【正文】 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號 CH – FI OP 004 生效日期 工資業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2. 0適用范圍： 超市 財務(wù)部、人事部適用。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 0工作程序 收銀作業(yè)可針對每天、每周、每月來進(jìn)行安排 流程 6 1 工資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制的要求主要有： 6 1 1人事部門根掘原始記錄以及各有關(guān)的扣補款通知編制一式三聯(lián)工資單，分別計算應(yīng)發(fā)數(shù)、扣款數(shù)和實發(fā)數(shù)。 6 1 2人事部門根掘工資單編制一式三聯(lián)的工資匯總表。 6 1 3財務(wù)主管審核工資單、工資匯總表后授權(quán)出納部門提現(xiàn)。 6 1 4出納部門將工資匯總表的一聯(lián)交會計部 ]作為記錄應(yīng)付工資的依擁；另一聯(lián)和工資單的一聯(lián)傳遞給人事部門保存?zhèn)洳?。出納部門暫保存工資匯總表的一聯(lián)。 6 1 5出納部門開出現(xiàn)金支票提現(xiàn)，發(fā)放工資，也可交部門發(fā)放。職工領(lǐng)取工資時要在工資單另一聯(lián)上簽 收。 6 1 6出納部門將支票副聯(lián)及保存的工資匯總表一起傳遞給會計部門作為記錄現(xiàn)金總賬的依掘。 6 1 7出納部門或其他部門將工資單簽收聯(lián)傳遞給會計部門，作為記錄應(yīng)付工資賬戶的依掂，并保稈備查。 6 1 8工資發(fā)放數(shù)額必須以考勤記錄，工時記錄和產(chǎn)量記錄為依據(jù)。 6 1 9工資的變動必須有主管部門授權(quán)批準(zhǔn)文件。 6 2 工資業(yè)務(wù)的內(nèi)部處理程序 6 2 1企業(yè)各部門定期將本部門的考勤記錄和工時記錄交給人事部門。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 6 2 2人事部門根據(jù)以上原始記錄編制考勤匯總表、工時匯總表。 6 2 3對人事部門編制的工資單進(jìn)行審 核。 6 2 4工資單合計數(shù)與工資匯總表、工資分配表合計數(shù)核對相符。 6 2 5工資單的編制與工資發(fā)放人員應(yīng)分開。 6 2 6工資提現(xiàn)憑證只有經(jīng)過批準(zhǔn)方可提現(xiàn)。 6 2 7工資發(fā)放必須由領(lǐng)款人簽收，簽收的副本交由會計部門歸檔保存。 核 準(zhǔn) 制 訂 修訂次數(shù) 01 02 03 武漢泰和商機 武漢泰和商機 修訂日期 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號 CH – FI–OP 005 生效日期 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2. 0適用范圍： 超市 財務(wù)部適用。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé)： (無 ) 6. 0作業(yè)程序 固定資產(chǎn)是企業(yè)的生產(chǎn)手段，價值大、使用期限長。財務(wù)部門作為企業(yè)價值管理的職能部門，對企業(yè)的固定資產(chǎn)負(fù)有綜合管理的責(zé)任。財務(wù)主管應(yīng)會同其他部門主管制定固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度，監(jiān)督各部門、各單位制定固定資產(chǎn)的增減變動和分布情況，確保企業(yè)固定資產(chǎn)的安全完整和有效使用。同時， 應(yīng)定期檢查和分析企業(yè)固定資產(chǎn)使用情況，挖掘內(nèi)部潛力，提高固定資產(chǎn)利用效果。 6． 