【正文】 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號(hào) CH –FI OP009 生效日期 應(yīng)付 賬款的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 7 頁 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 從上述對(duì)比可 以看出： 6單品進(jìn)價(jià)核算制度在批發(fā)待業(yè)廣泛應(yīng)用，這種方法核算精確，管理嚴(yán)謹(jǐn)，但操作繁瑣。 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號(hào) CH FI–OP 008 生效日期 商品核算的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 3 頁 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 4總部的辦公用品、通訊工具齊全，比門店更容易隨意浪費(fèi)，必須在制度上制定控制標(biāo)準(zhǔn) 6朝供應(yīng)鏈物流方向發(fā)展，即實(shí)現(xiàn)供應(yīng)商向配送中心的自動(dòng)補(bǔ)貨 (沃爾瑪采用此系統(tǒng)提高了效益 10 1 5嚴(yán)格控制不合理加班：提高勞動(dòng)效率，加班費(fèi)只按證式員工必須支出的加班工時(shí)支付。 6定期與貼貨單位核對(duì)賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時(shí)收取貨款，對(duì)賬中發(fā)現(xiàn)的問顴應(yīng)及時(shí)查明原因加以處理，收回貨款應(yīng)及時(shí)登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保雙萬賬目相符?？蛻舫帧颁N貨單”向財(cái)會(huì)部門交款。 6 1 2固定資產(chǎn)報(bào)廢清理的內(nèi)部控制： A設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購(gòu)買通知書與供應(yīng)單位簽訂購(gòu)貨合同，一份合同副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財(cái)務(wù)部門各查。 4定期對(duì)固定資產(chǎn)清點(diǎn)，對(duì)賬實(shí)不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處埋。 2. 0適用范圍： 超市 財(cái)務(wù)部適用。 6 6 1 2 1 4制定嚴(yán)格的違反銷售款項(xiàng)解繳銀行和劃繳總部的懲罰制度。財(cái)務(wù)管理對(duì)門店銷售款項(xiàng)回籠控制主要可從以下四萬面進(jìn)行： 6 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) B 3 6會(huì)計(jì)部門將兩方面的數(shù)據(jù)核對(duì)無誤后，登記在總賬的 現(xiàn)金 賬戶中。 6 8所有付款業(yè)務(wù)只有經(jīng)過審核批準(zhǔn)后方可支付。 1 3 6 2 與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu) 6 2. 0適用范圍： 超市 總部適用 。一般內(nèi)部設(shè)有規(guī)劃部、經(jīng)營(yíng) 部、信貸部三個(gè)等部門。 2設(shè)置歸集、合并分 超市 經(jīng)營(yíng)信息專門機(jī)構(gòu)。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 1 9一切收款業(yè)務(wù)必須憑證齊全，收款業(yè)務(wù)完成后加蓋收訖的印章。 6通過定期盤點(diǎn)確定結(jié)存商品的總售價(jià)，然后倒擠各柜組實(shí)際收取并應(yīng)交回的現(xiàn)金總額。此種業(yè)務(wù)重點(diǎn)應(yīng)為結(jié)算憑證的管理。具體采取措施是： A C 1指定銷售款項(xiàng)解繳的銀行，選擇高效率服務(wù)好的銀行。 0工作程序 采購(gòu)業(yè)務(wù)包括商品、材料和固定資產(chǎn)的采購(gòu)供應(yīng)。 1 2簽訂“訂貨單”， 規(guī)范宋貼活動(dòng) 6 1 6 6財(cái)務(wù)主管應(yīng)會(huì)同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動(dòng)和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。 