【正文】 八、工資福利崗位工作流程 （一）工資發(fā)放 現(xiàn)金工資性支出 （ 1）日常零星工資性支出 收到人力資源部開具的支出證明單 —— → 編制記賬憑證 借：應(yīng)付工資 —— 部門 管 理費(fèi)用 /營(yíng)業(yè)費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— 其它 貸：現(xiàn)金 —— → 傳出納崗付款 注：（ 1）注明 “ 工資 ” 字樣的支出記入 “ 應(yīng)付工資 ” ，未注明的記入相關(guān)部門費(fèi)用。 了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。 理順業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)之間的核算程序，協(xié)調(diào)銷售會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)銷售核算關(guān)系，保證票據(jù)傳遞及時(shí)明晰，銷售核算準(zhǔn)確規(guī)范。 （九）管理性工作 按月編制各產(chǎn)品利潤(rùn)表，每季度結(jié)束后 15日提交銷售情況分析。 （ 4）若一張回款單同時(shí)有老賬和新賬，應(yīng)將老賬應(yīng)收賬款補(bǔ)充到記賬憑證中，并修改銀行存款金額，使銀行存款與回款單一致。 （六）主營(yíng)業(yè)務(wù)成本核算 根據(jù) “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ” 及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價(jià)計(jì)算當(dāng)月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本—— → 編制 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本明細(xì)表 ” —— → 編制記賬憑證 借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫存商品 — 中轉(zhuǎn)庫 —— → 傳主管崗復(fù)核 （七）回款的核算 開收據(jù) 根據(jù)業(yè)務(wù)員提供的交款明細(xì)客戶和金額開具收款收據(jù) —— → 將收據(jù)傳給出納崗據(jù)此收款 —— → 收回出納收款蓋章后的收據(jù)存根 編制回款憑證 收受銷售會(huì)計(jì)核算崗傳來的分辦事處回款單（現(xiàn)金收據(jù)、銀行回單） —— → 分出老賬回款和新賬回款 （ 1）老賬：直接在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中憑回款單分辦事處編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 —— 老賬 — 辦事處 —— → 傳主管崗復(fù)核 （ 2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行 名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注填寫 —— → 運(yùn)行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)生成記賬憑證 —— → 從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證 —— → 修訂記賬憑證 —— → 打印記賬憑證 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：應(yīng)收賬款 — 業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財(cái)務(wù) —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）新賬回款須按辦事處分開，一個(gè)辦事處固定用一個(gè)臨時(shí)憑證號(hào)，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)一個(gè)辦事處回款生成一張記賬 （ 2）自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄 “ 應(yīng)收賬款 ”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時(shí)憑證號(hào)， “ 銀行存款行 ” 須注明單位和票據(jù)號(hào)及回款日期。開票崗憑退回發(fā)票或客戶單位開出的發(fā)票開具紅字發(fā)票（當(dāng)月開出的發(fā)票可作作廢處理）。 本期收貨數(shù)量 +期初結(jié)余數(shù)量 （四）退貨的核算 每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單 —— → 根據(jù)銷售單備注及單號(hào)，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量 —— → 根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價(jià)，算出退貨成本，形成退 貨一覽表 —— → 憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬 —— → 并將退貨一覽表交于成本崗記賬。 （三）發(fā)出商品的核算 每月月底審核成本崗傳來的 “ 送貨單匯總表 ” 的數(shù)量及成本 —— → 分出銷售品種的數(shù)量及成本，登記發(fā)出商品賬借方 —— → 同時(shí)，憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒 出的 A類銷售單匯總表，登記發(fā)出商品賬借方 —— → 計(jì)算發(fā)出商品賬加權(quán)平均單價(jià)—— → 憑 “ 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入明細(xì)表 ” 登記發(fā)出商品賬貸方 —— → 結(jié)發(fā)出商品賬—— → 月末與銷售會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬。 工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。 （七）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 深入車間、倉庫熟悉公司各產(chǎn)品生產(chǎn)工序、原輔材料耗用等相關(guān)知識(shí)，有效挖掘成本管理的潛能。 