1 固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制的要求 6 1 1固定資產(chǎn)購買、自制、報廢、清理、轉(zhuǎn)移、調(diào)撥和出租均應(yīng)經(jīng)過批準(zhǔn)，并取得相應(yīng)憑證。 6 1 2固定資產(chǎn)購買必須簽訂合同。 6 1 3應(yīng)建立固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片。 6 1 4定期對固定資產(chǎn)清點，對賬實不符情況須經(jīng)批準(zhǔn)后方可進(jìn)行賬務(wù)處埋。 6 1 5固定資產(chǎn)折舊和大修理費用必須經(jīng)過復(fù)核。 6 1 6固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)內(nèi)部控制可分設(shè)備采購入庫、付款業(yè)務(wù)、內(nèi)部調(diào)撥業(yè)務(wù)、折舊業(yè)務(wù)以及報廢清理業(yè)務(wù)。以設(shè) 備采購入庫及報廢清理業(yè)務(wù)為例。 6 1 6 1設(shè)備采購、入庫和付款業(yè)務(wù)內(nèi)部控制： A設(shè)備部門編制設(shè)備計劃交有關(guān)負(fù)責(zé)人審批。 B負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后填表一式三聯(lián)設(shè)備購買通知書，一聯(lián)傳設(shè)備部門辦理采貼，一聯(lián)傳財務(wù)部 ]作付款審核依據(jù)。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) C設(shè)備部門根據(jù)設(shè)備購買通知書與供應(yīng)單位簽訂購貨合同，一份合同副本由設(shè)備部門保存，一聯(lián)傳財務(wù)部門各查。 D設(shè)備部門收到客戶寄來的提單，與合同核對后填制設(shè)備入庫通知單，一式四聯(lián)，設(shè)備部門暫留二聯(lián)，其他一聯(lián)與提單一起傳運輸部 ]，一聯(lián)倉庫，通知其作好驗收準(zhǔn)備。發(fā)票暫時在設(shè)備部門保存。 E 運輸部門持提單去車站、碼頭提貨，并填一式兩聯(lián)到貨清單。 F運輸部門將設(shè)備和到貨清單交倉庫驗收。倉庫驗收后簽字將到貨清單退運輸部門保存。 G倉庫根據(jù)到貨清單和設(shè)備入庫單登記入庫單一起傳會計部門，會計部門進(jìn)行審核，核對設(shè)備購買通知單和合同副本，通知出納部門付款，并登記固定資產(chǎn)和應(yīng)付賬款賬戶。 H出納部門按付款業(yè)務(wù)程序進(jìn)行付款。 6 1 6 2固定資產(chǎn)報廢清理的內(nèi)部控制： A定資產(chǎn)使用部門提出并填寫報廢申請單送設(shè)備部門。 B備部門批準(zhǔn)報廢后填制一式三聯(lián)報廢通知書，一聯(lián)傳申請部門，一聯(lián)傳會計部門，一聯(lián)自存 。 C備部門根擁報廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，并登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬。 D使用部門根擁報廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片后傳固定資產(chǎn)清理部門，通知清理。 E會計部門根掘報廢通知書銷毀固定資產(chǎn)卡片，登記總賬和明細(xì)賬，并將殘值轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清理賬戶。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號 CH –FI OP006 生效日期 銷售業(yè)務(wù)的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 2 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2. 0適用范圍： 超市 財務(wù)部適用。