【導(dǎo)讀】公司經(jīng)營活動的特點，特制訂制度。進行最后的審核批準。與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責任。予以承擔，由當事人自行負責。辦公費等）分類粘貼，便于歸類計算和整理?！百M用報銷單”的填寫一律不允許涂。改，尤其是費用金額，并要保證費用金額的大、小寫必須一致，查，對費用金額的計算進行復(fù)核稽查。總經(jīng)理一般僅從“費用報銷單”的形式要素上進行審查，看報。銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實。審查無異議后，在“費用報銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。出納人員在審核無誤后方能付款。并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計崗位。有前期未報賬款項的個人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

　　

【正文】 ） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） —— → 傳主管崗復(fù)核 車間制造費用 車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 制造費用 貸：制造費用 —— 車間 — 相關(guān)明細科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表 —— → 傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配 —— → 根據(jù)輔助生產(chǎn)車 間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 輔助費用 管理費用 —— 輔助費用 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn) — 相關(guān)明細科目 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時須向各車間提供制造費用明細賬相關(guān)情況。 （ 2）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準確合理。 （ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當月費用憑證全部編制完畢。 （五）生產(chǎn)成本核算 基本生 產(chǎn)成本的歸集 檢查制造費用、輔助生產(chǎn)成本是否結(jié)轉(zhuǎn)完畢 —— → 檢查工資分配、原材料領(lǐng)用、產(chǎn)成品發(fā)放憑證是否已編制 —— → 結(jié)賬后第三日打印各車間生產(chǎn)成本匯總表及制造費用匯總表 —— → 傳各車間成本核算員 產(chǎn)品成本核算 由車間成本核算員根據(jù)當月車間生產(chǎn)的產(chǎn)品品種數(shù)量、各產(chǎn)品耗用的工時及成本崗提供的生產(chǎn)成本匯總表等，將車間當月生產(chǎn)成本在完工產(chǎn)品、在產(chǎn)品和半成品之間，完工產(chǎn)品、半成品品種之間進行分配，結(jié)賬后第四日編制產(chǎn)品成本計算表交成本核算崗。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 —— → 核對入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細賬借方數(shù)一致 —— → 取下入庫單（第 ④ 聯(lián)） —— → 分車間分品種暫時保存 （ 2）審核成本計算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— → 核對完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量一致 —— → 根據(jù)成本計算表及入庫單（第 ④ 聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 /材料費用 /生產(chǎn)費用 /質(zhì)保費用 /輔助費用 /制造費用 —— → 傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》， 以便動態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動情況。 （ 4）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額 根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方。 計算加權(quán)平均單價 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 退貨入庫 貨物退回，根據(jù)銷售部開具紅字銷售單，由銷售核算崗按中轉(zhuǎn)庫上月各品種加權(quán)平均單價，及退貨數(shù)量計算出退貨金額，并將品種，數(shù)量，單價，金 額等資料編表匯總，本崗根據(jù)其匯總表，編制記賬憑證。 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 注：（ 1）實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證。 產(chǎn)成品出庫 審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量 —— → 抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總 —— → 計算發(fā)出金額（ =數(shù)量 產(chǎn)成品加權(quán)平均單價） —— → 在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額 —— → 憑匯總表編制記賬憑證 （ 1）銷售單 借：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— → 傳銷售核算崗審核 注：（ 1）銷售單須按品種分類匯總并制表，隨 銷售單和記賬憑證傳銷售核算崗審核，紅字銷售單以負數(shù)進行核算。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 （ 2）領(lǐng)出返工 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 材料 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。 （ 3）部門領(lǐng)用 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費（產(chǎn)品開發(fā)中心臨床、檢驗用） 制造費用 —— 質(zhì)保部 — 檢驗費（質(zhì)保部抽樣、檢驗用） 營業(yè)費用 —— 辦公費 — 樣品（試賣樣品） （成本 +價差） 營業(yè)費用 /管理費用 —— 招待費 （成本 +價差） 更改工程 —— GMP— 其他 （成本 +價差） 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 其他應(yīng)付款 —— 價差 （產(chǎn)品執(zhí)行價/） 17% —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細賬 倉庫明細賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫 管理員與實物核，并將賬本余額分類匯總與財務(wù)賬核對。 盤點 每半年組織對倉庫實物盤點一次 —— → 督促倉庫管理員編制盤存表 —— → 及時提供盤點結(jié)果 —— → 協(xié)助倉庫管理員報告有關(guān)問題事項 —— → 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失〈紅字〉 （ 2）盤虧 借：管理費用 —— 處理財產(chǎn)損失 貸：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 （六）管理性工作 每月 10 提供成本分析，動態(tài)跟蹤產(chǎn)品成本升降情況。 組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時 提供準確的原始資料。 參與制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識，有效挖掘成本管理的潛能。 每半年組織倉庫進行一次盤點。 （七）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 七、銷售核算崗工作流程 （一）流程框架 調(diào)庫單 B 類銷售單 ——— → —————— → 下發(fā)出賬 上 庫存賬 下庫存賬 ,上發(fā)出賬 銷售發(fā)票 ——— → ————— → A 類銷售單 上應(yīng)收賬 —————— → 回款單 銷售會計 上發(fā)出商品賬 ——— → —— → （兌現(xiàn)） 下應(yīng)收款 （二）庫存商品核算 每月月底審核成本崗傳來的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 —— → 分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方 —— → 計算庫存商品賬加權(quán)平均單價—— → 憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的 B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方 —— → 結(jié)庫存商品賬 —— → 月末與銷售會計核對庫存商品賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 —— → 分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 —— → 同時，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒 出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— → 計算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價—— → 憑 “ 主營業(yè)務(wù)收入明細表 ” 登記發(fā)出商品賬貸方 —— → 結(jié)發(fā)出商品賬—— → 月末與銷售會計核對發(fā)出商品賬。 注：中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價 = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 作為本期結(jié)轉(zhuǎn)主營業(yè)務(wù)成本單價。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— → 根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 —— → 根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退 貨一覽表 —— → 憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— → 并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （五）主營業(yè)務(wù)收入核算 正常銷售 根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（ 2020 年 6 月 1日以前發(fā)貨）和新賬（ 2020 年 6 月 1 日以后發(fā)貨） —— → 將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總 —— → 與銷售會計銷售結(jié)算崗核對 —— → 編制 “ 主營業(yè)務(wù)收入明細表 ” —— → 編制記賬憑證 （ 1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅 金 —— 增值稅（銷項） （ 2）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證 借：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 貸：主營業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項） 退貨 發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當月開出的發(fā)票可作作廢處理）。核算收入時以負數(shù)作正常核算。 （六）主營業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù) “ 主營業(yè)務(wù)收入明細表 ” 及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當月主營業(yè)務(wù)成本—— → 編制 “ 主營業(yè)務(wù)成本明細表 ” —— → 編制記賬憑證 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 — 中轉(zhuǎn)庫 —— → 傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細客戶和金額開具收款收據(jù) —— → 將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— → 收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會計核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） —— → 分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— → 傳主管崗復(fù)核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行 名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫 —— → 運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證 —— → 從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證 —— → 修訂記賬憑證 —— → 打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 — 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù) —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開，一個辦事處固定用一個臨時憑證號，保證財務(wù)系統(tǒng)一個辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄 “ 應(yīng)收賬款 ”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號， “ 銀行存款行 ” 須注明單位和票據(jù)號及回款日期。 （ 3）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證， 應(yīng)確保銀行存款明細科目與回款單一致。 （ 4）若一張回款單同時有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （八）編制產(chǎn)品銷售利潤表 各品種銷售數(shù)量、銷售收入、銷售成本根據(jù)當月 “ 主營業(yè)務(wù)收入及成本明細表 ”相關(guān)數(shù)量、金額進行填列，有加工收入應(yīng)納入 “ 其他 ” 中；銷售稅金、銷售費用根據(jù)當月 “ 利潤及利潤分配表 ” 的主營業(yè)務(wù)稅金及附加、營業(yè)費用本月發(fā)生額進行填列。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后 15日提交銷售情況分析。 每月與銷售 會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會計核算與財務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時明晰，銷售核算準確規(guī)范。 （八）工作要求 熟悉公司各類財務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財務(wù)系統(tǒng)操作。 了解財務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單 —— → 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部門 管 理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其它 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗付款 注：（ 1）注明 “ 工資 ” 字樣的支出記入 “ 應(yīng)付工資 ” ，未注明的記入相關(guān)部門費用。 （ 2）差額工資、兌現(xiàn)、獎金等工資性支出 簽收出納崗傳來的已付款支出證明單 —— → 分類 —— → 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部門 管理費用 /營業(yè)費用 /制造費用 —— 其他 貸：現(xiàn)金