiàng)長期性、經(jīng)常性的重要工作，需要公司各部門高度重視，積極參與，大力配合。每年，風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)控管理工作小組將根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的要求、內(nèi)外部審計(jì)對(duì)公司內(nèi)部控制的評(píng)價(jià)、公司內(nèi)控管理中出現(xiàn)的新問題、各部門及所屬各單位反饋的意見及建議等，對(duì)本手冊(cè)進(jìn)行修訂，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，北京第六大洲房地產(chǎn)開發(fā)有限公司行文發(fā)布。2 內(nèi)部控制體系基本框架 總則 框架編制的目的通過確定內(nèi)部控制體系建設(shè)目標(biāo)，明晰內(nèi)部控制體系建設(shè)的范圍和內(nèi)容，為公司建設(shè)“以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，以內(nèi)部控制為手段”的內(nèi)控與風(fēng)險(xiǎn)管理體系提供指引，以建立統(tǒng)一、規(guī)范、有效的內(nèi)部控制體系，增強(qiáng)公司風(fēng)險(xiǎn)防范能力，為公司戰(zhàn)略發(fā)展提供可靠保障。 框架編制的思路與方法在現(xiàn)有內(nèi)控體系框架的基礎(chǔ)上，根據(jù)財(cái)政部等五部委《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》及配套指引的主要內(nèi)容和要求，參照國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險(xiǎn)管理指引》的基本要求，結(jié)合上交所