【正文】 的資本金，在設(shè)立時(shí)由發(fā)起單位共同協(xié)商確定，公司相關(guān)部門(mén)參與新公司資本金的商定，并按對(duì)外投資權(quán)限，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)。子公司資本金需要增加或減少時(shí)，應(yīng)由公司派出董事向集團(tuán)公司提出報(bào)告，按投資權(quán)限規(guī)定審批。 第二十一條 集團(tuán)及各成員單位的資本金，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。經(jīng)營(yíng)期間，投資各方對(duì)投入公司的資本金，除按有關(guān)《公司章程》依法轉(zhuǎn)讓外，不得以任何方式抽回。 第二十二條 公司銀行借款的管理：公司財(cái)務(wù)部根據(jù)股東大會(huì)通過(guò)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資計(jì)劃， 進(jìn)行資金需要量的預(yù)測(cè)和資金成本的分析，確定合理的負(fù)債比例和債務(wù)結(jié)構(gòu)，擬定年度銀行信貸計(jì)劃，經(jīng)董事會(huì)審批后，由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部集中統(tǒng)一管理。每月編制現(xiàn)金流量表和信貸計(jì)劃報(bào)總會(huì)計(jì)師審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。 子公司向銀行組織借款應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，子公司的資產(chǎn)負(fù)債率一般應(yīng)控制在５０％以下，特殊情況應(yīng)由公司派駐的董事以書(shū)面形式報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 分公司不得單獨(dú)在銀行設(shè)立帳戶(hù)，若確因業(yè)務(wù)需要單設(shè)帳戶(hù)的，必須報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，其在銀行開(kāi)設(shè)的帳戶(hù)只能用于往來(lái)結(jié)算，不能辦理貸款事項(xiàng)，其在開(kāi)戶(hù)銀行的存款納入集團(tuán)公司的銀行存款管理。 第二十三條 銀行借款由集團(tuán)及子公司的財(cái)務(wù)部門(mén)指定專(zhuān)人管理和核算。向銀行借款應(yīng)遵守銀行借款的規(guī)定，接受銀行的監(jiān)督。借款到期應(yīng)按期歸還，如遇特殊情況不能按期歸還，應(yīng)及時(shí)向銀行申請(qǐng)展期，避免逾期罰息。支付借款利息，應(yīng)根據(jù)合同規(guī)定逐筆進(jìn)行復(fù)核。 第二十四條 其它負(fù)債（包括應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收貨款、其他應(yīng)付款等）是在結(jié)算過(guò)程中占用其他單位和個(gè)人的資金，它是公司資金的一項(xiàng)來(lái)源，應(yīng)充分加以利用，但不得借故拖欠。 第二十五條 發(fā)行債券由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部提出方案、總會(huì)計(jì)師審核、提交總經(jīng)理辦公會(huì)并經(jīng)董事會(huì)審議、股東大會(huì)通過(guò)，報(bào)當(dāng)?shù)厝嗣胥y行審查批準(zhǔn)后，委托金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)行，并與受托的金融機(jī)構(gòu)簽訂代理發(fā)行債務(wù)合同。恪守信用，按期兌付本息。 第二十六條 信用擔(dān)保視為或有負(fù)債，各成員單位均不得為其它企業(yè)或個(gè)人提供信用擔(dān)保，集團(tuán)公司不得為本公司的股東、股東的控股子公司、股東的附屬企業(yè)或者其他個(gè)人債務(wù)提供擔(dān)保。集團(tuán)公司為取得銀行貸款應(yīng)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，與資產(chǎn)實(shí)力相當(dāng)、資信情況良好的企業(yè)建立等額互惠擔(dān)保的關(guān)系，或辦理資產(chǎn)抵押手續(xù)。公司為他人擔(dān)保，應(yīng)當(dāng)訂立書(shū)面合同交財(cái)務(wù)部門(mén)登記并負(fù)責(zé)保管與跟蹤還貸情況。