【正文】 售收款制度符合相關(guān)法律法規(guī)要求 2）銷售部門的收款操作符合財務(wù)操作手冊的要求，配合財務(wù)部入賬 3）憑證的記錄與賬冊編制做到賬實一致 關(guān)鍵控制點 1）公司管理層會同財務(wù)部、銷售部制定銷售收款的流程 2）收取款項及時入賬，以保證資金的安全性 3）確保賬實相符 4）對分期付款顧客進(jìn)行跟蹤，以保證后續(xù)款項及時入賬時間 5）發(fā)票開具時間與收入入賬相符 注釋 1）銷售代表只負(fù)責(zé)產(chǎn)品的銷售，價格認(rèn)可單經(jīng)審核后，顧客直接將款項交與銷售現(xiàn)場出納，以保證銷售人員不經(jīng)手現(xiàn)金 2）銷售現(xiàn)場應(yīng)每天將現(xiàn)金及時交存銀行，以保證資金的安全 3）財務(wù)總監(jiān)在反擔(dān)保合同上簽字 4）財務(wù)部門銷售會計根據(jù)顧客付款總額 ,審核合同金額 ,確認(rèn)銷售收入 ,最終由財務(wù)經(jīng)理審核 . 5）每周 /月終了，由財務(wù)部銷售會計與銷售部進(jìn)行銷售收款對賬，財務(wù)部編制銷售收款對賬調(diào)節(jié)表，及時調(diào)整賬實差異 辦理銀行 抵押貸款 公司提供 反擔(dān)保 顧客交付 首期款 需要貸款 不需要貸款 顧客交齊 房款 收到銀行 按揭款項 開具收據(jù) 簽訂 正式合同 開具發(fā)票 辦理 過戶手續(xù) 審核合同、產(chǎn)證 確認(rèn)收入 02 03 04 01 BACK 對賬 對賬 05 05 銷售周報 / 月報 收款 /銷售 清單 銷售部 財務(wù)部 在房源表 錄入銷售狀態(tài) 六 銷售合同的控制 管理目標(biāo) 1）銷售合同的格式和內(nèi)容采用國家標(biāo)準(zhǔn)合同文本 2）安全保管銷售合同 關(guān)鍵控制點 1）房產(chǎn)合同與政府聯(lián)機(jī)備案系統(tǒng)中的合同保持一致 2）合同中涉及的房屋價格、位置、房屋狀態(tài)等基本情況與價格認(rèn)購單保持一致 3）按揭貸款合同及反擔(dān)保合同與銷售合同保持一致并存檔 4）及時對銷售合同及其對應(yīng)的發(fā)票進(jìn)行整理 注釋 1）按照國家要求，在政府的聯(lián)機(jī)備案系統(tǒng)中填寫電子合同，電子合同經(jīng)審核無誤后打印，簽署正式合同，及時整理銷售合同與發(fā)票，并由專人負(fù)責(zé)保管 2）需要將房產(chǎn)進(jìn)行抵押以獲得抵押貸款的合同，由財務(wù)部保管一份合同，同時銷售部進(jìn)行復(fù)印備份 3）無需銀行貸款的情況下，則此份合同原件由銷售部保管 01 03 02 銀行貸款部 一份 合同保管 買受人一份 簽署正式合同 （一式五份） 房管局 市場處一份 房管局 產(chǎn)權(quán)處一份 BACK 財務(wù)部 一份 一式五份 七 營銷推廣控制流程 管理目標(biāo) 1）廣告的發(fā)布符合國家有關(guān)法律法規(guī)要求，符合項目與產(chǎn)品定位以及樓盤規(guī)劃設(shè)計等實際標(biāo)準(zhǔn)，避免虛假廣告 2）廣告發(fā)布符合公司整體形象、整體經(jīng)營目標(biāo) 關(guān)鍵控制點 1）媒體、廣告公司的確定需經(jīng)過銷售總監(jiān)、總經(jīng)理審批通過 2）廣告價格需銷售總監(jiān)審批，并簽訂合同 3）廣告發(fā)布后需由市場部完成效果評估，并反饋給推廣部 注釋 1）由推廣部經(jīng)理根據(jù)市場策略、之前的效果評估初步確定媒體及廣告公司 2）廣告公司經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后，由推廣部負(fù)責(zé)協(xié)商價格，并由銷售總監(jiān) /董事長審批后，簽訂廣告合同；若無合同，需由廣告公司出示蓋章確認(rèn)的價目單，雙方明確權(quán)利義務(wù)，相應(yīng)的合同、價目單入檔備查。