【正文】 致。 （ 2）未配上的第 ④ 聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉庫未記賬，這種情況只有在倉庫與財務扎賬時間不一致時才存在，如有其他差異應及時查明原因。 （三）審核倉庫明細賬 收料 （ 1）入庫 定期審核倉庫原輔材料明細賬 —— → 核查所登記入庫材料數(shù)量、單價、金額—— → 抽出收料單第 ② 聯(lián)（材料稽核聯(lián)） —— → 錄入微機收入模塊 —— → 按賬本分類以備與采購員傳來的第 ④ 報賬聯(lián)副聯(lián)配單 注：以上倉庫明細賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細賬。 （ 4）編制記賬憑證時須正確選取應付賬款明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （ 2）付款時注意審核收款單位、材料供應單位、發(fā)票開具單位三者應一致。 （ 7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。 （ 5）收料單填寫須規(guī)范完整，且 “ 收料倉庫 ” 欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。 （ 3）運雜費須以收料單的形式與材料合計或單獨計入相應材料價款中。 五、材料審核崗工作流程 （一）材料采購報賬 根據(jù)應付賬款余額及收料單第 ② 聯(lián)督促采購員報賬 —— → 審核簽收采購員傳來的采購發(fā)票、運費發(fā)票及 收料單（ ④ 采購報賬正聯(lián) ④ 采購報賬副聯(lián)） —— → 編制記賬憑證并取下第 ④ 聯(lián)副聯(lián)留作配單用 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 應交稅金 —— 應交增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款 —— 客戶單位 —— → 將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號后抽出 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）采購發(fā)票必須真實、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 參與制定和完善公司基礎建設核算管理辦法。 參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。 年末組織固定資產(chǎn) 盤點工作。 （ 4）收到發(fā)票轉入在安裝設備時，摘要欄中須注明設備名稱、型號等。 （ 2）付款款項為計劃內(nèi)且在 10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 7）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （ 5）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費用。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點 —— → 整理固定資產(chǎn)明細表 —— → 出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行處置。 （ 3）月度提取累計折舊金額 發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— → 對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 —— → 編制折舊計算表 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 —— 累計折舊 貸：累計折舊 —— 相關明細科目 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 —— → 編 制 “ 部門借款情況明細表 ” （列明借款人、借款金額、是否逾期） —— → 下發(fā)各部門提醒借款人歸還—— → 截至 5 日到期仍有未還款者 —— → 編制 “ 扣款明細表 ” （列明應扣款人、本月扣款金額） —— → 通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) —— → 傳主管崗復核 注：無形資產(chǎn)按 10 年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單 —— → 登記資金計劃—— → 編制記賬憑證 借：財務費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額 是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 2）零星維修 根據(jù)行政事務部傳來的修理發(fā)票 —— → 審核發(fā)票是否注明修理項目及承擔部門（如有承擔部門，須部門負責人簽字認可） —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費 — 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）考慮到由行政事務統(tǒng)一組織 的廠房設施維修，由行政事務部統(tǒng)一結算，故維修也可能涉及管理費用以外的制造費用等。 （ 2）年末組織對辦公用品進行盤點。 （ 2）款項付出后，督促支票一星期內(nèi)報賬，匯票兩星期內(nèi)報賬。 審核付款及報賬 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— → 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃 —— → 出納崗付款 注：付款金額計劃內(nèi) 10 萬元以下的，直接傳出納崗付款，計劃內(nèi) 10 萬元以上或計劃外款項須經(jīng)財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 6）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款。 （ 4）準確使用明細科目（見科目表），正確選取專項。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 三、管理費用崗工作流程 （一）部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費用支出進度（如超季度計劃除分管領導審批后，還須報總經(jīng)理審批；如超年度計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：管理費用 — 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存 款 /其他應收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 了解財務部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 參與 年度費用控制計劃的制定。 加強對預付賬款的管理，勤于督促報賬，及時清理廣告掛賬。 每季度結束后 15 天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報告。 （四）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 （ 5）宣傳品入庫時費用全額計入策劃部，部門或辦事處領用時沖減策劃部費用。 （ 3）收到發(fā)票時與策劃部相關崗位一同確認廣告費用歸屬辦事處，不能明確分配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。 費用報賬 （ 1）媒 體及宣傳品 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告） 審核策劃部相關崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品） —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 對照合同進行編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 媒體 \宣傳品（部門專項） 貸：預付賬款 —— → 在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號 —— → 分品種登記手工賬 —— → 傳主管崗審核 注：（ 1）根據(jù)預付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時督促策劃部報賬，每月與策劃部相關崗位核對各客戶賬簿余額。 （ 3） 支付廣告款時須憑發(fā)票，并審核第（ 4）項下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預付款除外。 （三）廣告費用 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)預付賬款、策劃部廣告投入付款計劃及廣告合同的執(zhí)行情況—— → 審核策劃部下月資金使用計劃 —— → 匯總資金計劃 —— → 報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— → 審核廣告合同、發(fā)票、照片等 —— →審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃 —— → 出納崗付款 （ 2）簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證等 —— → 編制記賬憑證 借：預付賬款 貸：銀行存款 —— → 在相應的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號—— → 傳主管崗復核 注：（ 1）首次付款時，需留存一份合同復印件。 （ 4）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 （ 2）各項非工資性費用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按 20%代扣個人所得稅。 （ 2）以沖紅、返利抵減客戶單位應收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務系統(tǒng)核算需要，應收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。 （ 3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對應客戶應收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務處理上可以 “ 現(xiàn)金 ” 科目過渡。 途損 審核途損合法依據(jù)、途損報告 —— → 審核簽字手續(xù)完整 —— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 途損（專項） 貸：應收賬款 注：（ 1）途損須取得客戶單位或運輸單位出具的有效證明。 房租、倉租 審核是否附租賃合同 —— → 審核是否附合法收據(jù) —— → 審核簽字手續(xù)是否完備—— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 房租 \倉租 \區(qū)域房租（部門專項） 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 運費 審核運輸發(fā)票合法，金額正確 —— → 審核無抵扣聯(lián)、且運費金額超出 100 元以上運輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復?。?— →審核審批手續(xù) 是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 運費 — 市外運費 \市內(nèi)運費 （部門專項） 應交稅金 —— 應交增值稅 — 進項稅 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）計算抵扣金額以運費金額作為基數(shù)，不包括包裝費、裝卸費、保險費、力資費等附加費。 （二）辦事處費用 日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核原始憑證粘貼規(guī)范 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 相關明細科目（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 購置固定資產(chǎn) 審核是否附申請報告 —— → 審核發(fā)票合法 —— → 審核是否有行政事務部開具的固定資產(chǎn)調撥單 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：固定資產(chǎn) —— 相關明細科目 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗 注：（ 1）辦事處購置 生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價值在 1000元以上，須到行政事務部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。 （ 5）報銷人有前期欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，在編制憑證時須附管理費用崗開具的還款收據(jù)。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范 圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務部登記；