【正文】 01 02 03 04 出納人員 收付現(xiàn)金 / 記錄現(xiàn)金日記賬 出納清點(diǎn)現(xiàn)金 賬實(shí)相符 報(bào)審批處理 清查報(bào)告 05 06 清查 BACK 不通過 不通過 通過 四 銀行存款收支控制程序 業(yè)務(wù)經(jīng)辦人 授權(quán)辦理業(yè)務(wù) 部門總監(jiān) 審核 審核 復(fù)核后 原始憑證 登賬 /入賬 銀行 余額調(diào)節(jié)表 核對賬賬 管理目標(biāo) 1）保證銀行存款收付正確合法、結(jié)算適當(dāng)及時(shí) 2）保證銀行存款安全完整，記錄真實(shí)可靠 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1 ）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人辦理銀行存款相關(guān)業(yè)務(wù)，須得到一般授權(quán)或特殊授權(quán) 2）銀行相關(guān)業(yè)務(wù)需由財(cái)務(wù)部主管人員審核 3）財(cái)務(wù)專業(yè)章、簽發(fā)章、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人印章由總監(jiān)和出納分別保管，轉(zhuǎn)賬支票和結(jié)算憑證必須編號(hào)連續(xù)使用；作廢的轉(zhuǎn)賬支票應(yīng)加蓋“作廢”戳記；收付款項(xiàng)后應(yīng)在憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記 4）稽核人員復(fù)核，簽章有效 5）出納、收付憑證記賬、總賬人員分工明確 6）由非出納人員編制銀行余額調(diào)節(jié)表 注釋 1）經(jīng)辦人以及部門總監(jiān)審核原始憑證并簽字蓋章 2）會(huì)計(jì)部指定人員審查原始憑證，有差錯(cuò)及時(shí)更正處理 3）出納按照原始憑證，編制結(jié)算憑證，辦理結(jié)算業(yè)務(wù) 4）各會(huì)計(jì)人員根據(jù)審簽的記賬憑證，登賬入賬 5）由非出納人員逐筆核對銀行存款日記賬和銀行對賬單，查清未達(dá)賬項(xiàng) 6）財(cái)務(wù)經(jīng)理審核結(jié)算憑證回聯(lián)，并同原始憑證進(jìn)行核對 7）由非記賬人員核對銀行日記賬和有關(guān)明細(xì)賬、總分類賬。 注釋 1）經(jīng)辦人以及部門總監(jiān)審核原始憑證并簽字蓋章 2）會(huì)計(jì)部指定人員審查現(xiàn)金收支原始憑證，編制記賬憑證 3）出納按照憑證所列數(shù)額，收付現(xiàn)金，并在憑證上加蓋”收訖”或“付訖”戳記及私章。 01 02 04 03 03 BACK 通過 否決 否決 采購計(jì)劃 三 供應(yīng)商的選擇 填寫采購 計(jì)劃單 工程部總監(jiān) 審批 采購部經(jīng)理 決策供應(yīng)商 01 02 03 返回 5萬以上 BACK 供應(yīng)商資格 審查 編制 招標(biāo)文件 開標(biāo) /評(píng)標(biāo) 議標(biāo) 工程總監(jiān) 審批 董事長審批 定標(biāo) 確定供應(yīng)商 5萬以下 返回 返回 管理目標(biāo) 1）選擇具有合格資質(zhì)的供應(yīng)商 2）供應(yīng)商的選擇符合公司項(xiàng)目的需要 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）工程部門應(yīng)根據(jù)采購計(jì)劃來選擇合格的供應(yīng)商 2）根據(jù)采購金額的大小，選擇不同的采購方式，以滿足項(xiàng)目的不同需求 3）采購計(jì)劃單經(jīng)過適當(dāng)?shù)膹?fù)核及管理層審批，才可以進(jìn)入正式購貨程序 4）計(jì)劃的修改都有相應(yīng)依據(jù)，所有變化的需求都制作在計(jì)劃的修改中 注釋 1）根據(jù)工程合同和存貨情況匯總需求量，依據(jù)公司規(guī)定的計(jì)劃格式填寫采購計(jì)劃單 2）對于采購金額小于 5萬元一下的采購直接采用議標(biāo)的形式 3）大額采購應(yīng)經(jīng)過董事長批準(zhǔn) 采購部 起草合同 相關(guān)部門 備案 /備查 01 02 03 04 BACK 會(huì)審 董事長簽字 正式合同簽訂 合同草案 （合同聯(lián)辦單 簽字） 行政部蓋章 與供應(yīng)商談判 四 采購合同的簽訂 管理目標(biāo) 