另外對資金將大量剩余的情況也應(yīng)提請管理層關(guān)注 7）針對未來現(xiàn)金流出現(xiàn)的重大狀況，由總經(jīng)理組織總經(jīng)理辦公會議研討對策 預(yù)計現(xiàn)金流入 銀行貸款計劃 預(yù)售收款預(yù)計 應(yīng)收款回收預(yù)計 外部資金投入 其他可預(yù)見 現(xiàn)金流入 預(yù)計現(xiàn)金流出 銀行還款計劃 工程付款預(yù)計 應(yīng)付款支付預(yù)計 物料 /資產(chǎn)購買 其他可預(yù)見 現(xiàn)金流出 預(yù)計 下月 /下季度 現(xiàn)金流狀況 總會計師 復(fù)核 董事長 審批 年度匯總 現(xiàn)金流凈值 及變動分析 01 下季度資金剩余 /償付能力預(yù)警 總經(jīng)理辦公會 討論解決方案 02 03 04 06 05 01 07 BACK 執(zhí)行解 決方案 財務(wù)總監(jiān) 審核 五 年度財務(wù)報告及財務(wù)分析 管理目標(biāo) 1）財務(wù)報表依據(jù)公認(rèn)會計準(zhǔn)則編制，在各方面公允的反映了公司的財務(wù)狀況 2）報表的編制在符合中國會計準(zhǔn)則要求的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)換成符合 US GAAP和 SEC披露要求的報表 關(guān)鍵控制點 1）財務(wù)總監(jiān) /總會計師對公司合并報表進(jìn)行復(fù)核 2）公司的 US GAAP會計師或者由外部專業(yè)人士進(jìn)行會計報表的準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換并且按照 US GAAP的要求進(jìn)行對外披露 注釋 1）財務(wù)總監(jiān)定下報表提交的時間安排，子公司根據(jù)公認(rèn)會計準(zhǔn)則準(zhǔn)時提交真實合法的會計報表，子公司報表的編制口徑需與總公司一致 2）總公司由財務(wù)部經(jīng)理編制公司報表 3）公司財務(wù)經(jīng)理根據(jù)合并報表的要求合并財務(wù)報表 4）合并報表要經(jīng)過總會計師 /財務(wù)總監(jiān)的審核 5）財務(wù)經(jīng)理及總會計師根據(jù)合并報表編制報表分析及對賬冊進(jìn)行最后調(diào)整 6） US GAAP的準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換應(yīng)該由具備相關(guān)知識的財務(wù)專員負(fù)責(zé)，也可以考慮聘請外部專業(yè)人士 年度終了 子公司制作 會計報表 財務(wù)部合并 報表 財務(wù)人員編制 報表分析及 最后調(diào)整 公司蓋章的 中國準(zhǔn)則 會計報表 公司財務(wù) 經(jīng)理審批 01 03 02 04 06 05 公司財務(wù)部 制作 會計報表 總會計師 / 財務(wù)總監(jiān) 審核 批準(zhǔn) 不批準(zhǔn) 審計委員會 安排外部會計師 進(jìn)行審計 發(fā)布 US報表 對 PRC報表 進(jìn)行 US GAAP 準(zhǔn)則轉(zhuǎn)換 年度財務(wù) 分析 預(yù)算 執(zhí)行報告 董事長 審批 管理層 審閱并討論 經(jīng)營成果 / 現(xiàn)金流 / 財務(wù)比率 BACK 提供管理層報表分析 返回修改 第三章 銷售和應(yīng)收賬款 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長 / 總經(jīng)理 審批 銷售 流程手冊 審批 銷售策略 及制定年度調(diào)整 審批銷售規(guī)章制度 直接制訂、修改流程手冊 制訂 銷售規(guī)章制度 制訂 銷售策略及年度計劃 高級 管理層 / 專業(yè)人士 / 銷售 總監(jiān) 審核銷售流程手冊的制訂及修改 審批 銷售確認(rèn) 及審核程序 審批產(chǎn)品定價策略 審批產(chǎn)品定位策略 制訂 銷售規(guī)章制度 編制 銷售策略及年度計劃 會同財務(wù)部門制訂并復(fù)核銷售價格 直接制定 銷售確認(rèn)及審核程序 直接 制定 項目的銷售策略 審批銷售規(guī)章制度 銷售 部經(jīng)理 審核項目的銷售策略 制訂 