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0職責(zé)： (無 ) 6 0作業(yè)程序 6 1 銷售業(yè)務(wù)和處理程序 銷售業(yè)務(wù)一般要經(jīng)過簽訂合同、填寫發(fā)貨單通知倉庫發(fā)貨、辦理貨款結(jié)算四個環(huán)節(jié)。其業(yè)務(wù)內(nèi)部控制要求如下： 6 1 1銷售合同、發(fā)票和發(fā)貨單，必須經(jīng)過審核批準(zhǔn)方可注銷。 6 1 2發(fā)票和發(fā)貨單應(yīng)順序編號，如有缺號須經(jīng)批準(zhǔn)萬可注銷。 6 1 3要按規(guī)定人格銷售，未經(jīng)授權(quán)不得改變售價。 6 1 4收款時必須對品名、數(shù)量、單價、金額進(jìn)行審核，有銷售合同的必須與合同核對。 6， 1 5 廢殘料的出售必須按 般銷 售同樣處理。 6 1 6銷售退回必須經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)后方可辦理退款手續(xù)。 6 1 7開單、發(fā)貨、收款必須分工負(fù)責(zé)。 6 1 8應(yīng)收賬款明細(xì)賬應(yīng)與總賬核對相符。 6 1 9銷售業(yè)務(wù)分為現(xiàn)銷業(yè)務(wù)和賒銷業(yè)務(wù)兩種類型： 6 1 9 1現(xiàn)銷業(yè)務(wù) 現(xiàn)銷此務(wù)是指企業(yè)在銷售海口或商品的同時，收取貨款，強調(diào)錢貨兩清。商業(yè)企業(yè)對現(xiàn)銷業(yè)務(wù)實施內(nèi)部控制的主要手段是開具“銷貨單”，并確定其合理的傳遞程序。具體做法是： A客戶購貨時，由銷售部門填制一式數(shù)聯(lián)的“銷貨單”，注明購貨單位、貨物車稱、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額等，經(jīng)負(fù)責(zé)人審核簽章中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 后， 留一聯(lián)作為存根，進(jìn)行業(yè)務(wù)核算，其余交客戶辦理貨款結(jié)算和提貨。 B客戶持“銷貨單”向財會部門交款。財會部門對“銷貨單”認(rèn)真審核后，辦理收取貨款手續(xù)，并加蓋財務(wù)專用章和有關(guān)人員的簽章，留一張編制記賬憑證，其余退給客戶。 C客戶持“銷貨單”中的提貨聯(lián)向倉庫提貨。倉庫保管員對“銷貨單”復(fù)核，確認(rèn)已辦妥交款手續(xù)后，予以發(fā)貨，并將提貨聯(lián)留下登記倉庫臺賬。 6 1 9 2賒銷業(yè)務(wù) 賒銷業(yè)務(wù)是指企業(yè)先辦理產(chǎn)品或商品發(fā)出，然后在規(guī)定時間內(nèi)收取貨款。一般情況下，賒銷業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制除符合前述要求外，還應(yīng)采取以下程序和方式： A嚴(yán)格訂貨單制度，強化銷售合同的作用。 B建立賒銷業(yè)務(wù)批準(zhǔn)制度。 C及時登記銷售明細(xì)賬和應(yīng)收賬款明細(xì)賬。 D定期與貼貨單位核對賬目，并按有關(guān)規(guī)定及時收取貨款，對賬中發(fā)現(xiàn)的問顴應(yīng)及時查明原因加以處理，收回貨款應(yīng)及時登記應(yīng)收賬款明細(xì)賬，確保雙萬賬目相符。 核 準(zhǔn) 制 訂 修訂次數(shù) 01 02 03 武漢泰和商機 武漢泰和商機 修訂日期 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號 CH – FI– OP 007 生效日期 費用和利潤控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 3 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2. 0適用范圍： 超市 財務(wù)部適用。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé) ： (無 ) 6 0 作業(yè)程序 連鎖超市企業(yè)的費用控制直接關(guān)系到盈利的水平，有人說：“超市利潤是省下來的”是干真萬確的。 