【正文】 產 貸：基建工程 /更改工程 /大修理工程 —— → 傳主管崗復核 （四）管理性工作 每月 5 日根據 GMP 部門費用計劃額度出具費用通報，并提請注意超支或有超支跡象。 不定期進行固定資產盤查工作。 加強對預付賬款 —— 設備、在建工程賬務的管理，勤于督促報賬，及時清理工程支出掛賬。 （五）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （ 2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 4） 100 元以上運輸專用發(fā)票須按運費金額（不包括包裝 費、力資費、裝卸費、保險費等） 7%計算進項稅，扣稅后的運費計入采購成本中。 （ 6）根據最新原輔料招標結果審查招標材料采購價格的執(zhí)行情況，關注價格的波動情況，按季提供采購價格執(zhí)行情況分析報告。 （二）采購付款 審核月度資金計劃 根據下月生產計劃、采購計劃、客戶單位應付賬款余額、 原材料入庫、發(fā)票所到時間等相關情況審核生產部下月資金使用計劃 —— → 匯總資金計劃 —— → 報財務部長審批 審核付款 （ 1）根據月度資金計劃審查付款項目 —— → 審核 “ 付款審批單 ” 審批手續(xù)是否完備 —— → 登記資金計劃并簽字 —— → 傳出納崗付款 —— → 月末統(tǒng)計本月資金計劃使用情況 —— → 同下月資金計劃一同報財務部長 （ 2）簽收出納崗傳來的 “ 付款審批單 ” 及銀行付款憑證 —— → 編制記賬憑證 借：應付賬款 —— 客戶單位 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）付款金額計劃內 10 萬元 以下的，直接傳出納崗付款，計劃內 10 萬元以上或計劃外款項須經財務部長或財務總監(jiān)批準。 （ 3）有連續(xù)業(yè)務的客戶單位應設立應付賬款明細科目，設置科目時須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時實行收料、付款兩條線應用明細科目。 應付賬款 不定期督促采購員報賬 —— → 月末打印應付賬款科目余額表傳生產部采購員對賬 —— → 保證應付賬款的真 實與正確 注：（ 1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對應的采購員，便于賬務清理和催促報賬。 （ 2）配單 月末將收料單第 ② 聯(lián)與第 ④ 聯(lián)副聯(lián)一一配對 —— → 清查貨已到但發(fā)票未到情況—— → 憑未配上的第 ② 聯(lián)編制記賬憑證 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級科目 貸：應付賬款 —— 材料暫估 —— → 傳主管崗復核并督促采購員報賬—— → 下月初用紅字沖回此憑證 —— → 當月末憑未配上的第 ② 聯(lián)收料單重新掛賬 注：（ 1）未配上的第 ② 聯(lián)收料單為倉庫已驗收入庫，但采購員還未到財務部報賬，此時財務上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉庫賬保持一致。 （ 3）暫估入庫 材料驗收合格達到可 發(fā)放狀態(tài)，采購員須開具收料單，數量金額須填寫完整，經倉庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。 計算加權平均價格 材料加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 ，為本期材料發(fā)出單價。 （ 2）武馬領用 由于武馬生產用原輔材料均由公司統(tǒng)一購買，武馬憑 領料單從公司倉庫領用，月末憑武馬領料單編制領料單明細表，傳武馬財務部核對，確認當月出售材料 ① 結轉銷售材料成本 領料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制武馬領用原輔材料記賬憑證 借：其他業(yè)務支出 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）實際賬務處理中將此筆業(yè)務與部門領料單合編一張記賬憑證。 ② 銷售材料收入 審核外售材料批件 —— → 開具收據或督促開票崗開具發(fā)票 —— → 傳出納崗收款—— → 憑發(fā)票記賬聯(lián)或收據編制記賬憑證 借：現金 /銀行存款 貸：其他 業(yè)務收入（發(fā)票） 應交稅金 —— 增值稅（銷項） 或借：現金 /銀行存款 借：制造費用 —— 倉儲費〈紅字〉（收據） —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）倉庫發(fā)出售材料須經生產部長簽字報告，經材料審核崗審核，并有財務部收款憑據（蓋有 “ 現金收訖 ” 或 “ 銀行收訖 ” 的發(fā)票或收據復寫聯(lián)）。 （ 3）無須開具發(fā)票的，由材料審核崗開具收據，并同時復寫兩份傳倉庫管理員記賬、發(fā)貨。 結材料倉庫明細賬 材料倉庫明細賬審核登記完畢，結出各材料余額，督促倉庫管理員與實物核對，并將賬本余額分類匯總與財務賬核對。 參與原輔料采購招標，審查采購價格執(zhí)行變動情況，及時報告價格變動情況。 每季度組織倉庫盤點一次，保證原輔材料賬實相符。 了解財務部各崗位及生產部倉庫管理員、采購員等崗工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹 立良好的部門形象。 注：（ 1）非工資性 費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 3）費用審核依據《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經理批示的報告；市內交通費 (出租車費 )、通訊費須經總經辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經審批的招待 費用明細表。 （ 5）支取現金的憑證編制完畢，若遇出納無現金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現金時通知領款。 （三）其他核算 水（電）費 收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證 —— → 分出非生產用水（電）發(fā)票—— → 將生產用水（電）發(fā)票傳生產部相關崗位換取增值稅票 —— → 編制記賬憑證 借：生產成本 —— 輔助生產成本 — 水 /電 應交稅金 —— 增值稅（進項） 管理費用 — — 水 /電 貸：銀行存款 —— → 傳主管崗復核 審核原輔材料領用 每月 1日收受材料審核崗傳來的當月原材料領料匯總表、記賬憑證 —— → 對照領料單審核材料發(fā)出匯總表 —— → 對照匯總表審核記賬憑證 —— → 傳主管崗 注：（ 1）材料領用涉及基本生產成本、輔助生產成本、制造費用等，因此只有此憑證編制后才可以結轉制造費用、輔助生產。 （ 2）審定輔助生產車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤入各車間的費用準確合理。 （五）生產成本核算 基本生 產成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產成本是否結轉完畢 —— → 檢查工資分配、原材料領用、產成品發(fā)放憑證是否已編制 —— → 結賬后第三日打印各車間生產成本匯總表及制造費用匯總表 —— → 傳各車間成本核算員 產品成本核算 由車間成本核算員根據當月車間生產的產品品種數量、各產品耗用的工時及成本崗提供的生產成本匯總表等，將車間當月生產成本在完工產品、在產品和半成品之間，完工產品、半成品品種之間進行分配，結賬后第四日編制產品成本計算表交成本核算崗。 （ 4）登記倉庫產成品（自制材料）明細賬借方金額 根據已審核成本計算表，將入庫產成品、自制材料成本金額登記在倉庫產成品、自制材料明細賬借方。 本期收貨數量 +期初結余數量 退貨入庫 貨物退回，根據銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉庫上月各品種加權平均單價，及退貨數量計算出退貨金額，并將品種，數量，單價，金 額等資料編表匯總，本崗根據其匯總表，編制記賬憑證。 產成品出庫 審核倉庫產成品明細賬登記的發(fā)出數量 —— → 抽出產成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 —— → 計算發(fā)出金額（ =數量 產成品加權平均單價） —— → 在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 —— → 憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— → 傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨 銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數進行核算。 （ 2）領出返工 借：生產成本 —— 基本生產 — 車間 — 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）摘要欄須注明產品名稱及產量。 （ 3）部門領用 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費（產品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 —— 質保部 — 檢驗費（質保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 —— 辦公費 — 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 —— 招待費 （成本 +價差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價差） 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應付款 —— 價差 （產品執(zhí)行價/） 17% —— → 傳主管崗復核 注：（ 1）領料單內容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 —— → 督促倉庫管理員編制盤存表 —— → 及時提供盤點結果 —— → 協(xié)助倉庫管理員報告有關問題事項 —— → 根據公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 —— 處理財產損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產損失 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10 提供成本分析，動態(tài)跟蹤產品成本升降情況。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調庫單 B 類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上 庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A 類銷售單 上應收賬 —————— → 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ——— → —— → （兌現） 下應收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的 “ 送貨單匯總表 ” 的數量及成本 —— → 分出調庫品種的數量及成本，登記庫存商品賬借方 —— → 計算庫存商品賬加權平均單價—— → 憑據從業(yè)務系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— → 結庫存商品賬 —— → 月末與銷售會計核對庫存商品賬。 注：中轉庫加權平均單價 = 本期收貨金額 +期初結余金額 作為本期結轉主營業(yè)務成本單價。 （五）主營業(yè)務收入核算 正常銷售 根據本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020 年 6 月 1日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） —— → 將發(fā)票分品種、分辦事處進行數量、金額匯總 —— → 與銷售會計銷售結算崗核對 —— → 編制 “ 主營業(yè)務收入明細表 ” —— → 編制記賬憑證 （ 1）新賬：運行新業(yè)務系統(tǒng)自動結轉生成憑證 借：應收賬款 —— 業(yè)務轉財務 貸：主營業(yè)務收入 應交稅 金 —— 增值稅（銷項） （ 2）老賬：直接在財務系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營業(yè)務收入 應交稅金 —— 增值稅（銷項） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。核算收入時以負數作正常核算。 （ 3）修訂自動結轉記賬憑證， 應確保銀行存款明細科目與回款單一致。 （八）編制產品銷售利潤表 各品種銷售數量、銷售收入、銷售成本根據當月 “ 主營業(yè)務收入及成本明細表 ”相關數量、金額進行填列，有加工收入應納入 “ 其他 ” 中；銷售稅金、銷售費用根據當月 “ 利潤及利潤分配表 ” 的主營業(yè)務稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。 每月與銷售 會計核對中轉庫余額、應收賬款余額。 （八）工作要求 熟悉公司各類財務管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務系統(tǒng)及財務系統(tǒng)操作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 （ 2）差額工資、兌現、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單 —— → 分類 —— → 編制記賬憑證 借：應付工資 —— 部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其他 貸：現金