【正文】 Z2J41） 96領(lǐng)料制度（P2Z2J42） 100物料使用制度（P2Z2J43） 104物料退庫(kù)制度（P4Z2J44） 107物料盤(pán)點(diǎn)制度（P2Z2J45） 110生產(chǎn)環(huán)節(jié)控制制度（P2Z2J46） 113產(chǎn)成品入庫(kù)制度（P2Z2J47） 116產(chǎn)成品檢驗(yàn)制度（P2Z2J48） 118產(chǎn)成品出庫(kù)制度（P2Z2J49） 120委托加工定價(jià)制度（P2Z2J410） 123委托加工過(guò)程管理（P2Z2J411） 125委托加工產(chǎn)品管理制度（P2Z2J412） 131生產(chǎn)成本管理制度（P2Z2J413） 135第三章 銷售內(nèi)部控制制度 138第一節(jié) 內(nèi)控概述 138第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 140第三節(jié) 業(yè)務(wù)授權(quán) 143第四節(jié) 管理制度 144銷售定價(jià)管理制度( P2Z3J41 ) 144銷售環(huán)節(jié)管理制度( P2Z3J42 ) 146第三篇 資金內(nèi)部控制制度 150第一章 內(nèi)控概述 151第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 153第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 157第四章 管理制度 159資金使用計(jì)劃制度( P3Z41 ) 159現(xiàn)金管理制度( P3Z42 ) 162銀行存款管理制度( P3Z43 ) 166備用金管理制度( P3Z44 ) 171借款管理制度( P3Z45 ) 173費(fèi)用報(bào)銷管理制度( P3Z46 ) 177籌資管理制度( P3Z47 ) 180結(jié)算中心管理制度( P3Z48 ) 184第四篇 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度 195第一章 會(huì)計(jì)核算內(nèi)部控制制度 196第一節(jié) 內(nèi)控概述 196第二節(jié) 組織機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé) 198第三節(jié) 授權(quán)體系 205第四節(jié) 管理制度 206會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理制度( P4Z1J41 ) 206一般會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)管理制度( P4Z1J42 ) 208財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)部控制制度( P4Z1J43 ) 213利潤(rùn)分配的內(nèi)部控制制度( P4Z1J44 ) 215會(huì)計(jì)檔案管理制度( P4Z1J45 ) 217會(huì)計(jì)工作交接的內(nèi)部控制制度( P4Z1J46 ) 221財(cái)務(wù)管理內(nèi)部控制制度 224第一節(jié) 內(nèi)控概述 224第四節(jié) 管理制度 233一、債權(quán)管理 233應(yīng)收帳款管理制度( P4Z2J411 ) 233其他應(yīng)收款管理制度( P4Z2J412 ) 235二、固定資產(chǎn)管理 238固定資產(chǎn)購(gòu)置（P4Z2J421） 238固定資產(chǎn)日常管理（P4Z2J422） 242固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)（P4Z2J423） 247固定資產(chǎn)處置（P4Z2J424） 250在建工程管理（P4Z2J425） 255三、資產(chǎn)減值管理 259壞帳準(zhǔn)備管理（P4Z2J431） 259長(zhǎng)、短期投資減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J432） 263存貨跌價(jià)準(zhǔn)備管理（P4Z2J433） 265固定資產(chǎn)及在建工程減值準(zhǔn)備管理（P4Z2J434） 267四、債務(wù)管理 271應(yīng)付帳款管理（P4Z2J441） 271應(yīng)付工資與福利費(fèi)管理（P4Z2J442） 275五、成本費(fèi)用管理 277生產(chǎn)成本管理制度（P4Z2J451） 277管理費(fèi)用管理制度(P4Z2J412 ) 277財(cái)務(wù)費(fèi)用管理制度(P4Z2J413 ) 279六、財(cái)務(wù)分析管理 281短期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J461） 281中期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J462） 283長(zhǎng)期財(cái)務(wù)分析制度（P4Z2J463） 285第五篇 全面預(yù)算制度 287第一章 概述 