5固定資產(chǎn)折舊和大修理費(fèi)用必須經(jīng)過復(fù)核。發(fā)票暫時(shí)在設(shè)備部門保存。備部門批準(zhǔn)報(bào)廢后填制一式三聯(lián)報(bào)廢通知書，一聯(lián)傳申請(qǐng)部門，一聯(lián)傳會(huì)計(jì)部門，一聯(lián)自存 。 1 6客戶持“銷貨單”中的提貨聯(lián)向倉(cāng)庫(kù)提貨。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé) ： (無 ) 6 2電話費(fèi)：隨著 l店 POS 系統(tǒng)的建立，電話費(fèi)呈明顯上升趨勢(shì)，因此要制定門店與總部信息聯(lián)系的時(shí)間、次數(shù)和頻率，嚴(yán)格控制非公務(wù)性電話。 6 2巴 向社會(huì)配送中心發(fā)展。 3連鎖企業(yè)建立商品核算制度是至關(guān)重要的，因?yàn)樗鼪Q定了一定的核算管理制度是否與一定的經(jīng)營(yíng)方式相適應(yīng)，同時(shí)在管理上也反映出核算制度本身對(duì)成本控制的力度，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)性市場(chǎng)的適應(yīng)性。 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 6 6 0作業(yè)程序 連鎖超市 超市 對(duì)供應(yīng)商付款的控制是一個(gè)在供應(yīng)商與其關(guān)系之間的敏感問題，付款如果不當(dāng)，控制不嚴(yán)，缺乏標(biāo)準(zhǔn)，至少會(huì)造成三種惡果 :第一，供應(yīng)商停止供貨或不給暢銷貨 。 3說明：公式中的商品可以是商品總數(shù)也可以是單品。 1 1 1 2制定供應(yīng)商評(píng)價(jià)表： 供應(yīng)商評(píng)價(jià)值 V=( P1， P2， ? ， Pn)247。 1查看“貢獻(xiàn)率”和“周轉(zhuǎn)率”的各自得分情況。 2 2“收入” (即銷售額 )是時(shí)期數(shù)，可以滾存相加，無須平均。 2 5 2 6 1 以銷售金額的多少判定。 6 1 促銷檔期與非促銷檔期相比較，有促銷檔期，其銷量一定增加。 1 1 6 1 2 2 6 1但在爭(zhēng)取廠商配合時(shí)，不能讓有些廠商利用 超市 處理滯銷品的時(shí)機(jī)，提高以后的成本。 1超市 政策性地加強(qiáng)某個(gè)分類的商品時(shí)。 6 2 2降價(jià)能使顧客覺得物有所值，從而將商品銷售出去。 6單品或分類廣告，商品部門主要是出清言行或整店出清廣告。 2 6出清商品的促銷與陳列 6 6 2人員組成：填表者、盤點(diǎn)者、檢討者、抽查者、盤點(diǎn)大多由相關(guān)部門有經(jīng)驗(yàn)的職員擔(dān)任，其余人員以組別編立。 6 3 3 1 3 3 1 3 3每一種商品均有季節(jié)代號(hào)，如：3 4F、 45 等。 2 1我其他同種類商品的價(jià)標(biāo)。 3核對(duì)者工作職責(zé) 6 3 3 6 3 3 4 5盤點(diǎn)損失原因檢討實(shí)際盤點(diǎn)出的數(shù)量金額與賬面產(chǎn)生差異的原因： 6 6 6超儲(chǔ)的導(dǎo)致的資金損失每年約 800 億元人民幣。 1作為企業(yè)的各個(gè)部門主管往往從自身角度出發(fā)，認(rèn)為庫(kù)存愈多，心里愈踏實(shí)，所以采取“有備無患”的策略，大量屯積，造成 商品超儲(chǔ)。 6 4 2 4 1 4 考 察第三類存貨。 6 2操作方法。 4 5存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)。 6 4 4再次，增加保管維修工作量和保管維護(hù)費(fèi)用的支出，加大了企業(yè)成本。 6 6 6 2損耗的控管 損耗即在“損耗表”內(nèi)注明的總損耗額。 10 抽查員抽查后，應(yīng)向主體抽查員報(bào)吉有關(guān)抽查該股時(shí)所發(fā)現(xiàn)的優(yōu)、缺點(diǎn)，主體抽查員再綜合各 抽查員意見，特優(yōu)、缺點(diǎn)填入盈存綜合抽查報(bào)告表內(nèi)。 4 3 3 3 3 3向股督導(dǎo)報(bào)告，同營(yíng)業(yè)股長(zhǎng)或電腦中心查詢。 3 5 盤點(diǎn)者在盤點(diǎn)中應(yīng)特別注意各角落，避免遺漏 商 品。 3 4 3 13 如果預(yù)先填表錯(cuò)誤，在盤存時(shí)，先由股督導(dǎo)或樓 督導(dǎo)簽名，預(yù)先填表錯(cuò)誤更正重寫在下一行即 可，同樣應(yīng)在審核欄寫“更正第 行”。 10 盤存表的填寫未超過指定行數(shù)時(shí)，如當(dāng)中某一行有錯(cuò)誤應(yīng)劃去，重新寫于最后一行的次一行。 