銷售流程手冊 制定銷售確認(rèn) 及審核程序 制定 并審核銷售價格 制定 銷售的確認(rèn)及審核程序 制訂 銷售規(guī)章制度 項目銷售主管 審核價格折扣 制定 項目銷售策略 市場調(diào)研，確定目標(biāo)客戶群 制定產(chǎn)品定位策略 審核項目的銷售策略 市場部 負(fù)責(zé) 市場調(diào)研、 市場預(yù)測與 分析 制定產(chǎn)品定位 及定價 策略 樣板間，沙盤和銷售案場的布置 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的宣傳策劃 推廣部 負(fù)責(zé)產(chǎn)品形象設(shè)計 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的廣告策略和形象策劃 負(fù)責(zé)公司銷售網(wǎng)站的維護(hù) 銷售渠道的整合 客戶管理和客戶活動 負(fù)責(zé)產(chǎn)品的市場銷售 銷售代表 執(zhí)行上級制訂的政策、程序 發(fā)展?jié)摿蛻? 向客戶詳細(xì)介紹公司產(chǎn)品及價格 確定目標(biāo)客戶群 確定銷售折扣 BACK 二 銷售策略的控制 市場部 進(jìn)行市場調(diào)研 確定產(chǎn)品 市場定位 提出項目 建議 物料道具及 樣板間設(shè)計準(zhǔn)備 客戶確定購買 現(xiàn)場下定 管理目標(biāo) 1）產(chǎn)品的定位與公司發(fā)展戰(zhàn)略一致 2）廣告的投放與產(chǎn)品市場定位相符合 關(guān)鍵控制點 1）項目的計劃和實施應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）項目計劃必須得到總經(jīng)理辦公會議的同意 3）廣告的投放策略要根據(jù)項目的計劃來安排和實施 4）銷售經(jīng)理應(yīng)及時與銷售代表溝通獲取意見 注釋 1）市場部門組織市場調(diào)研，根據(jù)宗地狀況、區(qū)域經(jīng)濟(jì)發(fā)展、房地產(chǎn)市場狀況、區(qū)域消費(fèi)者需求出具調(diào)研報告，確定產(chǎn)品市場定位，提出項目建議 2）總經(jīng)理辦公會議討論通過項目建議計劃，總經(jīng)理辦公會議應(yīng)平衡公司發(fā)展戰(zhàn)略與各項目部之間的需求與現(xiàn)狀，協(xié)調(diào)項目之間的發(fā)展 3）設(shè)計院出具規(guī)劃設(shè)計方案 4）市場部門根據(jù)之前的數(shù)據(jù)，制定銷售策略、價格策略。其他部門發(fā)生的期間費(fèi)用應(yīng)在發(fā)生前經(jīng)過財務(wù)部的預(yù)算審核，超出本月預(yù)算的費(fèi)用除特殊情況不予批準(zhǔn) 注釋 1）年度終了財務(wù)部門負(fù)責(zé)編制公司下年度財務(wù)預(yù)算草案，提交至總經(jīng)理辦公會議討論，通過或提出修改意見，再向董事會匯報，董事會作出決議。例如：每年之銷售價格、購買任何物品的查詢程序、工程造價的預(yù)算等 3）各部門將政策草稿提交董事長審批；董事長應(yīng)考慮政策是否能符合社會的經(jīng)濟(jì)狀況以及反映公司的成本等 4）批準(zhǔn)后的計劃應(yīng)發(fā)回各部門進(jìn)行培訓(xùn)及實行 5）價格部門及財務(wù)總監(jiān) /總會計師應(yīng)每年復(fù)核系統(tǒng)的內(nèi)容是否需要更改；如有需要，部門主管應(yīng)提交一份修改草稿及原因給管理層進(jìn)行討論是否有需要更改。 