288第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 292第三章 業(yè)務(wù)授權(quán) 299第四章 管理制度 300預(yù)算編制( P5Z41 ) 300預(yù)算執(zhí)行與考核（P5Z42） 307第六篇 內(nèi)部審計(jì)制度 311第一章 內(nèi)控概述 312第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 314第三章 授權(quán)體系 316第四章 管理制度 317內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃管理（P6Z41） 317內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行管理（P6Z42） 319內(nèi)部審計(jì)結(jié)果處理（P6Z43） 321其他管理制度（P6Z44） 323第七篇 投資內(nèi)部控制制度 324第一章 內(nèi)控概述 325第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 327第三章 授權(quán)體系 329第四章 管理制度 330項(xiàng)目投資管理（P7Z41） 330有價(jià)證券投資管理（P7Z42） 334研究開(kāi)發(fā)投資（P7Z43） 336第八篇 子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度 339第一章 內(nèi)控概述 340第二章 組織機(jī)構(gòu)及崗位職責(zé) 342第三章 授權(quán)體系 344第四章 管理制度 345參股企業(yè)管理（P8Z41） 345控股企業(yè)管理（P8Z42） 348附件：***股份有限公司會(huì)計(jì)制度 351第一篇 內(nèi)部控制的基礎(chǔ)第一章 總則一、為了加強(qiáng)***股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱“公司”）內(nèi)部控制制度建設(shè)，強(qiáng)化企業(yè)管理，健全自我約束機(jī)制，促進(jìn)現(xiàn)代企業(yè)制度的建設(shè)和完善，保障公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)《公司法》、《會(huì)計(jì)法》和其他相關(guān)的法律法規(guī)，制定本制度。 二、內(nèi)部控制是指公司董事會(huì)、經(jīng)理層及所有員工共同實(shí)施的，為了保證各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的效率和效果，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的可靠性，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，防范、規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，防止欺詐和舞弊，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列具有控制職能的業(yè)務(wù)操作程序、管理方法與控制措施的總稱。 建立健全全面預(yù)算制度，形成覆蓋公司所有部門(mén)、所有業(yè)務(wù)、所有人員的預(yù)算控制機(jī)制； 保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)均按照適當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行，促使公司的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)協(xié)調(diào)、有序、高效運(yùn)行；保證對(duì)資產(chǎn)的記錄和接觸、處理均經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，確保資產(chǎn)的安全和完整并有效發(fā)揮作用，防止毀損、浪費(fèi)、盜竊并降低減值損失；保證所有的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)真實(shí)、完整地反映，使會(huì)計(jì)報(bào)告的編制符合《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》等有關(guān)規(guī)定； 防止、發(fā)現(xiàn)和糾正錯(cuò)誤與舞弊，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符； 四、制定與修改內(nèi)部控制制度應(yīng)遵循以下總體原則： 合法性原則。 全面性原則。 協(xié)調(diào)性原則。 經(jīng)濟(jì)性原則。 時(shí)效性原則。 五、本制度所規(guī)范內(nèi)部控制主要包括以下內(nèi)容：供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度；資金內(nèi)部控制制度；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)內(nèi)部控制制度；全面預(yù)算制度；內(nèi)部審計(jì)制度；投資內(nèi)部控制制度；子公司（企業(yè)）內(nèi)部控制制度。 