【正文】 本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財務(wù)部門各查。負責(zé)人批準后填表一式三聯(lián)設(shè)備購買通知書，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財務(wù)部 ]作付款審核依據(jù)。設(shè)備部門編制設(shè)備計劃交有關(guān)負責(zé)人審批。 6 6 6固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可分設(shè)備采購入庫、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)、折舊業(yè)務(wù)以及報廢清理業(yè)務(wù)。 6 1 4定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不符情況須經(jīng)批準后方可進行賬務(wù)處埋。 6 1 2固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。 6 1同時， 應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。財務(wù)部門作為企業(yè)價值管理的職能部門，對企業(yè)的固定資產(chǎn)負有綜合管理的責(zé)任。 2. 0適用范圍： 超市 財務(wù)部適用。 7工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會計部門歸檔保存。 6 2 5工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)分開。 6 2 3對人事部門編制的工資單進行審 核。 6 2 1企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄和工時記錄交給人事部門。 2 工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序 6 9工資的變動必須有主管部門授權(quán)批準文件。 6 1 7出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會計部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。 6 1職工領(lǐng)取工資時要在工資單另一聯(lián)上簽 收。 1出納部門暫保存工資匯總表的一聯(lián)。 1 3財務(wù)主管審核工資單、工資匯總表后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。 6 1 1人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)的扣補款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實發(fā)數(shù)。 1 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求主要有： 6 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號 CH – FI OP 004 生效日期 工資業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2 2 2 2 6 1 7采購過程的損耗必須查明原因，經(jīng)審核批準后萬可處理。 6 1 5采購貨款除小額采購?fù)?，必須通過銀行結(jié)算。 6 1 3除零星采購?fù)猓少彉I(yè)務(wù)均需簽訂采購合同。 6 1 1采購計劃、訂貨、驗收、結(jié)算等工作必須分 工負責(zé)。 1 采購業(yè)務(wù)的控制要求 6它一般由簽訂供貨合同、驗收材料或商品入庫、結(jié)算支付貨款三個環(huán)節(jié)構(gòu)成。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 4制定嚴格的違反銷售款項解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。 4 3制定銷售款項劃繳總部的金額、時間和方式。 4 2制定銷售款項解繳銀行的時間。 4連鎖企業(yè)對商業(yè)銀行有很大的選擇權(quán)，是財務(wù)部門控制貨幣資金的一種手段。 2財務(wù)管理對門店銷售款項回籠控制主要可從以下四萬面進行： 6 2控制門店銷售款項的回籠在連鎖企業(yè)統(tǒng)一 核算的經(jīng)營體制下，銷售款項不能沉淀在門店，要迅速回籠到總部。 6 1門店收銀管理環(huán)節(jié)的控制在門店的收銀環(huán)節(jié)上，財務(wù)管埋控制的目標是與商品價格相符的現(xiàn)金的完整收受。 6 4 連鎖企業(yè)的資金管理 與控制對連鎖企業(yè)來說，商品銷售后，商品資金就轉(zhuǎn)化成貨幣資金。嚴 格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。待借款人出差歸來或完成業(yè)務(wù)后，根據(jù)實際用款數(shù)長退短補，注銷明細賬上的有關(guān)記錄。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) B 3借款支出現(xiàn)金的控制： A 3委托金融機構(gòu)代發(fā)工資。強化審查復(fù)核手續(xù)。建立健全勞動用工和考勤制度。嚴格劃分勞資部門、財會部門、內(nèi)部審計部門的職責(zé)。 