第四章 內(nèi)部銀行的管理 第二十七條 集團(tuán)公司資金的分配和使用實(shí)行內(nèi)部銀行制度，公司財(cái)務(wù)部承擔(dān)資金結(jié)算中心的職能，公司總經(jīng)理兼任內(nèi)部銀行行長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師兼任副行長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理為結(jié)算中心主任。 第二十八條 集團(tuán)所屬分公司和部門(mén)在內(nèi)部銀行分別開(kāi)設(shè)貸款帳戶(hù)和存款帳戶(hù)，實(shí)行全額信貸、存貸分戶(hù)、存款計(jì)息、貸款付息的資金有償使用辦法。 第二十九條 公司財(cái)務(wù)部與各分公司或經(jīng)營(yíng)部門(mén)根據(jù)年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，一年商定一次周轉(zhuǎn)貸款的定額，報(bào)內(nèi)部銀行行長(zhǎng)批準(zhǔn)后執(zhí)行。定額內(nèi)借款按同期銀行貸款標(biāo)準(zhǔn)利率計(jì)息。 第三十條 分公司和各部門(mén)因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請(qǐng)臨時(shí)貸款的，應(yīng)填報(bào)“內(nèi)部銀行臨時(shí)貸款申請(qǐng)表”，詳細(xì)列明借款金額、借款用途、還款日期和還款保證，經(jīng)行政負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)內(nèi)部銀行審批。內(nèi)部銀行臨時(shí)貸款審批的權(quán)限為結(jié)算中心主任(財(cái)務(wù)部經(jīng)理) 100萬(wàn)元,副行長(zhǎng)(總會(huì)計(jì)師)200萬(wàn)元,行長(zhǎng)(總經(jīng)理)200萬(wàn)元以上。 第三十一條 各單位在內(nèi)部銀行的臨時(shí)貸款必須按期歸還，實(shí)行先還后借的辦法。如特殊情況一時(shí)無(wú)法歸還的，必須提前三天辦理展期手續(xù)，一筆臨時(shí)貸款只能獲準(zhǔn)一次展期，未辦理或未獲準(zhǔn)展期的逾期貸款，內(nèi)部銀行按銀行同期逾期貸款利息計(jì)收罰息。 第三十二條 內(nèi)部銀行應(yīng)對(duì)各開(kāi)戶(hù)單位進(jìn)行信用排隊(duì)，積累資料作為控制臨時(shí)貸款發(fā)放的依據(jù)，凡出現(xiàn)三次逾期加收罰息情況的單位，內(nèi)部銀行停止其六個(gè)月的臨時(shí)貸款資格。 第三十三條 銀行承兌匯票視同借款管理，適用上述各有關(guān)條款。 第三十四條 各開(kāi)戶(hù)單位的所有款項(xiàng)收支全部通過(guò)內(nèi)部銀行結(jié)算，內(nèi)部銀行與各開(kāi)戶(hù)單位均設(shè)置“內(nèi)行借款”、“內(nèi)行存款”科目核算。各開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)，制定貨幣資金支付的管理權(quán)限，報(bào)內(nèi)部銀行備案（起到預(yù)留銀行印鑒的作用），內(nèi)部銀行根據(jù)各開(kāi)戶(hù)單位的存款余額，審核貨幣資金收支的手續(xù)是否完備，然后辦理收支事項(xiàng)。 第三十五條 內(nèi)部銀行應(yīng)積極組織資金保證各開(kāi)戶(hù)單位用款，并按日編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，結(jié)出各開(kāi)戶(hù)單位存款余額，每月、每季分別編制現(xiàn)金流量表，合理調(diào)度資金的使用。各開(kāi)戶(hù)單位應(yīng)配合內(nèi)部銀行做好資金收支預(yù)測(cè)工作，單一客戶(hù)50萬(wàn)元以上的大額用款，須提前三天通知內(nèi)部銀行。第五章 貨幣資金及往來(lái)戶(hù)結(jié)算的管理 第三十六條 集團(tuán)公司貨幣資金的收支實(shí)行分級(jí)歸口管理，集團(tuán)及各成員單位應(yīng)根據(jù)行業(yè)特點(diǎn)、經(jīng)營(yíng)范圍或各自承擔(dān)職能的不同，制定貨幣資金收支的管理權(quán)限（公司管理權(quán)限詳見(jiàn)附表），各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)嚴(yán)格按權(quán)限規(guī)定審核辦理款項(xiàng)的收付。 第三十七條 嚴(yán)格遵守國(guó)家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金只能用于：職工工資、津貼、獎(jiǎng)金、勞保、福利、個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬、差旅費(fèi)和結(jié)算起點(diǎn)以下的零星開(kāi)支。 第三十八條 現(xiàn)金的收付和保管由專(zhuān)職出納人員擔(dān)任，堅(jiān)持“錢(qián)帳分管”的原則?