【正文】 記部上簽字備查，支票使用后應(yīng)及時(shí)清理，超過期限應(yīng)及時(shí)核對和清查。⑸ 銀行出納會計(jì)應(yīng)妥善保管未簽發(fā)的支票及已簽發(fā)的支票存根。第四條 印鑒管理規(guī)定印鑒必須分處分專人保管，不可一人同時(shí)保管使用。一般情況，法人章由財(cái)務(wù)主管保管，印鑒及相關(guān)票據(jù)由出納保管，出納付出結(jié)算票據(jù)，必須由財(cái)務(wù)主管審核后加蓋法人章。上班時(shí)間，印鑒必須放在帶鎖的抽屜中，休息或離開位置時(shí)必須上鎖。下班時(shí)印鑒必須放入保險(xiǎn)柜中，不得隨意擺放。印鑒外借必須經(jīng)總經(jīng)理同意，進(jìn)行登記，注明用途。印鑒必須由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可刻制。對于各類對帳結(jié)果和財(cái)務(wù)證明必須經(jīng)總經(jīng)理同意后才能加蓋。銀行印鑒簽應(yīng)存放在保險(xiǎn)柜。第五條 存折似同銀行存款管理。第六條 返利卡由總經(jīng)理指定財(cái)務(wù)人員單獨(dú)管理，應(yīng)設(shè)置“返利卡發(fā)放、繳銷登記簿”，發(fā)放時(shí)按號碼登記，并由現(xiàn)金出納統(tǒng)一管理，返利卡銷售收回現(xiàn)金應(yīng)單獨(dú)記帳。門店收回返利卡似同現(xiàn)金結(jié)算，現(xiàn)金出納應(yīng)按券別分別清點(diǎn)其數(shù)量，交返利卡管理人員，返利卡管理人員應(yīng)逐張進(jìn)行繳銷。返利卡銷售帳務(wù)處理：銷售時(shí)：借：現(xiàn)金 貸：預(yù)收帳款——返利卡收回時(shí)：借：預(yù)帳貨款——返利卡 貸：商品銷售收入——**店 應(yīng)交稅金——增值稅——銷項(xiàng)稅第七條 備用金借款的管理規(guī)定使用備用金的對象、用途和金額限制額使用備用金的對象用 途限制金額門店收銀收銀找零周轉(zhuǎn)使用800~1000元/人門店財(cái)務(wù)主管臨時(shí)急需費(fèi)用類支出使用5000~30000元/店行政采購零星采購需要使用提出預(yù)算，由總經(jīng)理核批商品類采購商品采購需要使用提出預(yù)算，由總經(jīng)理核批其他臨時(shí)業(yè)務(wù)其他支出頻繁等原因需要備用金的人員總經(jīng)理特批申請審批及歸還手續(xù)：借款人根據(jù)公司規(guī)定或計(jì)劃填寫“借款單”申請簽名——部門經(jīng)理審核——總經(jīng)理批準(zhǔn)——財(cái)務(wù)主管審核——出納審核付款注：會計(jì)核算設(shè)置科目：“其他應(yīng)收款備用金部門/**人”；借款時(shí)：借：其他應(yīng)收款備用金部門/**人 貸：現(xiàn)金借款人歸還現(xiàn)款或以報(bào)銷費(fèi)用抵沖： 借：現(xiàn)金 庫存商品（或費(fèi)用） 貸：其他應(yīng)收款備用金部門/XX人 備用金管理⑴ 依據(jù)工作需要、管理需要原則，備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對使用對象和用途范圍由總經(jīng)理批準(zhǔn)可進(jìn)行調(diào)整；⑵ 備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借他人；⑶ 備用金作為個(gè)人借支入帳，以定額備用金形式反映；⑷ 因人員調(diào)動或離職等原因造成備用金責(zé)任人更換的，必須辦理變更手續(xù)，變更方式采用借還二條線，即原責(zé)任人辦理還款，新責(zé)任人辦理借款，財(cái)務(wù)賬作相應(yīng)調(diào)整。⑸ 公司財(cái)務(wù)部必須不定期且至少每月一次對門店財(cái)務(wù)主管備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，門店財(cái)務(wù)主管必須定期對收銀備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，作好盤點(diǎn)記錄。⑹ 除公司規(guī)定的門店使用的固定性備用金外，商品采購不得超過回公司后3天內(nèi)，行政采購和其他均不得超過7天。處罰條例⑴ 財(cái)務(wù)部未經(jīng)批準(zhǔn)私自擴(kuò)大備用金使用范圍或備用金限額的，視情節(jié)輕重對財(cái)務(wù)部主管處___元以上罰款。