組織車間成本核算員進(jìn)行規(guī)范成本核算，保證及時(shí) 提供準(zhǔn)確的原始資料。 結(jié)倉庫產(chǎn)成品明細(xì)賬 倉庫明細(xì)賬審核登記完畢，結(jié)出各產(chǎn)品余額，督促倉庫 管理員與實(shí)物核，并將賬本余額分類匯總與財(cái)務(wù)賬核對(duì)。 （ 2）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細(xì)提供給車間成本核算員。 （ 2）發(fā)出武馬產(chǎn)品須向銷售部索取銷售單清單，據(jù)此由武馬向公司開具發(fā)票，辦理產(chǎn)成品入庫手續(xù)。 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 貸：庫存商品 —— 中轉(zhuǎn)庫 注：（ 1）實(shí)際核算中與正常藍(lán)字銷售單一同編制記賬憑證。 計(jì)算加權(quán)平均單價(jià) 產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價(jià) = 本期收貨金額 +期初結(jié)余金額 ，為本期產(chǎn)成品發(fā)出單價(jià)。 產(chǎn)成品入庫 （ 1）審核產(chǎn)成品明細(xì)賬 定期審核倉庫產(chǎn)成品、自制材料賬 —— → 核對(duì)入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量與倉庫管理員登記的明細(xì)賬借方數(shù)一致 —— → 取下入庫單（第 ④ 聯(lián)） —— → 分車間分品種暫時(shí)保存 （ 2）審核成本計(jì)算表 檢查車間成本核算員編制的成本表 —— → 核對(duì)完工產(chǎn)品、半成品數(shù)量和入庫單（第 ④ 聯(lián)）數(shù)量一致 —— → 根據(jù)成本計(jì)算表及入庫單（第 ④ 聯(lián)）編制記賬憑證 借：庫存商品 —— 醫(yī)藥庫 /塑料庫 /自制材料 貸：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 工資福利 /材料費(fèi)用 /生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 /輔助費(fèi)用 /制造費(fèi)用 —— → 傳主管崗復(fù)核 （ 3）編制產(chǎn)成品平均成本表 將每月完工產(chǎn)品成本資料輸入《產(chǎn)品平均成本表》， 以便動(dòng)態(tài)直觀反映各產(chǎn)品成本變動(dòng)情況。 （ 3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費(fèi)用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項(xiàng)費(fèi)用發(fā)生，因此月末須將此項(xiàng)當(dāng)月費(fèi)用憑證全部編制完畢。 （四）制造費(fèi)用及輔助生產(chǎn)歸集與分配 生產(chǎn)質(zhì)保費(fèi)用 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月制造費(fèi)用 —— 生產(chǎn)部（含分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（含分管領(lǐng)導(dǎo)）科目時(shí)段余額表 —— → 向生產(chǎn)部統(tǒng)計(jì)崗取得各車 間產(chǎn)量工時(shí) —— → 編制生產(chǎn)費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）、質(zhì)保部費(fèi)用（含分管領(lǐng)導(dǎo)）分配表 —— → 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 生產(chǎn)費(fèi)用 /質(zhì)保費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 ——— 生產(chǎn)部（分管領(lǐng)導(dǎo)） /質(zhì)保部（分管領(lǐng)導(dǎo)） —— → 傳主管崗復(fù)核 車間制造費(fèi)用 車間制造費(fèi)用由財(cái)務(wù)系統(tǒng)自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn) — 車間 — 制造費(fèi)用 貸：制造費(fèi)用 —— 車間 — 相關(guān)明細(xì)科目 輔助生產(chǎn)成本 結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時(shí)段余額表 —— → 傳輔助生產(chǎn)車間核算員進(jìn)行輔助生產(chǎn)分配 —— → 根據(jù)輔助生產(chǎn)車 間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細(xì)表編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— 基本生產(chǎn)成本 — 車間 — 輔助費(fèi)用 管理費(fèi)用 —— 輔助費(fèi)用 貸：生產(chǎn)成本 —— 輔助生產(chǎn) — 相關(guān)明細(xì)科目 —— → 傳主管崗復(fù)核 注：（ 1）必要時(shí)須向各車間提供制造費(fèi)用明細(xì)賬相關(guān)情況。 （ 6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。 （ 4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表）。 （ 2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 附表： 領(lǐng)用單位： 領(lǐng)料單明細(xì)表 賬本名稱 材料名稱規(guī)格 單位 數(shù)量 單價(jià) 金額 六、生產(chǎn)成本核算崗工作流程 (一 )生產(chǎn)成本核算流程框架 費(fèi)用核算 費(fèi)用歸集與分配 產(chǎn)品成本核算 產(chǎn)成品入庫 產(chǎn)成品發(fā)出 日常費(fèi)用 生產(chǎn)費(fèi)用 質(zhì)保費(fèi)用 醫(yī)藥庫 中轉(zhuǎn)庫 輔助費(fèi)用 產(chǎn)成品 返工 制造費(fèi)用 塑料庫 材料發(fā)出 半成品 自制材料 費(fèi)用 產(chǎn)成品發(fā)出 材料費(fèi)用 在產(chǎn)品 材料 工資提取 人工費(fèi)用 （二）生產(chǎn)部門日常費(fèi)用報(bào)銷 審核原始憑證完整、合法、金額正確、原始憑證與支出證明單是否一致 —— → 審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— → 審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷） —— → 編制記賬憑證 借：制造費(fèi)用 —— 車間部門 — 相關(guān)明細(xì)科目 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應(yīng)收款 —— → 涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。 