【正文】 提交董事長 批準 經(jīng)批準的 各部門 評價政策 管理目標 銷售、購買價格和工程造價要反映現(xiàn)今商業(yè)和經(jīng)濟的狀況，并且符合企業(yè)的戰(zhàn)略目標和綜合計劃 關鍵控制點 1）企管部應定期對銷售 /采購 /工程等價格作審閱，價格的制定與變更與企業(yè)長期和短期價格戰(zhàn)略一致 2）最終的評價政策以及價格調(diào)整方案應得到總經(jīng)理辦公會的討論通過 3）工程物料和固定資產(chǎn)的購買、土地的競標和工程的造價要在企業(yè)的預算范圍內(nèi)，并且經(jīng)過價格的調(diào)查，如獲取第三方提供的報價單 4）購貨價格、土地競標價格和工程價格應得到管理層的審批 注釋 1）企管部根據(jù)企業(yè)的總體戰(zhàn)略計劃訂立評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng) 2）總經(jīng)理辦公會制定評價系統(tǒng)與決策系統(tǒng)。同上（ 2）至（ 4） 01 03 02 04 總經(jīng)理辦公會 進行價格會審 企管部訂立 評價系統(tǒng) 與決策系統(tǒng) 批準 不批準 相關職能部門 執(zhí)行價格控制 BACK 七 內(nèi)部控制的自我評估 內(nèi)部審計 報告 企業(yè)績效 考核結果 / 業(yè)務周 /月報 總經(jīng)理 辦公會討論 外部專業(yè)人 士評估報告 / 審計報告 員工 意見反饋 管理層進行 內(nèi)控自我評估 根據(jù) SOX 404 出具管理層 對內(nèi)控的評價 會計師事務所 對管理層評價 發(fā)表意見 控制環(huán)境 有效監(jiān)督 風險評估 控制活動 信息溝通 01 02 03 05 管理目標 1）公司管理層負責建立并維護完善的內(nèi)部控制 2）管理層在財務報送時需就其內(nèi)部控制的有效性進行評價 關鍵控制點 1）管理層負責建立完善的內(nèi)部控制制度，并且確保得到有效實施 2）管理層定期進行內(nèi)控評估 3）內(nèi)部審計、專業(yè)機構以及員工應在完善內(nèi)部控制中發(fā)揮作用 注釋 1）內(nèi)部審計職能應該涵蓋公司經(jīng)營、資金運作、財務報告、舞弊調(diào)查、法規(guī)調(diào)查等各個方面 2）總經(jīng)理應該了解各部門運作情況，定期召開總經(jīng)理辦公會議進行討論，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正 3）公司應該建立完善的員工意見反饋機制，讓管理層了解基層所發(fā)生的情況 4）按照 COSO框架進行內(nèi)控自我評估，一般通過自我評估問卷表的形式進行分析與歸納 5）在年度以及季度的財務報告中進行內(nèi)部控有效性的陳述 04 BACK 內(nèi)部控制 自我評估問卷 第二章 財務會計控制 BACK 一 職位分工 職位 職責 不相容的職責 董事長 / 總經(jīng)理 審批會計流程手冊 審批價格政策及制訂 年度調(diào)整 審批年度預算 直接制訂、修改流程手冊 制訂價格政策 / 年度預算 部門總監(jiān) 匯總部門年度 / 月度預算 編制部門周 / 月報 配合財務預算調(diào)整部門月 度計劃 審批部門預算 財務總監(jiān) / 會計顧問 審批公司合并報表 年度財務預算的編制與審核 銀行貸款及信用管理 稅務及其他國家部門的關系管理 直接 制訂企業(yè)財務會計制度 制訂、修改流程手冊 編制 公司財務報表 總會計師 / 副總會計師 復核會計流程手冊的制訂及修改 憑證復核及審核程序 審批公司合并報表 會同銷售部門制訂并復核銷售價格 年度財務預算的編制 直接制訂企業(yè)財務會計制度 制訂、修改流程手冊 編制公司財務報表 財務部經(jīng)理 制訂企業(yè)財務會計制度 年度復核企業(yè)會計流程手冊 制訂及年度復核憑證政策 編制公司年末合并報表 審核、審批會計流程手冊 審批憑證訂立及審核程序 制訂、審批價格政策 財務部工作小組（臨時性） 制訂會計流程操作手冊 制訂憑證審核程序 會同價格部門制定價格政策 制定企業(yè)財務會計制度 審核會計流程手冊 審批憑證審核程序 財務部工作人員 執(zhí)行上級制訂的政策、程序 憑證制作與賬簿記錄 過賬與匯總 制訂、審核政策程序 制訂、審核價格政策 BACK 二 一般會計控制 