⑵ 出納在審批手續(xù)不全情況下借支備用金的，按借支金額10%處罰，情節(jié)嚴(yán)重者直接除名。⑶ 出納、門店財(cái)務(wù)主管無任何手續(xù)或白條抵庫，私自借款的，一律除名。⑷ 到期備用金借款未及時(shí)收回的，也無法提供其他特批書面報(bào)告的，每發(fā)現(xiàn)一筆，對出納扣罰___元。⑸ 財(cái)務(wù)部主管負(fù)責(zé)對備用金定期盤點(diǎn)（一個(gè)月不少于一次），因未及時(shí)盤點(diǎn)而出現(xiàn)的損失承擔(dān)連帶責(zé)任；對于備用金盤點(diǎn)損失，一律由責(zé)任人賠償；盤點(diǎn)盈余，交分公司財(cái)務(wù)部作掛賬處理，無法查明原因的，進(jìn)行賬務(wù)處理，列入“營業(yè)外收入”科目。⑹ 備用金超過歸定時(shí)間不歸還，每逾期一天按3‰計(jì)息，并在歸還借款時(shí)付清；因長期出差在外無法歸還的或其他特殊原因需要續(xù)借的，必須提出書面報(bào)告，并經(jīng)部門經(jīng)理證明，總經(jīng)理批準(zhǔn)后免于罰息。⑺ 若借款人拒不歸還情況下（超過歸還時(shí)間一個(gè)星期），由出納提出申請經(jīng)批準(zhǔn)后，在工資獎(jiǎng)金中扣收借款額和逾期利息。⑻ 借款人員發(fā)生人事異動或離職，人力資源部未書面通知財(cái)務(wù)部確認(rèn)清賬，造成借款無法收回的，由人力資源部承擔(dān)借款損失。第八條 門店銷售款管理規(guī)定門店一律不得欠款銷售，必須收到全款后打出銷售小票，門店任何人員無權(quán)指示收銀違規(guī)操作。注：欠款銷售包括收取部分貨款即開票發(fā)貨，送貨到家后再收取余款。門店可以預(yù)收定金，開出“提貨卡”，當(dāng)日結(jié)帳時(shí)將收取“提貨卡”的現(xiàn)金交公司財(cái)務(wù)，公司財(cái)務(wù)按“返利卡”銷售管理。每日收銀員交接班或營業(yè)終了，后臺打印收銀員收款日報(bào)表，收銀員將現(xiàn)金及返利卡、提貨卡、信用卡結(jié)算單一并交門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，收銀員必須保證當(dāng)日收到的現(xiàn)金與當(dāng)日收銀日報(bào)一致。收銀員交清銷售款后，將留存?zhèn)溆媒鸾婚T店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一保管。門店財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人必須妥善保管保險(xiǎn)柜鑰匙、密碼，確保資金安全。除縣城門店在公司規(guī)定的范疇內(nèi)，可坐支銷售款外，其余各門店一律不得擅自動用銷售款。門店如遇特殊情況需動用銷售款的，經(jīng)辦人必須經(jīng)門店店長和主管副總簽字，并由總經(jīng)理審批。門店店長不得干涉財(cái)務(wù)人員（含帳務(wù)處理人員）按財(cái)務(wù)規(guī)定執(zhí)行的工作內(nèi)容，門店財(cái)務(wù)的職能管理部門為財(cái)務(wù)部，門店店長和其他人員不得指使財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作，對于門店店長和其他人員的違規(guī)指令，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕執(zhí)行。門店店長必須配合財(cái)務(wù)人員按規(guī)定進(jìn)行工作，排除其他人員對財(cái)務(wù)人員工作的干擾和不正當(dāng)指令。處罰條例⑴ 在公司準(zhǔn)許范圍外借支動用銷售款的、收銀人員白條抵庫的，借支動用人和收銀一律作除名處理。⑵ 對違規(guī)行為，門店財(cái)務(wù)主管隱瞞不報(bào)的，處以100元以上罰款。造成公司損失的，一律作除名處理。⑶ 財(cái)務(wù)部經(jīng)理不加強(qiáng)制度執(zhí)行，對違規(guī)操作不作處理的，由財(cái)務(wù)副總視情節(jié)嚴(yán)重進(jìn)行處罰和處理。⑷ 財(cái)務(wù)副總不加強(qiáng)制度執(zhí)行、監(jiān)控不嚴(yán)，對違規(guī)操作不作處理的，由總經(jīng)理視情節(jié)嚴(yán)重進(jìn)行處罰和處理。銀行卡風(fēng)險(xiǎn)防范隨著銀行卡的普及，刷卡消費(fèi)的比例在大幅度上升。銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)也逐步顯現(xiàn)，偽造銀行卡成為一種新的犯罪手段。為防范銀行卡的風(fēng)險(xiǎn)，要求各門店收銀人員規(guī)范銀行卡操作，必須核對簽購單與銀行卡的卡號，核對簽名。收銀員不得將POS機(jī)交于他人操作，如有銀行或銀聯(lián)人員維修維護(hù)POS機(jī)，必須要求其出示證件或與分管門店管理的負(fù)責(zé)人聯(lián)系。第三章 費(fèi)用管理制度第一條 為有效的降低公司的運(yùn)營成本，提高公司競爭力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，堵塞費(fèi)用開支上的漏洞，切實(shí)把不合理的費(fèi)用支出壓下來，特制定本制度。公司費(fèi)用實(shí)行分類管理，歸口控制，適時(shí)監(jiān)控的分類分部門的條塊管理模式。這里的費(fèi)用是一個(gè)管理概念，指公司除商品采購成本以外的所有費(fèi)用。各級費(fèi)用管理的責(zé)任承擔(dān)者，都必須做到責(zé)任內(nèi)容清楚，職權(quán)范圍明確，考核獎(jiǎng)懲分明，貫徹責(zé)、權(quán)、利三結(jié)合。第二條 費(fèi)用報(bào)銷基本要求及原則報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。發(fā)生的費(fèi)用必須按規(guī)定分類填寫公司統(tǒng)一的報(bào)銷單據(jù)，不得隨意填寫。各種原始憑證必須大小寫一致，不得涂改，并注明附件張數(shù)和所屬部門和職務(wù)，內(nèi)容和項(xiàng)目必須齊全。原始憑證必須按公司規(guī)定的程序進(jìn)行審核、簽字，相關(guān)手續(xù)必須完備。出納人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對不符合公司制度的原始票據(jù)及越權(quán)審批的費(fèi)用和支出一律不得報(bào)支，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任，凡不符合規(guī)范報(bào)支的，按報(bào)支額的15%處以罰款。各種原始憑證由所屬費(fèi)用項(xiàng)目的部門審核并呈報(bào)審批，門店費(fèi)用一律由門店財(cái)務(wù)主管初審，門店店長簽字后方可呈報(bào)總部審批，否則總部不予審批。各種當(dāng)月費(fèi)用報(bào)銷必須在每月25日前送呈有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批，各級領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)及時(shí)審批，防止造成費(fèi)用入帳逾期現(xiàn)象。對于手續(xù)或填寫不符要求的一律退回修改、補(bǔ)全手續(xù)、重填憑證；對于不得報(bào)支的費(fèi)用項(xiàng)目，一律退回拒付；對于超期申報(bào)的費(fèi)用，根椐規(guī)定進(jìn)行報(bào)支。第三條 費(fèi)用開支審批程序公司各部門應(yīng)根據(jù)工作需要，事先擬訂費(fèi)用支出計(jì)劃，報(bào)總經(jīng)理同意簽批后，交財(cái)務(wù)部備案，審批流程不完整的財(cái)務(wù)不于受理。計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用報(bào)銷程序經(jīng)辦人簽字——部門經(jīng)理或門店店長審核簽字——財(cái)務(wù)主管審核是否超預(yù)算并填制付款憑證等（對大額支出及超預(yù)算部分由總經(jīng)理審批）——出納檢查單據(jù)后付款。所有費(fèi)用開支，若總經(jīng)理不在，需經(jīng)電話請示總經(jīng)理后，方可予以開支，待總經(jīng)理回到公司再予補(bǔ)簽；第四條 費(fèi)用開支管理人工費(fèi)用管理⑴ 人工費(fèi)用包括所有人員基本工資、工齡工資、各種獎(jiǎng)金、加班工資、補(bǔ)貼工資等支出。⑵ 人力資源部根據(jù)公司實(shí)際情況和要求，對各部門、各門店進(jìn)行定編定崗，確定各崗位的基本工資標(biāo)準(zhǔn)。⑶ 各部門、各門店必須在每月2日以前將審核無誤的考勤表上報(bào)公司人力資源部，并同時(shí)在本部門張貼考勤表。后勤各部門由總辦統(tǒng)一上報(bào)。4日以前為各部門員工對考勤結(jié)果反