2發(fā)放工資支出現(xiàn)金的控制企業(yè)在工資發(fā)放過程中，應(yīng)形成財務(wù)部門與勞資部門、內(nèi)部審計部門之間相互牽制以減少差錯和 防止舞弊，確保企業(yè)資金安全。 3這樣做可以保證在現(xiàn)金付出之前先經(jīng)過業(yè)務(wù) (采購 )部、財會部，以防止可能發(fā)生的出納員獨自支付現(xiàn)金等行為。 3 6 3現(xiàn)金支出業(yè)務(wù)是貨幣支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制重點。 6尤其是對現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬 支票的管理，嚴格把好各種憑證的使用關(guān) 。 2由于銀行要求采用國家規(guī)定的結(jié)算辦法，一定程度上起到了防錯消弊的作用。 6 3 6但不論以什么方式收取現(xiàn)金，均應(yīng)強調(diào)原始憑證作用的同時，充分利用賬簿功能，按規(guī)定及時登記現(xiàn)金日記賬和現(xiàn)金總分類賬戶。 3回收欠款收入現(xiàn)金的控制企業(yè)回收欠款 大多是通過開戶銀行實現(xiàn)的，但也有采用現(xiàn)金收取的萬式。 2以達到內(nèi)部控制的目的。在無法集中收款的商品零售業(yè)，可采用 售價金額核算法 控制現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。會計部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對無誤后，登記在總賬的 現(xiàn)金 賬戶中。即營業(yè)員開具“銷貨票”，顧客持票向收款臺交付現(xiàn)金，出納員收款后將蓋有 收訖 章的銷貨票交給顧客辦理取 貨。 3 6客戶持“銷貨單”向財會部門交付現(xiàn)金，然后持出納蓋“收訖”章的銷貨單向保管員提貨。 1銷售貨物收入現(xiàn)金的控制在末設(shè)收款臺的工業(yè)、商品流通企業(yè)，主要采取填 制 銷貨單 的萬式。 2 3一般情況下企業(yè)的現(xiàn)金收入主要為銷售貨物取得現(xiàn)金和回收前欠款取得現(xiàn)金。 6由于通過銀行收款業(yè)務(wù)受到銀行的直接監(jiān)督，起到外部控制作用，客觀上有效地減少和堵塞貨幣資金收入業(yè)務(wù)中的漏洞。 2 1貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制分為兩部分 :收入和支出業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制。 2 資金收入業(yè)務(wù)的控制 6 10 所有與現(xiàn)金或銀行存款收款業(yè)務(wù)有關(guān)的人員在處理業(yè)務(wù)后，都必須在相關(guān)文件上簽字，以務(wù) 追溯責(zé)任。 6 1 8所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過審核批準后方可支付。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 6 1 6發(fā)票與收據(jù)必須按編號順序使用，領(lǐng)用空白發(fā)票和收據(jù)必須登記。 6 1 4銀行存款收款業(yè)務(wù)必須定期與對賬 單核對，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。 6 1 2各種收付款業(yè)務(wù)均應(yīng)集中于出納部門辦理，任何部門和個人不得擅自出具收款憑證或付款憑證。 6 1 6對貨幣資金的管理，是財務(wù)管理日常工作中的重要內(nèi)容。 0工作程序 貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。 2. 0適用范圍： 超市 財務(wù)部適用。 3 2適用范圍：集團企業(yè)。 總經(jīng)理 /總裁 副總經(jīng)理（財務(wù)） 現(xiàn)金 資本支出分析 融資計劃 信用分析 與投資人關(guān)系 退休金管理 內(nèi)部審計 財務(wù)會計 成本會計 數(shù)據(jù)處理 主計 司庫 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 6 1 6 1 6 1 6 1 1特點 6 3 集團企業(yè)的財務(wù)機構(gòu)設(shè)置 6 2 2適用范圍：大、中型企業(yè)。 6 1特點：會計核算與財務(wù)管理職能分開，財務(wù)部門專司籌資、投資、利潤分配、組織資金動作之職，是以財務(wù) 活動為中心來劃分的內(nèi)部職責(zé)。 2 與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu) 6 1 2適用范圍：中、小型企業(yè)。 6 1特點：會計核算與財務(wù)管理職能不分開， 以會計活動為中心來劃分內(nèi)部職責(zé)。 1 以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu) 6 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé) ： (無 ) 6. 