1 4金額一律以 這樣的形式填寫，一定要將上下欄個(gè)位、十位、分別對(duì)齊。 1 3 3 1組織部門：由人事部配合各部門的需求來進(jìn)行。 6 3 5 5廠商是否能補(bǔ)貼商品降價(jià)金額。 1確定商品為何銷不出去：從價(jià)格、品質(zhì)、流行趨勢(shì)、陳列、競(jìng)爭(zhēng)等方面分析。 2 1人為的商品判斷 6 1 2 2 1 10 舉辦促銷活動(dòng)，追加商品數(shù)量控制不佳，而引起庫(kù)存過多，且在恢復(fù)原價(jià)后，商品銷售情況往往欠佳，滯銷品于是形成。 1 2 1 1 1 2在分析暢銷品的作業(yè)中，要注意下列幾點(diǎn)： 6 1 1暢銷品比例的設(shè)定可采用兩種方式： 6 2 4 + ()178。 3 2 3 1 表 24 單品評(píng)價(jià)表 24大類平均單品評(píng)價(jià)表 數(shù)據(jù)期間： 年 月 日至 年 月 日 大 類 進(jìn) 價(jià) 零 價(jià) 毛 利 平均單品銷售 額 平均單品銷售 構(gòu)成 貢獻(xiàn) 率 貢獻(xiàn) 等級(jí) 單品平均 庫(kù)存 單品周轉(zhuǎn) 次數(shù) 周轉(zhuǎn) 等級(jí) 總評(píng) 價(jià)值 付款天數(shù) 合計(jì)平均 6大倉(cāng)平均庫(kù)存應(yīng)該用 (期初庫(kù)存 +期水庫(kù)存 )干 2的計(jì)算方法；門店平均庫(kù)存應(yīng)核用自動(dòng)配貨的 (最高庫(kù)存 + 最低庫(kù)存 ) 247。 1 1 1目前我國(guó)絕大多數(shù)連鎖企業(yè)建立的都是單品進(jìn)價(jià)核算制度，并要求這種變價(jià)是即時(shí)性的。售價(jià)與進(jìn)價(jià)所核算的是結(jié)果，而單品進(jìn)價(jià)核算的是過程。 3 單品進(jìn)價(jià)核算制度。 3利潤(rùn) l與利潤(rùn) 2都小于 0，如無特殊其他原因應(yīng)予關(guān)掉。 2 D 2 2 1店鋪?zhàn)赓U費(fèi)：店鋪?zhàn)赓U費(fèi)是門店?duì)I運(yùn)費(fèi)用的大項(xiàng)，必須制定企業(yè)在各個(gè)區(qū)域所設(shè)店鋪的租金標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)展部要嚴(yán)格執(zhí)行，除特殊需要可超標(biāo)租賃外，一律不得越限。 D B 6銷售退回必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù)。其業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求如下： 6 6 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) C 1 核 準(zhǔn) 制 訂 修訂次數(shù) 01 02 03 武漢泰和商機(jī) 武漢泰和商機(jī) 修訂日期 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號(hào) CH – FI–OP 005 生效日期 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財(cái)務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2人事部門根據(jù)以上原始記錄編制考勤匯總表、工時(shí)匯總表。 6出納部門將支票副聯(lián)及保存的工資匯總表一起傳遞給會(huì)計(jì)部門作為記錄現(xiàn)金總賬的依掘。 6 2 采購(gòu)業(yè)務(wù)控制的主要方式 6 6 2這關(guān)系到企業(yè)資金的動(dòng)作效率，意義十分重大。借款人需預(yù)付現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填制“付款單”并由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，然后交由財(cái)務(wù)主管審核批準(zhǔn)，再由出納員憑據(jù)支付現(xiàn)金。 6 1貨幣資金支出途徑有兩條 :即通過全過程銀行轉(zhuǎn)賬艾付和由出納員直接支付現(xiàn)金。此時(shí)營(yíng)業(yè)員與出納員各持收入現(xiàn)金的記錄，一口營(yíng)業(yè)終了，營(yíng)業(yè)員將銷貨票匯總上交會(huì)計(jì)部門，出納員登記現(xiàn)金收入同記簿后，再將匯總單送交會(huì)計(jì)部門。因此貨幣資金收入業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制內(nèi)容主要為現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)。 