1）采購行為由經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行規(guī)范保護(hù) 2）合同符合國家法律和法規(guī) 3）合同內(nèi)容足夠詳細(xì)，保護(hù)企業(yè)的利益 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）企業(yè)建立一套規(guī)范的訂立采購合同機(jī)制，并以書面形式確定 2）采購合同必須根據(jù)企業(yè)訂立的機(jī)制來訂立 3）大額的合同內(nèi)容經(jīng)過公司法律顧問的復(fù)核，才可以正式簽訂合同 4）只有具有授權(quán)的人員才能與供應(yīng)商簽訂購貨合同 5）簽訂合同的授權(quán)由總經(jīng)理決定 6）采購合同遞交相關(guān)部門備案（如：工程部，采購部，財(cái)務(wù)部，法律顧問等） 7）用印需要的文件應(yīng)該在合同聯(lián)辦單簽字前備齊 注釋 1）簽訂合同前，采購員與供應(yīng)商協(xié)商，討論，達(dá)成一致 2）合同的會(huì)審部門包括工程部，財(cái)務(wù)部，預(yù)算部，法律顧問和總經(jīng)理 3）如合同金額超過 10萬元，應(yīng)由法律顧問對合同的合法、合規(guī)性進(jìn)行審查 4）合同副本送交相關(guān)部門備查 五 收貨、發(fā)票以及應(yīng)付賬款的入賬 收到貨物 核對訂單、 發(fā)票與實(shí)物 記錄 貨物信息 收貨報(bào)告 發(fā)票 /運(yùn)輸單 和收貨單 財(cái)務(wù)部門 復(fù)核 會(huì)計(jì)人員依據(jù) 發(fā)票等制作憑證 與采購部人員 聯(lián)系做出處理 供應(yīng)商資料 財(cái)務(wù)總監(jiān) 復(fù)核 入賬 不一致 復(fù)核無誤 管理目標(biāo) 1）受到貨物的記錄準(zhǔn)確反映真實(shí)情況 2）貨物質(zhì)量達(dá)到企業(yè)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn) 3）貨物都有發(fā)票且真實(shí)有效 4）保證入賬記錄的正確性，符合企業(yè)會(huì)計(jì)制度要求 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）及時(shí)處理收到的貨物，記錄貨物信息 2）工程部每月編制收貨報(bào)告，與財(cái)務(wù)部、采購部核對 3）購貨發(fā)票入賬前，入賬人員對發(fā)票的真?zhèn)巫龀鲵?yàn)證 4）收到原始憑證及時(shí)處理，避免造成截止性差異 5）與供應(yīng)商進(jìn)行定期對賬，并有專人負(fù)責(zé)核對，調(diào)查差異的原因并歸檔 注釋 1）工程配套采購部負(fù)責(zé)物料驗(yàn)收，核對合同以及發(fā)票，簽發(fā)收貨單，及時(shí)記錄貨物信息，編制月度報(bào)告 2）財(cái)務(wù)部門應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)根據(jù)采購訂單、收貨單、采購合同、發(fā)票確定入 賬金額，由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核后入賬 3）核對供應(yīng)商對賬單，及時(shí)做出調(diào)整 月末 收到供應(yīng)商 的對賬單 01 02 03 BACK 余額 調(diào)節(jié)表 六 付款及入賬的控制 付款節(jié)點(diǎn) 采購工程師 填付款申請單 付款申請單 采購部經(jīng)理 審批 總會(huì)計(jì)師 審批 董事長 審批 出納開出支票 注銷債務(wù) 會(huì)計(jì)入賬 管理目標(biāo) 1）付款符合公司的規(guī)章制度規(guī)定 2）付款依照合同規(guī)定的節(jié)點(diǎn)、金額和付款方式進(jìn)行 3）保證入賬的準(zhǔn)確性 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）付款申請需經(jīng)審批后才能付款 2）不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票 3）支票及時(shí)送交收款人 4）已經(jīng)支付的發(fā)票應(yīng)及時(shí)標(biāo)注付款時(shí)間等記號(hào)，防止重復(fù)付款 5）付款憑證、付款申請等表單需事先連續(xù)編號(hào) 6）入賬前要由獨(dú)立人復(fù)核正確，復(fù)核后簽章 注釋 1）經(jīng)辦人填列付款申請單 