某公司內(nèi)部控制和薩賓斯管理方案-展示頁
2025-01-13 11:59本頁面
【正文】 確保公司管理層可以從有效監(jiān)控的系統(tǒng)中獲取重要信息。 加強(qiáng)公司監(jiān)管，規(guī)范業(yè)務(wù)運(yùn)作。該法案對(duì)美國《 1933年證券法》、《 1934年證券交易法》作了不少修訂，在會(huì)計(jì)職業(yè)監(jiān)管、公司治理、證券市場監(jiān)管等方面作出了許多新的規(guī)定。重建公司信用，規(guī)范高級(jí)管理層與注冊會(huì)計(jì)師關(guān)系和職業(yè)道德的要求刻不容緩。 管理層在內(nèi)部控制中的地位和作用 實(shí)施內(nèi)部控制制度 逐項(xiàng)復(fù)核內(nèi)控是否存在于現(xiàn)有流程中，是否有效 必要時(shí)進(jìn)一步制定具體政策和管理報(bào)告 考慮成本效益原則 強(qiáng)化對(duì)內(nèi)控的監(jiān)督與評(píng)估 最有效的辦法 實(shí)施控制時(shí)的成本效益原則 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ? 管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ? 過分強(qiáng)調(diào)控制成本 ? 片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ? 認(rèn)為內(nèi)控包治百病 調(diào)查結(jié)果－總會(huì)計(jì)師職責(zé)分布 中國： 80％－組織日常財(cái)務(wù)工作 70％－審核財(cái)務(wù)報(bào)表及管理報(bào)表 60％－制定投融資決策 55％－制定內(nèi)控 30％－制定公司長遠(yuǎn)規(guī)劃 美國： 財(cái)務(wù)管理及內(nèi)部控制 收購與兼并 制定公司長遠(yuǎn)規(guī)劃 信息技術(shù)規(guī)劃 與各經(jīng)營部門協(xié)調(diào) 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ? 管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ? 過分強(qiáng)調(diào)控制成本 ? 片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ? 認(rèn)為內(nèi)控包治百病 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ? 管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ? 過分強(qiáng)調(diào)控制成本 ? 片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ? 認(rèn)為內(nèi)控包治百病 實(shí)施內(nèi)控時(shí)常出現(xiàn)的誤區(qū) ? 管理層在實(shí)施內(nèi)控中未承擔(dān)應(yīng)有職責(zé) ? 過分強(qiáng)調(diào)控制成本 ? 片面強(qiáng)調(diào)人員素質(zhì) ? 認(rèn)為內(nèi)控包治百病 包治百??？－內(nèi)控的固有局限性 ?人為因素使內(nèi)控失效 ?對(duì)控制責(zé)任的誤解 ?執(zhí)行時(shí)的大意 ?疲勞 ?舞弊 ?時(shí)間推移使控制措施逐漸失效 其它影響內(nèi)控實(shí)施效果的因素 ? 管理層違規(guī) ? 形式主義 ? 利益的沖突 ?法律法規(guī)的意外變化 ?競爭對(duì)手的行動(dòng) ?經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化等 薩班斯－奧克斯利法案概述 ?美國的薩賓斯法案 （ SarbanesOxley Act) –所有在美國上市的公司均需遵行 –強(qiáng)調(diào)外部會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性 –關(guān)注公司內(nèi)部治理及對(duì)外信息透明、完整與正確性 –以強(qiáng)化內(nèi)部控制為核心的要求 ? 法案產(chǎn)生之背景 安然，世通等知名公司相繼暴露出嚴(yán)重的管理層欺詐丑聞，使美國上市公司深陷信用危機(jī)。 ?通?？梢园礃I(yè)務(wù)分別進(jìn)行制定。即設(shè)立可辨識(shí)、分析和管理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制 ?風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估就是分析和辨識(shí)為實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)所可能發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)。 內(nèi)部控制和薩賓斯法案 一、基本概念闡述 二、內(nèi)控系統(tǒng)整體架構(gòu) 三、內(nèi)部控制的實(shí)施 走進(jìn)內(nèi)部控制 主要內(nèi)容 內(nèi)部控制 被定義為一個(gè)過程，這個(gè)過程受企業(yè)的董事會(huì)、管理層及其他人員影響。設(shè)計(jì)這個(gè)過程是為達(dá)成下列目標(biāo)提供合理的保證： ?營運(yùn)的效果和效率 ?財(cái)務(wù)報(bào)表的
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