二、公司內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置、崗位設(shè)置及職能劃分應(yīng)符合內(nèi)部控制原則和目標(biāo)。四、各機(jī)構(gòu)管理人員應(yīng)具備以下基本條件： 堅(jiān)持原則，廉潔奉公； 具有較高的專業(yè)技術(shù)水平和必須的專業(yè)技術(shù)資格； 具有該職務(wù)所需的業(yè)務(wù)能力業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)； 熟悉國(guó)家相關(guān)法律、法規(guī)、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理的有關(guān)知識(shí)； 有較強(qiáng)的組織能力； 身體狀況能夠適應(yīng)本職工作的要求。六、機(jī)構(gòu)內(nèi)部崗位設(shè)置或職責(zé)劃分發(fā)生改變，應(yīng)符合公司內(nèi)部制度的規(guī)定和內(nèi)部控制的原則，按照確定的授權(quán)體系審核批準(zhǔn)。 八、董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)，為公司內(nèi)部控制管理的權(quán)利機(jī)構(gòu)。審計(jì)部在審計(jì)委員會(huì)授權(quán)下對(duì)內(nèi)部控制的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)，對(duì)內(nèi)部控制上存在的缺陷提出改進(jìn)建議。第三章 內(nèi)部控制方法一、內(nèi)部控制的基本方法主要包括：全面預(yù)算控制、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)控制、會(huì)計(jì)控制、授權(quán)批準(zhǔn)控制、文件記錄控制、財(cái)產(chǎn)保全控制、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制、內(nèi)部報(bào)告控制、內(nèi)部審計(jì)、信息技術(shù)控制。公司實(shí)行全面預(yù)算管理，由董事會(huì)下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)進(jìn)行管理，其常設(shè)機(jī)構(gòu)預(yù)算管理辦公室負(fù)責(zé)預(yù)算管理的日常事務(wù)。 四、組織結(jié)構(gòu)控制堅(jiān)持不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)置內(nèi)部機(jī)構(gòu)，科學(xué)劃分職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。 五、授權(quán)批準(zhǔn)控制要求公司及各部門(mén)明確規(guī)定授權(quán)批準(zhǔn)的范圍、層次、程序、責(zé)任等相關(guān)內(nèi)容，公司內(nèi)部的各級(jí)管理人員必須按照授權(quán)范圍行使相應(yīng)職權(quán)，經(jīng)辦人員在授權(quán)范圍內(nèi)辦理經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。本制度規(guī)范了公司組織結(jié)構(gòu)職能圖和業(yè)務(wù)授權(quán)表，建立崗位說(shuō)明書(shū)，制定業(yè)務(wù)流程手冊(cè)，建立嚴(yán)密的內(nèi)部控制系統(tǒng)。 八、業(yè)務(wù)人員素質(zhì)控制要求公司建立和實(shí)施科學(xué)的聘用、培訓(xùn)、輪崗、考核、獎(jiǎng)懲、晉升、淘汰等人事管理制度，制定業(yè)務(wù)人員工作規(guī)范，保證業(yè)務(wù)人員勝任相應(yīng)的工作。 十、公司內(nèi)部審計(jì)工作由董事會(huì)下設(shè)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)，審計(jì)部負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)日常工作，并對(duì)審計(jì)委員會(huì)負(fù)責(zé)。十一、信息技術(shù)控制要求運(yùn)用信息技術(shù)手段建立內(nèi)部控制系統(tǒng)，減少和消除人為操縱因素，確保內(nèi)部控制的有效實(shí)施；同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)信息系統(tǒng)開(kāi)發(fā)與維護(hù)、數(shù)據(jù)輸入與輸出、文件儲(chǔ)存與保管、網(wǎng)絡(luò)安全等方面的控制。二、各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)應(yīng)遵守本制度及公司其他管理制度所確定的操作規(guī)程，嚴(yán)格按照職責(zé)分工和業(yè)務(wù)授權(quán)進(jìn)行。