【正文】 差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。 二、銷售費(fèi)用崗工作流程 （一）部門日常費(fèi)用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 — 相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫(xiě)規(guī)范，大小寫(xiě)一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫(xiě)規(guī)范。 隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。 準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。 （三）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。 （ 2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前 1 天連同工資盤(pán)送達(dá)銀行。 （ 3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。 （二）銀行存款收付 銀收 （ 1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)支票、匯票 → 核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單 → 上午上班時(shí)交主管崗背書(shū) → 送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單 —— → 整理從銀行拿回的回款單據(jù) —— →將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起 —— → 在微機(jī)中編制回款登 記表并共享 — → 打印— → 將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì) （ 2）其他項(xiàng)目收款 收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票 —— → 填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— → 進(jìn)賬 —— → 回單—— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 相關(guān)崗位 （ 3）貸款 收到銀行貸款上賬回單 —— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 傳管理費(fèi)用崗位 銀付 （ 1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng) 根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi) 10萬(wàn)元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無(wú)該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng) —— → 開(kāi)具支票（匯票、電匯） —— → 登記支票使用登記本 —— → 將支票、匯票存根粘貼到付款審批 單上（無(wú)存根的注明支票號(hào)及銀行名稱） —— → 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章—— → 登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 傳相關(guān)崗位制證 —— → 材料核算崗（材料采購(gòu)） —— → 成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用） —— → 管理費(fèi)用崗（管理部門用款） —— → 銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款） —— → 工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利） —— → 及固定資產(chǎn)崗（ GMP部門費(fèi) 用、固定資產(chǎn)購(gòu)建） 注：（ 1）開(kāi)出的支票應(yīng)填寫(xiě)完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 （ 2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。 （ 2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開(kāi)具收據(jù)，可以沒(méi)有交款人簽字。 第十三條：本制度經(jīng)公司董事長(zhǎng)審批簽署實(shí)施，修改時(shí)亦同。出納人員在審核無(wú)誤后方能付款?？偨?jīng)理審查無(wú)異議后，在 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”總經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽名。 第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單 ”以及原審批的 “用款申請(qǐng)單 ”一起，通過(guò)公司 內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批。 第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過(guò)本部門經(jīng)理審批簽署后的 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”以及原審批的 “用款申請(qǐng)單 ”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì) “費(fèi)用報(bào)銷單 ”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對(duì)費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”的填寫(xiě)一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫(xiě)必須一致，否則無(wú)效。 第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時(shí)將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”規(guī)范粘貼，粘貼過(guò)程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦 公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。 第四條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時(shí)參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級(jí)審查；由財(cái)務(wù)經(jīng)理對(duì)報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級(jí)審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。費(fèi)用報(bào)銷控制制度 第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營(yíng)費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的特點(diǎn)，特制訂制度。 第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級(jí)負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。 第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個(gè)人先行填寫(xiě) “用款申請(qǐng)單 ”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時(shí)間等要素，先報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽 署同意的 “用款申請(qǐng)單 ”后方能執(zhí)行。 第五條：費(fèi)用發(fā)生過(guò)程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。 第七條：當(dāng)事人在填寫(xiě) “費(fèi)用報(bào)銷單 ”時(shí)，應(yīng)遵照 “實(shí)事求是、準(zhǔn)確無(wú)誤 ”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時(shí)間等要素填寫(xiě)齊全，并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請(qǐng)其在證明人一欄上簽署其姓名。 第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫(xiě)完整、附件齊全的 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”和已經(jīng)審批過(guò)的 “用款申請(qǐng)單 ”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對(duì)費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異 合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署部門經(jīng)理的名字。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無(wú)異議后，應(yīng)在 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見(jiàn)并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字?？偨?jīng)理一般僅從 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。 