，F(xiàn)金出納應(yīng)對(duì)收支款項(xiàng)進(jìn)行認(rèn)真審核，根據(jù)合法的憑證辦理收付事項(xiàng)，對(duì)手續(xù)不完備和違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的款項(xiàng)有權(quán)拒絕受理?，F(xiàn)金收付后，應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”、“付訖”戳記，經(jīng)辦人應(yīng)在會(huì)計(jì)憑證上簽章。 第三十九條 現(xiàn)金日記帳應(yīng)逐日逐筆登記，做到日結(jié)日清，帳款相符。超定額庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)解繳銀行，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)挪用庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留帳外公款，私設(shè)小金庫(kù)。 第四十條 現(xiàn)金保管人員和備用金的領(lǐng)用者如發(fā)生工作調(diào)動(dòng)，應(yīng)及時(shí)辦理移交手續(xù)報(bào)財(cái)務(wù)部門(mén)備案。公司財(cái)務(wù)部應(yīng)定期組織庫(kù)存現(xiàn)金和備用金的盤(pán)點(diǎn)，必要時(shí)可以進(jìn)行臨時(shí)抽查。 第四十一條 嚴(yán)格遵守銀行結(jié)算辦法的規(guī)定，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和過(guò)期支票，不準(zhǔn)辦理與經(jīng)營(yíng)無(wú)關(guān)的業(yè)務(wù)，不準(zhǔn)出租、出借帳戶(hù)。 第四十二條 集團(tuán)及各成員單位均不得將公司資金以任何形式借貸給他人，公司閑置資金的經(jīng)營(yíng)由公司財(cái)務(wù)部通過(guò)金融機(jī)構(gòu)辦理。 第四十三條 日常銀行存款的收付事項(xiàng)必須認(rèn)真審核用途、經(jīng)辦人員和領(lǐng)導(dǎo)審批三要素，根據(jù)真實(shí)、合法、手續(xù)完備的憑證辦理收付，并根據(jù)審核后的憑證及時(shí)、準(zhǔn)確地登記銀行日記帳。月末編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)后達(dá)到帳帳相符，未達(dá)帳款做到隔月帳當(dāng)月清。對(duì)一切違反法律、法規(guī)和制度規(guī)定的收支，出納人員應(yīng)拒絕辦理，并及時(shí)報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)處理。 第四十四條 不允許簽發(fā)空白支票，確因特殊情況，必須攜帶空白轉(zhuǎn)帳支票辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在轉(zhuǎn)帳支票上填明簽發(fā)日期和用款限額，辦好領(lǐng)用登記手續(xù)。支票有效期為十天，領(lǐng)用人應(yīng)在有效期內(nèi)使用，并在三個(gè)工作日內(nèi)辦妥一切手續(xù)，連同有關(guān)憑證、驗(yàn)收入庫(kù)單證等向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)帳核銷(xiāo)。 第四十五條 轉(zhuǎn)帳支票及其他票據(jù)實(shí)行專(zhuān)人保管，銀行印鑒分別存放。轉(zhuǎn)帳支票等票據(jù)建立購(gòu)買(mǎi)、領(lǐng)用、簽發(fā)、注銷(xiāo)登記手續(xù)。填寫(xiě)錯(cuò)誤的作廢支票應(yīng)與原存根聯(lián)粘在一起，妥善保管。 第四十六條 轉(zhuǎn)帳支票等票據(jù)的管理、登記情況由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或稽核人員按月進(jìn)行核對(duì)清查，并作好記錄。 第四十七條 其他貨幣資金應(yīng)由專(zhuān)人設(shè)立臺(tái)帳進(jìn)行使用情況和清理的登記，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理或稽核人員按月進(jìn)行檢查，并作好記錄。因業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)需要，申領(lǐng)單位信用卡，由公司或成員單位財(cái)務(wù)部與申領(lǐng)部門(mén)簽訂申領(lǐng)協(xié)議，明確權(quán)利義務(wù)，報(bào)主管財(cái)務(wù)的行政負(fù)責(zé)人同意后辦理，財(cái)務(wù)部指定專(zhuān)人監(jiān)督其使用情況，及時(shí)與銀行做好對(duì)帳工作。 