四、會(huì)計(jì)部定期組織各業(yè)務(wù)部門(mén)進(jìn)行資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)，保證帳面資產(chǎn)與實(shí)物資產(chǎn)核對(duì)相符。內(nèi)部控制檔案為公司提供利用，原則上不得借出，有特殊需要須經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 六、業(yè)務(wù)人員工作調(diào)動(dòng)或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的工作連同負(fù)責(zé)保管的內(nèi)部控制檔案全部移交接替人員，沒(méi)有辦清交接手續(xù)的不得調(diào)動(dòng)或離職。第五章 授權(quán)體系概述一、股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)依據(jù)《公司法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定行使權(quán)利。三、公司設(shè)立董事會(huì)，對(duì)股東大會(huì)負(fù)責(zé)。四、公司設(shè)總經(jīng)理一名，由董事會(huì)聘任或解聘，對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)。五、在董事會(huì)授權(quán)下，總經(jīng)理對(duì)公司內(nèi)部控制制度的建立、實(shí)施、監(jiān)督、完善負(fù)責(zé)。六、經(jīng)總經(jīng)理授權(quán)，公司各業(yè)務(wù)部門(mén)、各級(jí)分支機(jī)構(gòu)在其規(guī)定的業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、人事等授權(quán)范圍內(nèi)行使相應(yīng)的經(jīng)營(yíng)管理職能。八、對(duì)已獲授權(quán)的部門(mén)和人員應(yīng)建立有效的評(píng)價(jià)和反饋機(jī)制，對(duì)已不適用的授權(quán)應(yīng)及時(shí)修改或取消授權(quán)。 二、本制度由董事會(huì)負(fù)責(zé)解釋。第二篇 供應(yīng)生產(chǎn)銷售內(nèi)部控制制度第一章 供應(yīng)內(nèi)部控制制度第一節(jié) 內(nèi)控概述一、定義與范圍本章所述供應(yīng)循環(huán)涵蓋了從物資及服務(wù)的購(gòu)置、儲(chǔ)存到傳遞至生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)各部門(mén)的全過(guò)程，主要包括采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)兩個(gè)主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)。二、控制目標(biāo)確保采購(gòu)業(yè)務(wù)集中歸集供應(yīng)管理部門(mén)運(yùn)作，并納入公司的全面經(jīng)營(yíng)預(yù)算和計(jì)劃控制范圍，避免重復(fù)采購(gòu)和盲目采購(gòu)；確保采購(gòu)業(yè)務(wù)在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和分級(jí)授權(quán)的審核體系下進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)采購(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)生的合理性、計(jì)劃性、有效性；確保存貨倉(cāng)儲(chǔ)業(yè)務(wù)的發(fā)生在預(yù)先設(shè)定的規(guī)范的參數(shù)體系和標(biāo)準(zhǔn)化操作流程指引下進(jìn)行，以實(shí)現(xiàn)存貨資產(chǎn)高效率周轉(zhuǎn)，減少資金占?jí)汉唾Y產(chǎn)沉滯。采購(gòu)作業(yè)計(jì)劃性控制在經(jīng)營(yíng)預(yù)算目標(biāo)指導(dǎo)下，根據(jù)銷售計(jì)劃和各營(yíng)運(yùn)部門(mén)物資需求，形成中短期供應(yīng)業(yè)務(wù)計(jì)劃，直接規(guī)范采購(gòu)作業(yè)指令和進(jìn)度安排，保證充分及時(shí)、靈活調(diào)整的供應(yīng)能力，并提供詳盡的資金使用依據(jù)。進(jìn)貨成本有效性控制采用供應(yīng)市場(chǎng)分析、供應(yīng)商管理、實(shí)施特殊采購(gòu)程序規(guī)范、定價(jià)權(quán)的授權(quán)控制等多種方法，實(shí)現(xiàn)綜合供應(yīng)成本的不斷改進(jìn)，促進(jìn)優(yōu)化成本管理之財(cái)務(wù)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。