第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的 “費(fèi)用報(bào)銷單 ”以及 “用款申請(qǐng)單 ”后，應(yīng)在 3 天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員應(yīng)對(duì) “費(fèi)用報(bào)銷單 ”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。 第 十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會(huì)。 財(cái) 務(wù) 流 程 一、出納的作用 （一）現(xiàn)金收付 收現(xiàn) 根據(jù)會(huì)計(jì)崗開(kāi)具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開(kāi)具的發(fā)票）收款 —— → 檢查收據(jù)開(kāi)具的金額正確、大小寫(xiě)一致、有經(jīng)手人簽名 —— → 在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章 —— → 將收據(jù)第 ② 聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人 —— → 憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬—— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位 簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)） 管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款） 銷售核算崗（貨款） 成本核算崗（加工費(fèi)、材料款） 注：（ 1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開(kāi)具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開(kāi)具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫(xiě)有 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 字樣，后加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。 付現(xiàn) （ 1）費(fèi)用報(bào)銷 審核各 會(huì)計(jì)崗傳來(lái)的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致 —— → 檢查并督促領(lǐng)款人簽名 —— → 據(jù)記賬憑證金額付款 —— → 在原始憑證上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 圖章—— → 登記現(xiàn)金流水賬 —— → 將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核 （ 2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放 憑人力資源部開(kāi)具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)） —— → 在支出證明單上加蓋 “ 現(xiàn)金付訖 ” 圖章 —— → 登記現(xiàn)金流水賬 —— → 登記票據(jù)傳遞登記本 —— → 將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證 現(xiàn)金存取及保管 每天上午按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn) 金 —— → 安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金 —— → 及時(shí)盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金 —— → 下午 3： 30 視庫(kù)存現(xiàn)金余額送存銀行 注：（ 1）下午下班后，現(xiàn)金庫(kù)存應(yīng)在限額內(nèi)。 管理現(xiàn)金日記賬，做到日清 月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。 （ 2）開(kāi)出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。 （ 2）打卡工資 根據(jù)工資崗位開(kāi)具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 —— → 填寫(xiě)進(jìn)賬單—— → 連同工資盤(pán)交司機(jī)送南湖建行 —— → 登記支票使用登記本 —— → 將支票存根粘貼到付款審批單上 —— → 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章 —— → 登記單據(jù)傳遞登記本—— → 工資福利崗 注：（ 1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前 2天將工資所 需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。 （ 3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn) 憑銷售會(huì)計(jì)傳來(lái)的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開(kāi)具支票 —— → 填寫(xiě)進(jìn)賬單—— → 交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬 —— → 登記支票使用登記本 —— → 將支票存根粘貼到付款審批單上 —— → 加蓋 “ 轉(zhuǎn)賬 ” 圖章 —— → 登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 工資福利崗 （ 4）還貸及銀行結(jié)算 收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證 —— → 登記單據(jù)傳遞登記本 —— → 傳管理費(fèi)用崗 （ 5）交稅 ① 完稅 收到稅務(wù)崗位傳來(lái)的稅票（附付款審批單） —— → 填寫(xiě)劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單 ② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫(xiě)的付款審批 —— → 開(kāi)具支票 —— → 填寫(xiě)進(jìn)賬單 —— → 交司機(jī)送銀行進(jìn)賬 —— → 憑回單及支票存根登記支票使用登記本 —— → 傳稅務(wù)崗位編制憑證 ③ 從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來(lái)的完稅票和稅卡劃款憑條 —— → 登記支票使用登記本 —— → 傳稅務(wù)崗位編制憑證 （ 6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。 熟練掌握 公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 堅(jiān)持每天盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。 樹(shù)立良好的窗口形象。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見(jiàn)科目表），正確選取專項(xiàng)。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無(wú)現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。 （ 2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。 （ 2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。 （ 2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。 高開(kāi)沖紅 審核是否附高開(kāi)沖紅表 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬付款憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 高開(kāi)沖紅 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出 證明單上注有 “ 現(xiàn)金 ”字樣。 返利 審核是否附協(xié)議 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳費(fèi) — 現(xiàn)款返利 \品種返利 \年終返利（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 贊助費(fèi) 審核是否附申請(qǐng)報(bào)告 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核審批手續(xù)是否完備—— → 編制記賬憑證 借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 宣傳費(fèi) — 贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)） 貸：銀行存款 \現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。 （ 3）審核具體依據(jù)《 2020 年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開(kāi)支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《 2020 年銷售政策》等。 （ 5）以貨款沖抵返利款時(shí)， 以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開(kāi)具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。 （ 2）付款金額計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi) 10 萬(wàn)元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫(kù)單等。 （ 2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅 等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)