2）采購部經(jīng)理、工程部經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)部經(jīng)理受理審批（復(fù)核是否在付款信用期內(nèi)等），董事長作最終審批 3）批準(zhǔn)的付款單交由出納開具支票，同時(shí)應(yīng)付賬款會(huì)計(jì)作相應(yīng)的入賬 不通過 01 02 02 02 03 不通過 工程部總監(jiān) 審批 BACK 不通過 不 通 過 第五章 費(fèi)用支出控制 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長 審批報(bào)銷 審批預(yù)算計(jì)劃 編制記賬憑證 現(xiàn)金支出 總經(jīng)理 / 行政人事部總監(jiān) / 各部門總監(jiān) 審核報(bào)銷申請單 審核備用金申請 審批報(bào)銷 審批備用金支出 總會(huì)計(jì)師 審核報(bào)銷申請的預(yù)算范圍 審批備用金領(lǐng)用 編制記賬憑證 現(xiàn)金支出 財(cái)務(wù)經(jīng)理 復(fù)核原始憑證 編制記賬憑證 審批報(bào)銷 費(fèi)用經(jīng)辦人 / 報(bào)銷人 提出費(fèi)用報(bào)銷申請 提出備用金申請 審批保銷 審批備用金支出 費(fèi)用會(huì)計(jì) 編制記賬憑證 審批報(bào)銷 審核原始憑證 現(xiàn)金支出 財(cái)務(wù)預(yù)算人員 編制年度預(yù)算計(jì)劃 審批報(bào)銷 出納 現(xiàn)金支出 審核原始憑證 編制記賬憑證 審批報(bào)銷 BACK 二 費(fèi)用報(bào)銷授權(quán)審批制度 費(fèi)用發(fā)生 經(jīng)辦人填寫 報(bào)銷申請單 部門總監(jiān) / 行政總監(jiān) /總會(huì)計(jì)師 權(quán)限 總經(jīng)理權(quán)限 審批后 申請單 報(bào)銷 管理目標(biāo) 1）保證費(fèi)用報(bào)銷流程符合公司相關(guān)政策 2）保證費(fèi)用審批在授權(quán)范圍內(nèi) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）經(jīng)辦人在授權(quán)范圍內(nèi)填寫申請單應(yīng)包括費(fèi)用發(fā)生時(shí)間、金額、事由等詳情 2）各級(jí)審批需在授權(quán)范圍內(nèi)，不得超越權(quán)限審批 3）對于費(fèi)用報(bào)銷，公司管理層應(yīng)注意費(fèi)用支出的合理性，審查是否有舞弊行為 注釋 1）授權(quán)經(jīng)辦人填寫報(bào)銷申請單 2）報(bào)銷申請單需包括詳細(xì)事由、發(fā)生時(shí)間、金額等相關(guān)原始憑證 3）各級(jí)在自己授權(quán)范圍內(nèi)審批，超越權(quán)限應(yīng)上報(bào)上一級(jí)，不得超越權(quán)限審批 4）審批后申請單交至相關(guān)部門執(zhí)行報(bào)銷 01 02 報(bào)銷 申請單 03 04 董事長 審批 總會(huì)計(jì)師 審核 BACK 權(quán) 限 內(nèi) 超過權(quán)限 超過權(quán)限 權(quán)限內(nèi) 三 備用金審批制度 出差需求 相關(guān)人員、高層管理人員填寫申請 出差申請單 / 借款申請單 部門總監(jiān) 總會(huì)計(jì)師 管理目標(biāo) 1）保證公司管理層對出差的管理監(jiān)督 2）保證出差備用金的審批符合公司相關(guān)制度 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）相關(guān)人員填寫出差申請，應(yīng)出于實(shí)際需要 2）部門經(jīng)理、總經(jīng)理根據(jù)重要程度、時(shí)間緩急等真實(shí)情況作出是否批準(zhǔn)出差，或者有可替代的方法 3）財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)實(shí)際情況作出是否提取備用金的批準(zhǔn) 注釋 1）根據(jù)實(shí)際情況，相關(guān)人員填寫出差申請 2）申請單填列包括出差地點(diǎn)、時(shí)間、事由等 3）部門總監(jiān)、總經(jīng)理各級(jí)審批 4）財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)出差地點(diǎn)、時(shí)間、業(yè)務(wù)等因素結(jié)合相關(guān)人員的備用金限額，批準(zhǔn)提取備用金。 