管理目標 1）會計制度的制定要符合法律法規(guī)的相關要求 2）各部門的業(yè)務操作應該符合財務操作手冊的要求，配合財務部入賬 3）憑證的記錄與賬冊編制做到賬實一致 關鍵控制點 1）財務總監(jiān) /總會計師應詳細審核財務制度以及業(yè)務操作手冊的制定，并且經(jīng)過總經(jīng)理簽字批準 2）財務操作流程應該得到各相關部門的認可并得到執(zhí)行 3）財務經(jīng)理 /總會計師應該復核所有的記賬憑證 注釋 1）財務制度必須符合中國相關法律法規(guī)以及企業(yè)會計制度的要求 2）財務部組織工作小組（可以是臨時性質(zhì)）進行具體操作手冊的編制，包括單據(jù)的收集與復核、憑證的記錄、過賬與匯總、報表的編制、財務預算的編制、財務結果分析等 3）必要時可尋求外部專業(yè)人士的支持，參與制訂財務制度與操作手冊，發(fā)表專業(yè)意見 4）財務操作手冊有牽涉到各部門的業(yè)務流程，如銷售收款、采購付款、費用報銷等必須與相關部門達成共識 5）所有不一致的單證，如發(fā)票與合同不符必須發(fā)回相關部門查找原因 各部門負責人 討論并實施 操作手冊 會計人員 根據(jù)單據(jù)制作 憑證 01 03 02 04 05 財務經(jīng)理 / 總會計師 復核憑證 財務經(jīng)理制定 財務制度 提交財務總監(jiān) / 總會計師以及 外部人士審閱 董事長 批準 批準備案的 財務操作手冊 出錯 /不一致 發(fā)回相關 部門 相符 根據(jù)復核 過的憑證 入賬 財務部工作小組 根據(jù)財務制度 制定操作手冊 業(yè)務部門 原始單據(jù) 財務部 審核 BACK 三 財務預算控制 管理目標 財務預算真實反映公司的年度財政目標，并且對公司的銷售、成本以及相關費用起指導和控制作用 關鍵控制點 1）財務部編制費用預算，必須核對各部門上年費用，對費用預算增幅，減幅較大部門作出相應解釋 2）財務預算進行動態(tài)預算控制，每月針對銷售、成本以及各項費用的實際發(fā)生數(shù)與預算數(shù)比較，發(fā)現(xiàn)差異并尋找原因，協(xié)調(diào)各部門制定下月預算實現(xiàn)計劃以及本月超標 /未達標補救措施 3）銷售以及成本的預算控制由營銷和地產(chǎn)負責執(zhí)行，向財務匯總。 2）各部門實行總監(jiān)責任制，并與財務部門保持反饋溝通，每月提交預算執(zhí)行周 /月報，由財務部匯總信息與管理層討論；并且針對超標或未達標情況提供下月的補救措施，盡量保持全年度在預算控制范圍內(nèi) 3）財務預算需在全年基礎上細分到月份 4）與銷售和成本無關的期間費用應由財務部匯總，在發(fā)生前由總會計師進行預算審核 5）半年度預算調(diào)整特指因為公司營運目標發(fā)生變更或新增的項目投資而進行的預算變更 6）三項費用的預算要分別經(jīng)過其相應的監(jiān)控部門審核，其中，財務費用和管理費用經(jīng)地產(chǎn)部審核、銷售費用由財務部審核，監(jiān)控規(guī)定由監(jiān)控部門制定 年度終了 財務部匯編 項目收入 / 成本預算 銷售部 地產(chǎn)部 預算部 財務部匯編 公司費用預算 各部門費用 年度預算 公司下年度全面預算草案 總經(jīng)理 辦公會議 董事會議 各部門討論 / 規(guī)劃部門預算 預算執(zhí)行 不同意 批準 01 02 03 BACK 公司下年度 財務預算 財務部門每月編 制動態(tài)預算分析 銷售狀況 期間費用 項目成本 財務部匯總 月度費用 銷售周 /月報 及預算 實現(xiàn)方案 地產(chǎn)部匯總 成本控制周 /月報 月末財務 預算報告 總經(jīng)理 辦公會討論 04 05 半年度預算調(diào)整 地產(chǎn)部 / 財務部 06 四 營運資金的控制 管理目標 營運資金在管理層控制范圍內(nèi)，以保證償付能力和資金的有效利用 關鍵控制點 1）現(xiàn)金流的預計應以財務預算為基礎，根據(jù)每月的實際情況作出準確預估 2）總會計師復核每月現(xiàn)金流匯總表，針對資金剩余或資金短缺情況告知管理層 3）對于不能由未來月份彌補的資金短缺，應及時調(diào)整部門計劃以及財務預算 注釋 1）財務部門根據(jù)年 /月初的貸款合同以及本月新發(fā)生的貸款合同，合理計算下月 /下季度的資金流入以及流出值 2）財務部門根據(jù)地產(chǎn)部門的工程進度表以及銷售部的銷售預計，合理預估未來月份的現(xiàn)金銷售流入 3）財務部門根據(jù)對外投資部門的投資計劃預估下月 /季度的現(xiàn)金流 4）工程付款預計根據(jù)合同進度進行 5）年度終了匯總現(xiàn)金凈流入 /出狀況，進行年度環(huán)比以及月份浮動分析，尋找差異明顯的月份并尋找合理解釋 6）總會計師負責監(jiān)控下季度的現(xiàn)金余額，重點關注流動性隱患并提醒管理層注意。