【正文】 ⑴ 銀行出納簽發(fā)支票，必須經(jīng)結(jié)算會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，支票填寫要素必須齊全；⑵ 不得簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票，如開空頭支票罰款應(yīng)由出納自己承擔(dān)。第三條銀行存款余額調(diào)節(jié)表由會(huì)計(jì)主管人員負(fù)責(zé)核對(duì)，核對(duì)完畢報(bào)送財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人一份。若與銀行存款流水帳余額有差異，應(yīng)立即核對(duì)查明原因，不允許將帶有問題的余額轉(zhuǎn)入第二天；⑷ 銀行存款流水賬、日記賬與銀行存款總賬定期核對(duì)，至少每月一次，做到帳帳相符。⑵ 每日業(yè)務(wù)終了，銀行出納人員應(yīng)及時(shí)結(jié)出銀行存款流水賬余額。確屬需要的，需報(bào)總經(jīng)理核準(zhǔn)；⑵ 公司銀行賬戶不得出租、出借給外單位使用；銀行存款的核算與核對(duì)⑴ 依據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核，符合公司支付規(guī)定的原始憑證作為銀行存款支付依據(jù)。妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。如果經(jīng)查明盤盈屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為公司收益處理。⑷ 現(xiàn)金出納每日10點(diǎn)之前將前日現(xiàn)金狀況按收支項(xiàng)目編制現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表，報(bào)送財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理；⑸ 財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人有權(quán)力不定期且至少每月一次對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行抽盤。 現(xiàn)金使用規(guī)定⑴ 必須憑公司規(guī)定的符合手續(xù)的合法憑證收支現(xiàn)金，禁止白條抵庫；對(duì)違反規(guī)定的單據(jù)，現(xiàn)金出納有權(quán)力拒絕支付；⑵ 不得坐支現(xiàn)金，因特殊情況確需坐支的，應(yīng)事先報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)；⑶ 不準(zhǔn)私事借支公款；⑷ 現(xiàn)金出納支付現(xiàn)金后，收款人必須在相關(guān)單據(jù)上簽字確認(rèn)；⑸ 現(xiàn)金出納收到的每一筆現(xiàn)金，無論金額大小，都必須開具現(xiàn)金收據(jù)；⑹ 現(xiàn)金收據(jù)中必須注明以下要素：繳款人或單位、繳款日期、金額（大小寫必須一致）、繳款內(nèi)容、繳款人簽名、現(xiàn)金出納簽名等；現(xiàn)金核算與盤點(diǎn)⑴ 現(xiàn)金出納應(yīng)當(dāng)逐筆記摘“現(xiàn)金日記帳”。除上述規(guī)定外，確需支付現(xiàn)金的，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后支付現(xiàn)金。第一條第二章第十六條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)分月、季、年報(bào)按時(shí)歸檔，由總經(jīng)理指定專人歸檔保管。 凡是本公司的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料，均應(yīng)歸檔。移交清單一式三份，移交雙方各執(zhí)一份，存檔一份。一般會(huì)計(jì)人員交接由會(huì)計(jì)部門經(jīng)理指定人員監(jiān)交，部門經(jīng)理交接由總經(jīng)理指定人員監(jiān)交。凡在電腦系統(tǒng)中操作的要對(duì)其數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。 移交人員經(jīng)管的各種票據(jù)、印章和其他實(shí)物，必須交接清楚。 銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)帳戶余額要與總帳有關(guān)帳戶余額核對(duì)相符。如有短缺，必須查清原因，并在移交清單中注明，由移交人負(fù)責(zé)?，F(xiàn)金、有價(jià)證券要與會(huì)計(jì)帳簿記錄保持一致，不一致時(shí)，移交人員必須限期查清，若查不清，移交人賠償。第十四條 財(cái)務(wù)工作人員調(diào)動(dòng)工作或者離職，必須與接管人員辦清交接手續(xù)。第十三條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部稽制度。第十二條 財(cái)務(wù)工作人員發(fā)現(xiàn)帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)不符時(shí)，應(yīng)及時(shí)向總經(jīng)理或主管副總經(jīng)理書面報(bào)告，并請(qǐng)求查明原因，作出處理。第十一條 財(cái)務(wù)工作人員對(duì)本公司實(shí)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)據(jù)帳簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表報(bào)總經(jīng)理，并送有關(guān)部門。 