倉(cāng)儲(chǔ)物資數(shù)據(jù)分析與報(bào)告制度按多種具體營(yíng)運(yùn)目標(biāo)和物資特性定義庫(kù)存和庫(kù)存參數(shù)標(biāo)準(zhǔn)，定期形成基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的分析和相關(guān)報(bào)表、報(bào)告的傳遞和反饋，在向營(yíng)運(yùn)部門(mén)提供及時(shí)、充分供應(yīng)的同時(shí)，實(shí)現(xiàn)庫(kù)存規(guī)模、結(jié)構(gòu)和周轉(zhuǎn)率有效性控制。在庫(kù)物資清查處理制度和存貨非生產(chǎn)損耗控制按物資流轉(zhuǎn)和經(jīng)營(yíng)特性，明確不確定性和潛在風(fēng)險(xiǎn)較大、物流費(fèi)用較高的庫(kù)存物資，劃定重點(diǎn)控制存量、流量和周轉(zhuǎn)的物資范圍，制定有針對(duì)性的，特殊的物資交接、在庫(kù)存儲(chǔ)和清理政策，減少滯料和廢料，控制生產(chǎn)環(huán)節(jié)之外的物料消耗。 供應(yīng)部：直接參與制定公司在既定會(huì)計(jì)期間內(nèi)整體供應(yīng)政策和預(yù)算安排，規(guī)劃供應(yīng)部?jī)?nèi)部具體業(yè)務(wù)的管理模式；實(shí)施歸口物資的采購(gòu)、倉(cāng)儲(chǔ)、配送運(yùn)輸，相關(guān)的物資購(gòu)存進(jìn)度及結(jié)構(gòu)規(guī)劃、物料實(shí)物管理、基礎(chǔ)帳務(wù)管理、物料流轉(zhuǎn)帳表和報(bào)告、物流信息管理、物流成本控制；供應(yīng)部?jī)?nèi)部設(shè)一個(gè)業(yè)務(wù)統(tǒng)籌管理控制機(jī)構(gòu)，即計(jì)劃成本組；兩個(gè)業(yè)務(wù)運(yùn)作機(jī)構(gòu)，即采購(gòu)組和倉(cāng)庫(kù)管理組；一個(gè)信息輔助機(jī)構(gòu)，即檔案資訊組。 計(jì)劃成本組：與財(cái)務(wù)管理部在采購(gòu)計(jì)劃和進(jìn)貨成本控制方面形成主要工作接口，負(fù)責(zé)物資采購(gòu)流程與進(jìn)度的全面計(jì)劃和控制，監(jiān)督本部門(mén)預(yù)算指標(biāo)的執(zhí)行并匯總分析和報(bào)告預(yù)算完成情況；制定和調(diào)整采購(gòu)業(yè)務(wù)的操作標(biāo)準(zhǔn)以及特殊采購(gòu)行為的管理模式，設(shè)定倉(cāng)庫(kù)管理的標(biāo)準(zhǔn)參數(shù)，實(shí)施材料市場(chǎng)行情調(diào)研和主要供應(yīng)商調(diào)研，制定進(jìn)貨成本控制目標(biāo)和控制方法，組織對(duì)采購(gòu)業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程、執(zhí)行結(jié)果和供應(yīng)商交易、供應(yīng)商合作的考評(píng)，提交供應(yīng)商汰換和新供應(yīng)商引進(jìn)的建議；對(duì)采購(gòu)作業(yè)、進(jìn)貨渠道選擇、進(jìn)貨價(jià)格確定和其他采購(gòu)費(fèi)用進(jìn)行規(guī)范性指導(dǎo)、監(jiān)督，并負(fù)責(zé)采集、匯總、加工和提供采購(gòu)業(yè)務(wù)相關(guān)的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)資料，包括供應(yīng)商資料、材料市場(chǎng)行情、采購(gòu)業(yè)務(wù)歷史數(shù)據(jù)等，向供應(yīng)部經(jīng)理提出改進(jìn)采購(gòu)業(yè)務(wù)的建議；按有關(guān)責(zé)任部門(mén)設(shè)定的技術(shù)型號(hào)標(biāo)準(zhǔn)組織招標(biāo)采購(gòu)；計(jì)劃成本組內(nèi)部崗位包括計(jì)劃成本主管、材料物資計(jì)劃員、非生產(chǎn)性物資計(jì)劃員、招標(biāo)管理員、成本管理員、庫(kù)存控制員。 采購(gòu)組：分解采購(gòu)計(jì)劃，按相關(guān)規(guī)程、指標(biāo)要求及授權(quán)范圍操作執(zhí)行具體采購(gòu)業(yè)務(wù)，包括業(yè)務(wù)洽談、詢比價(jià)、下單、催單、查單、退貨補(bǔ)貨執(zhí)行、差異記錄等，形成自我監(jiān)督和接受外部監(jiān)督；具體協(xié)調(diào)與供應(yīng)商的合作關(guān)系，落實(shí)供應(yīng)部與供應(yīng)商的交易合作策略，收集供應(yīng)商和材料市場(chǎng)的基礎(chǔ)信息，向檔案資訊組匯總，直接參與供應(yīng)商交易考核；采購(gòu)組內(nèi)部崗位包括采購(gòu)主管、采購(gòu)經(jīng)理。 倉(cāng)庫(kù)管理組：庫(kù)區(qū)、倉(cāng)位和運(yùn)輸配送的具體安排調(diào)度；倉(cāng)庫(kù)物料的收料、發(fā)料、退料、轉(zhuǎn)調(diào)、存儲(chǔ)、清查、盤(pán)核、外驗(yàn)、