廣告策略主要由平面廣告、媒體組合、客戶俱樂部、積分獎勵計劃等其他活動組合而成 5）市場部根據(jù)客戶需求與裝修公司溝通，完成樣板間設計及裝修。 3）推廣部經(jīng)理需對廣告內(nèi)容進行審核，必要時咨詢法律顧問的意見，避免發(fā)布虛假廣告帶來的風險 4）推廣部根據(jù)公司的要求設計制作廣告，并對銷售代表作相應的培訓，廣告發(fā)布后，由市場部做廣告投放效果評估，反饋給推廣部 媒體 /廣告公司 / 合作機構聯(lián)系 總經(jīng)理 審批 詢價、比價 及招標 簽訂廣告合同 發(fā)布廣告 廣告設計、 制作、培訓 發(fā)布監(jiān)控 效果評估 01 02 03 BACK 廣告內(nèi)容 / 效果審核 04 確定媒體 /廣告 公司 /合作機構 八 銷售價格的制定與變更 項目總體規(guī)劃 地產(chǎn)發(fā)展部 確定價格 P1 財務部 審核 財務部 審核 管理目標 1）保證公司目標利潤的實現(xiàn) 2）保證公司對銷售價格的控制 關鍵控制點 1）價格的確定和變更應得到相關人員的審核 2）銷售部門只負責銷售，對于價格不擁有確定權 3）市場部對于價格有提出變更的權利，但是沒有確定權 4）銷售價格的變動要與銷售的狀況和進度相協(xié)調(diào) 注釋 1）地產(chǎn)發(fā)展部根據(jù)項目總體規(guī)劃，測算的土地成本確定價格 P1 2）市場部根據(jù)目前周邊市場上其他樓盤的銷售狀況，分品種分別確定銷售均價 3）銷售價格的審核先由財務部審核是否合理并能保證銷售目標實現(xiàn)，并報董事長簽字認可 4）由財務部提出價格變更的申請，同時附具體的價格表 5）市場部根據(jù)銷售狀況或進度提出價格變更申請，當銷售狀況按進度進行時按照進度提出，同時參考銷售狀況 6）價格變更的申請由財務進行審核，并報董事長簽字認可 7）根據(jù)樓盤的大小，價格的變更會分多階段進行，會有多次的變更，每次變更均按照上述程序進行 01 02 03 04 變更后價格 Pn 銷售部執(zhí)行 05 06 價格變更申請 BACK 市場的狀況 市場部 確定價格 P2 07 董事長 審批售價 董事長 審批售價 銷售進度 周 /月報 九 銷售節(jié)奏控制流程 管理目標 貫徹公司營銷意圖，確保公司階段性營銷目標與銷售目標的完成； 確保公司現(xiàn)金流的及時回攏 關鍵控制點 開盤前期完成項目告之、形象傳播和客戶積累的工作； 開盤前期確保置業(yè)顧問完成對新來訪顧客接待，對意向客戶充分溝通與交流，使得客戶充分被卷入； 運用各種營銷策略組合，提高客戶滿意度，從而維持良好的銷售節(jié)奏； 注釋 從拿到土地證起兩個月內(nèi)，完成市場定位與推廣方案的確定； 拿到土地證兩個月后，開始形象傳播與意向客戶的積累； 加強置業(yè)顧問與新來訪顧客服務態(tài)度與技巧，加強置業(yè)顧問與顧客的充分溝通與交流，從而保證意向客戶的充分卷入 針對已成交的顧客開展旨在提高客戶滿意度的活動 BACK 拿到土地證 接受顧客咨詢 并意向登記 形象推廣 開盤銷售率 30% 銷售率 60% 銷售率 90% 交付 清盤 交付后三個月 主體結構封頂 多層地上兩層 高層地上五層 兩個月 拿地四個月 01 02 03 04 04 采購和應付賬款 第四章 BACK 一 職位分工 職位 職責 不相容的職責 采購部職員 參與供應商的選擇會議 評論供應商的表現(xiàn)、質(zhì)量 考慮采購合同的條款 簽訂合同 決定供應商 工程建設部職員 編制 項目采購計劃 審批計劃 工程部總監(jiān) 審批計劃 提出付款申請 編制計劃 批準付款 數(shù)據(jù)管理員 將采購的訂購信息記錄于系統(tǒng)中 修改供應商檔案文件 執(zhí)行采購業(yè)務 采購部 經(jīng)理 與客戶簽訂采購合同 決定選擇供應商 記錄訂購信息于系統(tǒng)中 修改供應商檔案文件 貨物檢驗員 檢驗貨物質(zhì)量 保管存儲的貨物 記錄、確定收到的貨物