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同有關(guān)部門定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保持帳簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。除結(jié)帳和更正錯(cuò)誤的記帳憑證可以不附原始憑證外，其他記帳憑證必須附原始憑證。記帳憑證應(yīng)連續(xù)編號(hào)。 財(cái)務(wù)人員根據(jù)審核的原始憑證編制記帳憑證。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須有驗(yàn)收證明。從個(gè)人處取得的原始憑證，必須蓋有填制人的簽字。 各部門辦理事務(wù)必須填制或取得原始憑證，并及時(shí)送交財(cái)務(wù)。第七條第六條第五條1其它有關(guān)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、出納事項(xiàng)的辦理。1門店會(huì)計(jì)作業(yè)管理和指導(dǎo)。1對(duì)財(cái)務(wù)核算電算化及電腦系統(tǒng)作業(yè)管理，以保證會(huì)計(jì)信息及時(shí)性、準(zhǔn)確性、安全性。1各項(xiàng)資金、津貼的核發(fā)。現(xiàn)金、票據(jù)、有價(jià)證券的保管，銀行存款的調(diào)度。應(yīng)收帳款的整理及催款事項(xiàng)。成本、費(fèi)用的計(jì)算及分析。會(huì)計(jì)帳冊(cè)的整理、處理及保管。年度預(yù)算的擬訂、執(zhí)行、匯編、分析。第三條 本公司實(shí)行統(tǒng)一核算制，各部門、各門店為公司內(nèi)部的非獨(dú)立核算單位，負(fù)責(zé)本部門、本門店的經(jīng)營(yíng)管理。21 / 22內(nèi)部財(cái)務(wù)管理手冊(cè)第一章 會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范第一條 為了適應(yīng)公司發(fā)展需要，使公司資金做到合理有效運(yùn)用，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，規(guī)范公司內(nèi)部財(cái)務(wù)活動(dòng)，根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》、《商品流通公司會(huì)計(jì)制度》，結(jié)合本公司特點(diǎn)和管理工作要求，特制定本規(guī)范。第二條 本規(guī)范遵循國(guó)家法律、法規(guī)的規(guī)定，是根據(jù)公司管理制度、發(fā)展目標(biāo)和管理要求，結(jié)合公司實(shí)際情況的細(xì)化。第四條 公司設(shè)立財(cái)務(wù)管理部，負(fù)責(zé)全公司的會(huì)計(jì)核算、財(cái)務(wù)管理工作，具體職責(zé)可分為：財(cái)務(wù)管理與會(huì)計(jì)制度的研究、設(shè)計(jì)。會(huì)計(jì)憑證的審核、編號(hào)、裝訂及保管事項(xiàng)。稅務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理。帳目及存貨的盤查。資金的籌措、經(jīng)營(yíng)、調(diào)度。1現(xiàn)金的出納、票據(jù)的簽發(fā)及記錄。1財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表、分析與呈報(bào)。1發(fā)票管理。1內(nèi)部審核。1總經(jīng)理室臨時(shí)交辦事項(xiàng)的辦理。 本公司會(huì)計(jì)年度以公歷年度，即1月1日起至12月31日止。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，并符合會(huì)計(jì)制度的規(guī)定。從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位公章。自制原始憑證必須有經(jīng)辦人簽字。第八條記帳憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、會(huì)計(jì)科目、金額、所附單據(jù)張數(shù)、會(huì)計(jì)簽名，在收款和付款記帳憑證上出納必須簽字。記帳憑證可根據(jù)一張或若干張?jiān)紤{證填制，但不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記帳憑證上。第九條第十條會(huì)計(jì)報(bào)表包括：資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表、費(fèi)用明細(xì)表等，其中資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、費(fèi)用明細(xì)表每月上報(bào)一次，現(xiàn)金收支日?qǐng)?bào)表每日上報(bào)，并須有填制會(huì)計(jì)簽名。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)不真實(shí)、不合格的原始憑證，不予受理；對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。財(cái)務(wù)工作人員對(duì)上述事項(xiàng)無權(quán)自行作出處理。