01 03 02 04 05 匯總市場數(shù)據(jù) 調(diào)研報(bào)告 總經(jīng)理 辦公會(huì)議 審批 設(shè)計(jì)院出具 規(guī)劃設(shè)計(jì)方案 銷售策略、 價(jià)格策略制定 BACK 總經(jīng)理 辦公會(huì)議 審批 董事長審批 廣告與 推廣活動(dòng) 發(fā)展 潛在客戶群 三 銷售流程控制 管理目標(biāo) 1）銷售流程的制定要與國家法律法規(guī)的要求相一致 2）銷售流程的制定要確保交易的安全性 3）在銷售過程中，銷售價(jià)格及銷售策略得到良好的執(zhí)行 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）總經(jīng)理及銷售總監(jiān)應(yīng)對銷售流程的制定負(fù)責(zé) 2）銷售部應(yīng)關(guān)注國家政策的變化，使銷售流程符合國家法律法規(guī)的要求 3）相關(guān)的審核程序得以執(zhí)行 4）電腦系統(tǒng)的使用經(jīng)過授權(quán)，并符合國家的相關(guān)政策 注釋 1）銷售代表與顧客之間進(jìn)行良好的溝通，使顧客充分了解產(chǎn)品的銷售流程，以減少銷售過程中出現(xiàn)的摩擦 2）各部門經(jīng)理，銷售主管，銷售代表具有適當(dāng)?shù)氖跈?quán)，各自在價(jià)格認(rèn)可單上簽字 3）定期對交易進(jìn)行隨機(jī)抽查評(píng)測，以確保銷售流程的執(zhí)行過程不存在偏差 4）正式合同的格式是由政府制定，公司在網(wǎng)上簽訂完畢后打印 錄入房源表 （房源處于 查詢狀態(tài)） 與房管局網(wǎng)上 聯(lián)機(jī)備案 02 01 03 草簽合同 顧客審核 / 銷售代表 審核 銷售代表與 顧客簽訂 價(jià)格認(rèn)可單 銷售主管 / 現(xiàn)場會(huì)計(jì) 審核 簽署正式合同 價(jià)格認(rèn)可單 的審核 顧客交付 首付款 /代收費(fèi) 04 BACK 四 銷售審核的控制 管理目標(biāo) 1）銷售部門對顧客的訂單依據(jù)企業(yè)的授權(quán)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審核 2）確保與達(dá)成的價(jià)格在公司產(chǎn)品價(jià)格范圍之內(nèi)，以減少價(jià)格糾紛 3）公司產(chǎn)品定價(jià)策略得以有效執(zhí)行 4）規(guī)避不良客戶造成的未來銷售風(fēng)險(xiǎn) 關(guān)鍵控制點(diǎn) 1）制定不同級(jí)別的銷售人員所具有的價(jià)格控制權(quán)限 2）價(jià)格認(rèn)可單的批準(zhǔn)由銷售主管總控 3）草簽合同的內(nèi)容與價(jià)格認(rèn)可單保持一致 注釋 1）特殊的銷售狀況，如團(tuán)購價(jià)格的審批應(yīng)由銷售總監(jiān)和總經(jīng)理進(jìn)行控制并備案 2）總經(jīng)理會(huì)同財(cái)務(wù)部、銷售部確定銷售價(jià)格折扣底線，銷售部負(fù)責(zé)制定價(jià)格的浮動(dòng)幅度，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)審批產(chǎn)品銷售價(jià)格 3）價(jià)格認(rèn)可單簽訂后由現(xiàn)場的會(huì)計(jì)、銷售主管在上面簽字認(rèn)可，作為簽訂合同的依據(jù) 4）嚴(yán)格審核價(jià)格認(rèn)可單上注明的價(jià)格、面積、折扣、買受人、房源位置和付款方式等內(nèi)容，合同內(nèi)容應(yīng)與價(jià)格認(rèn)可單相符，認(rèn)可單一聯(lián)保存在財(cái)務(wù)部，一聯(lián)保存在銷售部 5）銷售主管對銷售的折扣進(jìn)行審批，超過銷售主管權(quán)限的折扣逐級(jí)上報(bào)到銷售經(jīng)理，銷售總監(jiān)審核 01 03 02 04 銷售代表 與顧客 充分溝通 意向價(jià)格 現(xiàn)場會(huì)計(jì) 審核金額 不批準(zhǔn) 批準(zhǔn) 簽訂 價(jià)格認(rèn)可單 銷售主管 審核 銷售經(jīng)理 / 總監(jiān)審核 批準(zhǔn) 草簽 意向合同 買受人 審核 銷售主管 審核 現(xiàn)場會(huì)計(jì) 審核 房管局 上機(jī)聯(lián)網(wǎng)的 備案合同 相符 相符 相符 05 BACK 網(wǎng)上簽約 財(cái)務(wù)部 審核 完成合同 文本簽訂 五 銷售收款與財(cái)務(wù)對賬 管理目標(biāo) 1）銷