【正文】 用。 （ 4）收到發(fā)票時與策劃部相關(guān)崗位一同確認廣告費用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。 （ 2）宣傳品發(fā)出 審核宣傳品倉庫明細賬 —— → 審核倉庫傳來的當月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單—— → 編 制記賬憑證 借：營業(yè)費用 —— 廣告費用 — 宣傳品（部門專項） —— 招待費（部門專項） 管理費用 —— 招待（部門專項） 貸：營業(yè)費用 —— 宣傳品（策劃部） 〈紅字金額〉 —— → 傳主管崗復(fù)核 （ 3）推廣會 審核推廣會申請報告及照片等相關(guān)材料 —— → 審核原始憑證完整、合法性 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— → 編制記賬憑證 借：營業(yè)費用 — 推廣會（部門專項） 貸：現(xiàn)金 /其他應(yīng)收款 —— → 分品種登記手工賬 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）審核推廣會費用時，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。 每季度結(jié)束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用管理控制提出合理化建議。 每季度提供需監(jiān)測的廣告明細 積極參與公司廣告招標和對廣告價格檢查。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 注：（ 1）非工資性費用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登 記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 （二）資金付出 審核月度資金計劃 每月 28 日根據(jù)年度費用計劃、相關(guān)往來賬及合同 —— → 審核管理部門下月資金使用計劃 —— → 匯總資金計劃 —— → 報財務(wù)部長審批 注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費、行政事務(wù)部 維修購置費、人力資源部大型培訓費、財務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團活動費等預(yù)見性較強的專項費用，需在月度資金計劃中報出。 （ 2）簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證（或附發(fā)票） —— → 收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票 —— → 審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備 —— →審核銀行票 據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 相關(guān)明細科目 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付款時除預(yù)付款項或臨時外出采購的外，須憑發(fā)票。 （三）特殊費用核算 辦公用品入庫與領(lǐng)用 （ 1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) —— → 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致 —— → 編制記賬憑證 借：低值易耗品 辦公用品庫 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 （ 2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細賬 —— → 審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表—— → 編制辦公用品領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /營業(yè)費用 —— 辦公用品（部門專項） 清潔費 貸：低值易耗品 —— 辦公用品庫 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報計劃，控制統(tǒng)一購進，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。 修理費 （ 1）汽車維修 審核車隊核算員傳來的車輛運行費用 —— → 審核車隊核算員輔助賬并簽章—— → 編制記賬憑證 借 ：管理費用 —— 修理費 — 相關(guān)明細科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 注：若已通過銀行付出款項，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 3）維修物資 ① 入庫：審核支票存根與發(fā)票對應(yīng) —— → 審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致—— → 編制記賬憑證 借：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 貸：銀行存款或現(xiàn)金 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核 ② 領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細賬 —— → 審核倉庫傳來的領(lǐng)用匯總表 —— →編制維修物資領(lǐng)用憑證 借：管理費用 /制造費用 —— 修理費（相關(guān)明細科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗 工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 （五）貸款、還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— → 登記貸款期限、還款日期、利率 —— → 編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （六）其他應(yīng)收款核算及管理 借款：審核是否還 清前欠款 —— → 審核借款額度 —— → 登記還款時間 —— →編制記賬憑證 借：其他應(yīng)收款 貸：現(xiàn)金 —— → 出納崗 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 還款：開具還款收據(jù) —— → 傳出納崗收款 —— → 根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)收款 —— → 出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 及時清理催收其他應(yīng)收款項。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進 審核付款 —— → 督促報賬 —— → 審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 查詢已付款情況 —— → 編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預(yù)付賬款 —— → 傳主管崗核 注：（ 1）款項付出應(yīng)嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負責。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進行賬務(wù)處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提 取折舊。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部門、分類別匯總提取。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 ① 盤盈 借：固定資產(chǎn) ② 盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查 —— → 督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) —— → 核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況 —— → 審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報告 —— → 編制記賬憑證 ① 注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ② 收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③ 支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 ④ 結(jié)轉(zhuǎn)凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固 定資產(chǎn)清理（賬面余額） —— → 傳主管崗復(fù)核 （二）在建工程 GMP 部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— → 編制記賬憑證 借：更改工程 —— GMP— 相關(guān)明細 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須 注明費用名稱。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應(yīng)暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領(lǐng)款。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 —— → 向相關(guān)部門索取核準后的立項報告及工程預(yù)算—— → 設(shè)立明細科目 （ 2）工程招標 閱讀招標文件 —— → 開具投標保證金收據(jù)并制證 —— → 參與議標、評標、定標—— → 參與合同條款的訂立 —— → 保留合同復(fù)印件 ① 收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 投標保證金 ② 退還時： 借：其他應(yīng)付款 —— 投標保證金 在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ① 審核月度資金計劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項付出情況 —— → 審核 GMP等部門報出的工程項目資金月度計劃 —— → 匯總資金計劃 —— → 報財務(wù)部長審批 ② 款項付出及報賬 ⅰ 、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— → 審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等— — → 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃 —— → 出納崗付款 ⅱ 、簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證等 —— → 編制記賬憑證 借：基建工程 —— 工程名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客戶單位 — 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 — 待攤基建費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改工程 —— 工程名稱 — 技術(shù)改造 — 客戶單位 — 裝飾裝修 — 客戶單位 — 待攤基建費用支出 — 其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 大修理工程 —— 工程名稱 — 客戶單位 — 待攤改造費用支出 — 其他（一次性費用） —客戶單位（與客戶簽有合同） 工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位（ 購置設(shè)備預(yù)付款） 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復(fù)核 ⅲ 、收到工程項目中購置單個設(shè)備的全額發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：基建工程 —— 在安裝設(shè)備 — 設(shè)備 貸：工程物資 —— 工程名稱 — 客戶單位 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）付出款項時須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。 （ 3）支付尾款時須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收 款中核算，并在摘要中注明工程名稱。 （ 4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn) 清查完工工程的各項支出 —— → 組織完工工程審計 —— → 編制工程明細表—— → 分攤待攤基建費用支出 —— → 向相關(guān)部門提供峻工決算表 —— → 審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單 —— → 編制記賬憑證 借：固定資