第四十八條 集團(tuán)及各成員單位辦理預(yù)付貨款時(shí)，必須提交由雙方法定代表人或法定代表人授權(quán)人簽字生效的購(gòu)銷(xiāo)合同或協(xié)議。合同或協(xié)議的內(nèi)容必須明確具體，對(duì)供貨或勞務(wù)提供方式和違約責(zé)任等都應(yīng)有確切的約定，然后經(jīng)成員單位行政負(fù)責(zé)人簽批后方能支付。單一客戶(hù)超過(guò)500萬(wàn)元的預(yù)付款項(xiàng)，必須經(jīng)公司總經(jīng)理審批。 第四十九條 集團(tuán)及各成員單位利用商業(yè)信用采用賒銷(xiāo)或委托代銷(xiāo)方式經(jīng)營(yíng)時(shí)，必須對(duì)客戶(hù)進(jìn)行資信調(diào)查和評(píng)價(jià)，建立客戶(hù)資信檔案，了解客戶(hù)對(duì)貨款的的承受能力，并報(bào)行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。賒銷(xiāo)后應(yīng)隨時(shí)掌握客戶(hù)資信變化情況，定期對(duì)客戶(hù)資信等級(jí)排隊(duì)，及時(shí)調(diào)整銷(xiāo)售方式。 第五十條 往來(lái)帳戶(hù)應(yīng)按對(duì)方單位分戶(hù)逐筆登記，準(zhǔn)確反映其形成、回收及增減變化情況，并定期核對(duì)，確保明細(xì)帳與總帳一致，我方帳與對(duì)方帳一致。 第五十一條 集團(tuán)公司與所屬單位之間以及所屬單位相互間的內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)，雙方均應(yīng)及時(shí)等額入帳。所有往來(lái)帳款均由業(yè)務(wù)發(fā)生方填具“轉(zhuǎn)帳通知單”連同相關(guān)憑證交付對(duì)方轉(zhuǎn)帳。如有不同意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系處理，不得拒絕入帳，確保帳帳相符。內(nèi)部往來(lái)一律由借方余額單位按月寄發(fā)對(duì)帳單，各單位核對(duì)后必須于月底前回復(fù)。 第五十二條 建立應(yīng)收帳款和其他應(yīng)收款的報(bào)告制度，各級(jí)財(cái)會(huì)人員應(yīng)隔月向各級(jí)負(fù)責(zé)人填報(bào)應(yīng)收帳款（其他應(yīng)收款）明細(xì)表，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)按照誰(shuí)發(fā)生誰(shuí)負(fù)責(zé)的原則督促有關(guān)人員進(jìn)行清理。各成員單位每季應(yīng)將帳齡在三個(gè)月以上的應(yīng)收帳款（其他應(yīng)收款）明細(xì)抄報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部，同時(shí)提出清理意見(jiàn)。 第五十三條 如因債務(wù)方發(fā)生暫時(shí)性財(cái)務(wù)困難，公司無(wú)法收回到期應(yīng)收款項(xiàng)的，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)與債務(wù)方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。債務(wù)重組方案應(yīng)報(bào)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核、行政負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施，涉及以權(quán)益性證券方式抵償債務(wù)的，應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部、總會(huì)計(jì)師審核，根據(jù)投資審批權(quán)限報(bào)總經(jīng)理或董事長(zhǎng)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。債務(wù)重組方案的相關(guān)協(xié)議、資料等應(yīng)交財(cái)務(wù)部門(mén)存檔。 第五十四條 壞帳采用備抵法核算，對(duì)明確無(wú)法收回的應(yīng)收帳款（其他應(yīng)收款），由經(jīng)辦人員提出報(bào)告，詳細(xì)說(shuō)明造成資產(chǎn)損失的原因及為減少損失所做的工作情況，并提供有關(guān)證明資料，填制《壞帳損失分項(xiàng)說(shuō)明表》，經(jīng)成員單位財(cái)務(wù)部門(mén)審核，行政負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)后，報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部