1 6 6 1設(shè)置與大中型企業(yè)相似的職能機(jī)構(gòu)。 3以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)圖示： 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)主管 存貨 長(zhǎng)期資產(chǎn) 結(jié)算 出納 成本 成本 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 6 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé) ： (無 ) 6. 0作業(yè)程序 包括以會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)為中心的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、與會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并行的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)、集團(tuán)企 業(yè)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)調(diào)協(xié)三種程序可供選擇。 6 6 0工作程序 貨幣資金業(yè)務(wù)是指現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金的收支業(yè)務(wù)。 4銀行存款收款業(yè)務(wù)必須定期與對(duì)賬 單核對(duì)，并由出納以外的人員編制或?qū)徍算y行調(diào)節(jié)表。 6 2以達(dá)到內(nèi)部控制的目的。尤其是對(duì)現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬 支票的管理，嚴(yán)格把好各種憑證的使用關(guān) 。嚴(yán)格劃分勞資部門、財(cái)會(huì)部門、內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。嚴(yán) 格禁止非公務(wù)性借款行為，不得以便條作為借款手續(xù)，更不能搞“口頭承諾”、“君子協(xié)定”。連鎖企業(yè)對(duì)商業(yè)銀行有很大的選擇權(quán)，是財(cái)務(wù)部門控制貨幣資金的一種手段。它一般由簽訂供貨合同、驗(yàn)收材料或商品入庫(kù)、結(jié)算支付貨款三個(gè)環(huán)節(jié)構(gòu)成。 5采購(gòu)貨款除小額采購(gòu)?fù)?，必須通過銀行結(jié)算。 2 3財(cái)務(wù)主管審核工資單、工資匯總表后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。 1 2同時(shí)， 應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。 6 E C 2發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號(hào)，如有缺號(hào)須經(jīng)批準(zhǔn)萬可注銷。 1倉(cāng)庫(kù)保管員對(duì)“銷貨單”復(fù)核，確認(rèn)已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，并將提貨聯(lián)留下登記倉(cāng)庫(kù)臺(tái)賬。 0 作業(yè)程序 連鎖超市企業(yè)的費(fèi)用控制直接關(guān)系到盈利的水平，有人說：“超市利潤(rùn)是省下來的”是干真萬確的。 6 2 2總部費(fèi)用的控制重點(diǎn) 6 6 1連鎖企業(yè)兩種利潤(rùn)值的評(píng)定 利潤(rùn) 1 = 毛利 門店費(fèi)用 利潤(rùn) 2 = 毛利額 門店費(fèi)用 總部攤銷費(fèi)用 6 6． 1 三種核算制度的比較 6 1 2第一，為超市 超市 中一些不良分子向供應(yīng)商撈取好處提供機(jī)會(huì) 。在確定對(duì)商品的付款標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，一般都以單品為計(jì)數(shù)，這樣才是可操作的，同時(shí)也能符合連鎖企業(yè)單品管埋的要求。 2 6標(biāo)準(zhǔn)九分?jǐn)?shù) = 2Z + 5Z = (e ē )/ 〆 e “ e”為貢獻(xiàn)率或周轉(zhuǎn)次數(shù)， “ 〆 e”為標(biāo)準(zhǔn)差。 2 n 中國(guó)管理資訊網(wǎng) 中國(guó)管理資訊網(wǎng)