熟悉各原輔料倉庫的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。 （六）工作要求 熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。 每月與采購員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。 盤點(diǎn) 每季度組織對(duì)原料、包裝、低耗倉庫實(shí)物盤點(diǎn)一次 —— → 督促倉庫管理員編制實(shí)物盤點(diǎn)表 —— → 編制存貨盤存明細(xì)表和匯總表 —— → 及時(shí)提供盤點(diǎn)結(jié)果 —— →協(xié)助倉庫管理員報(bào)告有關(guān)問題事項(xiàng) —— → 根據(jù)公司處理決定編制記賬憑證 （ 1）盤盈 借：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失〈紅字 〉 （ 2）盤虧 借：管理費(fèi)用 —— 處理財(cái)產(chǎn)損失 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 （四）力資費(fèi) 簽收生產(chǎn)部倉庫傳來的力資費(fèi)領(lǐng)用單 —— → 按部門匯總 —— → 編制力資費(fèi)用分配表 —— → 簽收搬運(yùn)公司運(yùn)費(fèi)發(fā)票 —— → 編制記賬憑證，并向武馬、藥品公司下達(dá)力資費(fèi)通知單 借：制造費(fèi)用 —— 倉儲(chǔ)費(fèi)（生產(chǎn)系統(tǒng)用工） 管理費(fèi)用 —— 其他（管理系統(tǒng)用工） 營(yíng)業(yè)費(fèi)用 —— 市內(nèi)中轉(zhuǎn)（營(yíng)銷系統(tǒng)用工） 應(yīng)付賬款 —— 武馬 其他應(yīng)收款 —— 藥品公司 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（進(jìn)項(xiàng)） 貸：銀行存款 （五）管理性工作 材料采購、材料 成本、庫存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督，定期對(duì)存貨資產(chǎn)進(jìn)行質(zhì)量評(píng)價(jià)。 （ 4）倉庫明細(xì) 賬審核完畢，須將倉庫售出材料與售出材料財(cái)務(wù)收款情況進(jìn)行核對(duì)。 （ 2）售出材料須開具發(fā)票的，開票崗須憑材料審核崗審核后的報(bào)告開具發(fā)票，記賬聯(lián)交給材料審核崗編制記賬憑證。 ② 銷售材料收入 將武馬領(lǐng)料單及領(lǐng)料單明細(xì)表挑出 —— → 下月初傳開票崗向武馬開具銷售發(fā)票—— → 將發(fā)票聯(lián)及領(lǐng)料單傳武馬財(cái)務(wù)部 —— → 憑發(fā)票記賬聯(lián)編制記賬憑證 借：應(yīng)付賬款 —— 武馬 貸：其他 業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金 —— 增值稅（銷項(xiàng)） —— → 傳成本崗審核 （ 3）零星對(duì)外銷售 ① 結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本 領(lǐng)料單分類匯總完畢 —— → 憑分類匯總表編制零星出售材料記賬憑證 借：其他業(yè)務(wù)支出（發(fā)票） 制造費(fèi)用 —— 倉儲(chǔ)費(fèi)（收據(jù)） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 —— → 傳成本崗審核 注：（ 1）實(shí)際賬務(wù)處理中將此筆業(yè)務(wù)與部門領(lǐng)料單合編一張記賬憑證。 本期收貨數(shù) 量 +期初結(jié)余數(shù)量 發(fā)料 （ 1）車間部門領(lǐng)料 審核領(lǐng)料單填寫規(guī)范，簽字手續(xù)完備 —— → 審核倉庫管理員登記發(fā)出數(shù)量準(zhǔn)確—— → 抽出領(lǐng)料單 —— → 錄入微機(jī)發(fā)出模塊 —— → 編制打印分車間部門分品種領(lǐng)料單明細(xì)表（附后） —— → 做成本計(jì)算得領(lǐng)料單金額（ =發(fā)出數(shù)量 材料加權(quán)平均單價(jià)） —— → 在倉庫明細(xì)賬中登記發(fā)料金額 —— → 分類匯總各車間部門費(fèi)用—— → 打印車間領(lǐng)料單明細(xì)表傳車間核算員 —— → 核對(duì)領(lǐng)料數(shù)量，傳遞發(fā)出成本數(shù)據(jù) —— → 核對(duì)無誤后，按各車間部門、各發(fā)料倉庫編制材料發(fā)出月匯總表—— → 編制記賬憑證 借：生產(chǎn)成本 —— → 基本生產(chǎn)（材料 費(fèi)用） （生產(chǎn)用直接原材料） 生產(chǎn)成本 —— → 輔助生產(chǎn) （機(jī)修車間領(lǐng)用） 制造費(fèi)用 （生產(chǎn)系統(tǒng)領(lǐng)用非直接材料） 管理費(fèi)用 （管理系統(tǒng)領(lǐng)用） 銷售費(fèi)用 （銷售系統(tǒng)領(lǐng)用） 貸：原材料 /包裝物 /低值易耗品 — 各二級(jí)科目 —— → 傳成本崗審核 注：部門領(lǐng)料單須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，車間領(lǐng)料單須經(jīng)車間主任簽字。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉庫保管員簽字，將第 ② 聯(lián)留倉庫記賬，第 ③④ 聯(lián)與估價(jià)收料單第 ③④ 聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一