0作業(yè)程序 包括以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu)、與會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)、集團企 業(yè)財務(wù)機構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 財務(wù)管理 手冊 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 目錄 第一章 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備 CH一 FI一 OP一 001 第二章 資金業(yè)務(wù)的控制 CH一 FI一 OP一 002 第三章 采購業(yè)務(wù)的控制 CH一 FI一 OP一 003 第四章 工資業(yè)務(wù)的控制 CH一 Fl一 OP一 004 第五章 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 CH一 FI一 OP一 O05 第六章 銷售業(yè)務(wù)的控制 CH一 FI一 OP一 006 第七章 費用與利潤的控制 CH一 FI一 OP一 007 第八章 商品核算的控制 CH一 FI一 OP一 008 第九章 應(yīng)付賬款的控制 CH一 FI一 OP一 O09 第十章 存貨管理 CH一 FI一 OP一 O10 第十一章 會計賬務(wù)作業(yè)管理 CH一 FI一 OP一 O11 第十二章 財務(wù)經(jīng)營分析 CH一 FI一 OP一 O12 第十三章 財務(wù)診斷 CH一 FI一 OP一 O13 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號 CHFIOP001 生效日期 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備 版 次 第 1 版 頁 次 共 3 頁 1. 0目的： 為明確 財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置及人員配備 ，提供多種選擇。 2. 0適用范圍： 超市 總部適用 。 6 1內(nèi)部設(shè)有存貨、長期資產(chǎn)、結(jié)算、出納、成本、報表等部門。 1 6 3以會計機構(gòu)為中心的財務(wù)管理機構(gòu)圖示： 總經(jīng)理 財務(wù)主管 存貨 長期資產(chǎn) 結(jié)算 出納 成本 成本 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 6 2一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營 部、信貸部三個等部門。 2 6 3與以會計機構(gòu)并行的財務(wù)管理機構(gòu)圖示： 6 3 3 1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機構(gòu)。 3 2設(shè)置歸集、合并分 超市 經(jīng)營信息專門機構(gòu)。 3 3全面統(tǒng)一反映、監(jiān)督 超市 、分 超市 綜合經(jīng)營狀況。 3 4設(shè)置專門財務(wù) 超市 。 3 6 3集團企業(yè)財務(wù) 超市 設(shè)立圖示： 甲分公司 乙分公司 審計 預(yù)算 會計 財務(wù) 稅務(wù) 投資 財務(wù)公司 丙分公司 總公司 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號 CH –FI OP 002 生效日期 資金業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 4 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6它具有數(shù)量大、發(fā)生范圍廣的特點。為加強貨幣資金的管理與核算，確保其安全性，財務(wù)主管應(yīng)在嚴格遵守國家現(xiàn)金管理條例、銀行結(jié)算辦法、結(jié)算紀律的基礎(chǔ)上，結(jié)合本企業(yè)的實際情況，制定貨幣資金內(nèi)部控制制度，形成各有關(guān)人員之間的相互牽制和監(jiān)督，確保理財工作的順利進行。 1 貨幣資金業(yè)務(wù)的要求 6 1實行錢賬分管，出納員不得負責(zé)總賬的記錄。 1 6 3現(xiàn)金收入和支出必須立即記賬，應(yīng)定期或不定期檢查現(xiàn)金卜記賬情況并進行賬實核對。 1 6 5庫存現(xiàn)金除口常周轉(zhuǎn)需用外，都應(yīng)該每口解交銀行，庫存現(xiàn)金必須存放在保險柜內(nèi)。 1 6 7支票簽發(fā)必須由出納員和財務(wù)負責(zé)人兩人以上負責(zé)并簽字，應(yīng)設(shè)置支票簽發(fā)登記簿進行記錄。 1 6 9一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。 1 6 2 6 2收入貨幣資金業(yè)務(wù)的途徑又有兩條途徑 :一條通過銀行，另一條直接收取現(xiàn)金。因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。 2 6 3要求客戶購物時，由銷售部門開具銷貨單，注明所銷貨物的名稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等內(nèi)容。由于填制了銷貨單，便銷售業(yè)務(wù)在末收取現(xiàn)金、發(fā)出貨物之前，就在銷售部門留下了完整的記錄，起到了事前控制的作用，同時也保證了現(xiàn)金收入的嚴密性、合理性。 2 2在專設(shè)“收款臺”的商品流通企業(yè)，控制萬式可視同工業(yè)和批發(fā)企業(yè)。此時