出納人員不得兼稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)和債務(wù)帳目的登記工作。財(cái)務(wù)工作人員辦理交接手續(xù)，必須列出移交清單，接交人員按移交清單逐項(xiàng)核對(duì)點(diǎn)收。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺。對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題，應(yīng)寫出書面材料。會(huì)計(jì)人員交接必須有監(jiān)交人。交接完畢，交接雙方應(yīng)在移交清單上簽名。第十五條 會(huì)計(jì)檔案管理會(huì)計(jì)憑證應(yīng)按月、按編號(hào)順序每月裝訂成冊(cè)，標(biāo)明起止年、月份、號(hào)數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會(huì)計(jì)及有關(guān)人員簽名蓋章，由總經(jīng)理指定專人歸檔保存。會(huì)計(jì)檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會(huì)計(jì)檔案，須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)。 出現(xiàn)下列情況之一的，財(cái)務(wù)人員應(yīng)予以解聘：違反財(cái)務(wù)制度，造成財(cái)務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；拒絕提供或提供虛假的會(huì)計(jì)憑證、帳表、文件資料的；偽造、變?cè)?、謊報(bào)、毀滅、隱匿會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿的；利用職務(wù)便利，非法占有或虛報(bào)昌領(lǐng)、騙取公司財(cái)物的；弄虛作假、營(yíng)私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項(xiàng)的；在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯(cuò)誤，應(yīng)當(dāng)予辭退的。 貨幣資金管理制度本制度所指貨幣資金，指公司所有的庫存現(xiàn)金、銀行存款、存折（卡）款及返利卡。 現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金使用范圍⑴　職工工資、津貼、獎(jiǎng)金的；⑵　支付給個(gè)人的勞動(dòng)報(bào)酬；⑶　出差人員差旅費(fèi)支出；⑷　結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開支（人民幣1000元以下，結(jié)算規(guī)定的調(diào)整由總經(jīng)理確定）；⑸　總經(jīng)理批準(zhǔn)的其他開支。⑵ 每日業(yè)務(wù)終了，應(yīng)及時(shí)結(jié)出現(xiàn)金余額，并按面值分別清點(diǎn)其數(shù)量，盤出實(shí)存現(xiàn)金，與現(xiàn)金賬核對(duì)無誤，做到日清月結(jié)；⑶ 現(xiàn)金日記賬與現(xiàn)金總賬應(yīng)由現(xiàn)金出納定期核對(duì)，至少每月一次，做到帳帳相符。對(duì)現(xiàn)金盤點(diǎn)發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧應(yīng)查明原因及時(shí)進(jìn)行處理。對(duì)于盤虧如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬，如果屬于出納會(huì)計(jì)工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。第二條 銀行存款管理制度銀行開戶及結(jié)算規(guī)定⑴ 除總公司規(guī)定的基本賬戶和結(jié)算賬戶之外，不得另行開設(shè)賬戶。同時(shí)按原始憑證逐筆序時(shí)登記銀行存款流水賬。⑶ 銀行出納應(yīng)每日下午下班前，核對(duì)公司所有銀行帳戶余額。⑸ 每月初，銀行出納人員應(yīng)及時(shí)到銀行索取銀行對(duì)賬單，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。單據(jù)的填寫要求：⑴ 填寫單據(jù)必須用黑色鋼筆或水筆填寫；⑵ 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫；⑶　結(jié)算憑證上的日期可以使用小寫填寫；⑷ 人民幣大寫書寫標(biāo)準(zhǔn)：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、整；⑸ 不得涂寫和折疊票據(jù)，大寫金額應(yīng)緊接“人民幣”后填寫，小寫金額前應(yīng)加填￥符號(hào)；受理支票應(yīng)注意事項(xiàng)：⑴ 出票人簽章是否符合規(guī)定，大小寫金額是否一致；⑵ 對(duì)收到的支票，銀行出納應(yīng)及時(shí)到銀行進(jìn)行進(jìn)帳，以確保能安全收匯。 支票管理制度公司支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)帳支票兩種。不得出租、出借支票或?qū)⒅鞭D(zhuǎn)讓給其他單位、個(gè)人使用；不得將支票交給銷貨單位代為簽發(fā)；⑶ 公司收到轉(zhuǎn)帳支票，經(jīng)審核無誤后，及時(shí)填制進(jìn)帳單根據(jù)情況送繳開戶銀行或出票人開戶行辦理托收。