BACK 流程圖圖標(biāo)說明 BACK 第一章 管理控制及內(nèi)控自我評估 BACK 一 職位分工 職位 職責(zé) 不相容的職責(zé) 董事長 / 董事會 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃 審批部門之計劃 審閱內(nèi)部審計報告 制訂 企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 內(nèi)部控制的設(shè)計與評估 戰(zhàn)略與投資發(fā)展委員會 復(fù)核企業(yè)總體戰(zhàn)略計劃 制訂總體戰(zhàn)略計劃 總經(jīng)理 / 總經(jīng)理辦公會 制訂 企業(yè)總體戰(zhàn)略計 劃 審批部門之計劃 審批部門之操作手冊 審批考核指標(biāo) 及考核結(jié)果 內(nèi)部控制的設(shè)計與自我評估 制訂 部門之計劃 / 操作手冊 制訂 考核指標(biāo) 各 部門總監(jiān) / 總會計師 / 總工程師 商討總體戰(zhàn)略規(guī)劃及進(jìn)行討論 復(fù)核部門之計劃 復(fù)核部門之操作手冊 審批企業(yè)總體戰(zhàn)略規(guī)劃 制訂 考核指標(biāo) 各部門 經(jīng)理 / 項目負(fù)責(zé)人 制訂 部門之計劃 制訂 部門之操作手冊 審批部門之計劃 / 操作手冊 企業(yè)管理部 審閱 / 協(xié)調(diào)部門 計劃的制訂 部門意見的匯總與協(xié)調(diào) 員工意見的匯總與反饋 部門績效初步考核 審批部門 之計劃 BACK 二 總體戰(zhàn)略計劃的控制 管理層根據(jù) 內(nèi)外因素以及 向員工搜集信息 修改戰(zhàn)略 目標(biāo) 總經(jīng)理辦公會 平衡未來的 發(fā)展以及 當(dāng)前狀況 總經(jīng)理辦公會 制定的下一 年度總體計劃 提交董事會 決議 董事長 批準(zhǔn) 經(jīng)批準(zhǔn)的 總體計劃 下達(dá)子公司和 各部門制定 綜合計劃 管理目標(biāo) 1）總體戰(zhàn)略計劃是清晰、明確并且合法 2）總體戰(zhàn)略計劃是以未來發(fā)展為大前提 3）總體戰(zhàn)略計劃應(yīng)得到員工的認(rèn)同 關(guān)鍵控制點 1）管理層應(yīng)規(guī)劃長期和短期目標(biāo) 2）總體戰(zhàn)略計劃必須得到董事長的簽字同意 注釋 1）年末管理層應(yīng)該根據(jù)內(nèi)外部因素，如經(jīng)營環(huán)境、競爭對手、法律法規(guī)、消費(fèi)者等因素的變化及時調(diào)整公司的戰(zhàn)略目標(biāo)，同時應(yīng)該征求員工的意見 2）戰(zhàn)略投資發(fā)展委員會根據(jù)因素的變化修改目標(biāo) 3）總經(jīng)理辦公會因該平衡將來的發(fā)展要求以及目前的經(jīng)營能力，制定可行的目標(biāo)戰(zhàn)略 4）戰(zhàn)略應(yīng)分為長期和短期，其中包括企業(yè)總體戰(zhàn)略目標(biāo)、企業(yè)架構(gòu)、資金來源、財務(wù)目標(biāo)以及市場需求等 5）所有的戰(zhàn)略計劃應(yīng)得到董事長的同意 6）總經(jīng)理辦公會應(yīng)將總體戰(zhàn)略目標(biāo)以及計劃下達(dá)給各部門員工，成為公司上下的奮斗目標(biāo) 01 03 02 04 06 05 年度終了 戰(zhàn)略與投資 發(fā)展委員會 審閱 BACK 三 子公司及各部門制定部門計劃的控制 根據(jù)總體計劃 各部門制訂 綜合計劃 報送企管部 企管部 進(jìn)行調(diào)整 臨時工作 任務(wù)計劃 針對調(diào)整與 各部門進(jìn)行溝通 董事長 批準(zhǔn) 經(jīng)批準(zhǔn)的 部門綜合計劃 / 月度計劃 部門實施 管理目標(biāo) 1）所有綜合計劃與公司總體戰(zhàn)略一致 2）計劃的制定應(yīng)當(dāng)切合實際 關(guān)鍵控制點 1）部門的綜合計劃應(yīng)該以總體戰(zhàn)略為基礎(chǔ)制定 2）綜合計劃必須得到董事長的同意 3）各部門對企業(yè)管理部門提出的計劃調(diào)整進(jìn)行充分的溝通 注釋 1）子公司及各部門應(yīng)考慮企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標(biāo)來制定部門計劃 2）所有綜合計劃應(yīng)該預(yù)計各部門未來所需，然后制定計劃，包括：銷售、采購、費(fèi)用、人力資源、固定資產(chǎn)等等 3）企管部根據(jù)公司總體的年度計劃對各部門報送的計劃進(jìn)行調(diào)整