6 1 門店費用的控制 門店費用的控制要細(xì)化并引起高度重視，否則隨著連鎖門店的不斷增加勢必造成費用失控、利潤下降甚至虧損。 6 1 1門店營運費用開支 門店營運費用開支包括的內(nèi)容有：店鋪租賃費、 水電費、設(shè)備折舊費、電話費、裝修攤銷費、物料費、開辦費攤銷、商品缺損、工資與獎金、鐘點工工資、加班費、低值易耗品攤銷、修理費等。 6 1 2門店費用控制的重點 6 1 2 1店鋪租賃費：店鋪租賃費是門店營運費用的大項，必須制定企業(yè)在各個區(qū)域所設(shè)店鋪的租金標(biāo)準(zhǔn)，發(fā)展部要嚴(yán)格執(zhí)行，除特殊需要可超標(biāo)租賃外，一律不得越限。 6 1 2 2電話費：隨著 l店 POS 系統(tǒng)的建立，電話費呈明顯上升趨勢，因此要制定門店與總部信息聯(lián)系的時間、次數(shù)和頻率，嚴(yán)格控制非公務(wù)性電話。 6 1 2 3商品短缺損失：這是一種無法彌補的損失， 一般可用承包制的辦法制定商品的缺損率。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 6 1 2 4人工費用的控制：嚴(yán)格制度正式員工的數(shù)量，大量使用鐘點工以降低人工費的支出。一般可用按銷售額百元數(shù)所含工資獎金數(shù)來進(jìn)行控制，并在勞動用工制度上進(jìn)行配合。 6 1 2 5嚴(yán)格控制不合理加班：提高勞動效率，加班費只按證式員工必須支出的加班工時支付。 6 2 總部費用的控制 總部的費用不能夠由總部本身來消化，必須由門店的銷售毛利來進(jìn)行攤銷，總部攤銷費用過大，無疑減少了整個連鎖企業(yè)的利潤。 6 2 1總部費用的主要項 6 2 1 1配送中心營運費用 6 2 1 2總 部租金或建設(shè)費用攤銷 6 2 1 3總部人員工資獎金 6 2 1 4辦公費用。 6 2 2總部費用的控制重點 6 2 2 1配送中心費用的控制。配送中心的營運費用一般要占到總部費用的90，控制好配送中心費用就可大幅度降低總部費用。 A進(jìn)物流方式，消滅巡回運輸、往返性級配貨，使用選揀式貨架 (可減少庫存面積 1人員往返行程 75)。 B加強運輸單品核算，控制車耗、油耗。 C實行庫存商品單品管理，減少不必要庫存量。 D朝供應(yīng)鏈物流方向發(fā)展，即實現(xiàn)供應(yīng)商向配送中心的自動補貨 (沃爾瑪采用此系統(tǒng)提高了效益 10 8)。向通過式組配的配送中心發(fā)展。巴 向社會配送中心發(fā)展。 6 2 2 2控制總部人員不斷增長。規(guī)模擴大了，總部人員增加要控制在一個有限合理的范圍內(nèi)。 6 2 2 3理智地控制總部大樓的建設(shè)，建設(shè)費用巨大對企業(yè)增長產(chǎn)生壓力，心理狀態(tài)要平靜。 6 2 2 4總部的辦公用品、通訊工具齊全，比門店更容易隨意浪費，必須在制度上制定控制標(biāo)準(zhǔn) 6 3 利潤的控制 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 必須明確的是，連鎖超市利潤的來源不能把通道利潤作為本來利潤來源的主要方向，而應(yīng)是通過整體地提升核心技術(shù)來取得。 6 3 1連鎖企業(yè)兩種利潤值的評定 利潤 1 = 毛利 門店費用 利潤 2 = 毛利額 門店費用 總部攤銷費用 6 3 2門店利潤的價值評定 6 3 2 1利潤 l與利潤 2都大于 0，該門店貢獻(xiàn)率大 6 3 2 2利潤 1大于 0，利潤 2小于 0，如將該門店關(guān)掉，將增加其他門店對總部的攤銷費用，應(yīng)慎重考慮 6 3 2 3利潤 l與利潤 2都小于 0，如無特殊其他原因應(yīng)予關(guān)掉。 中國管理資訊網(wǎng) 中國管理資訊網(wǎng) 文件名稱 文件編號 CH FI–OP 008 生效日期 商品核算的控制 版 次 第 1 版 頁 次 共 3 頁 1. 0目的： 為明確財務(wù)部門職責(zé)，充分發(fā)揮財務(wù)部門的功能和作用，特制定本管理規(guī)定。 2. 0適用范圍： 超市 財務(wù)部適用。 3. 0相關(guān)文件： (無 ) 4. 0名詞解釋： (無 ) 5. 0 職責(zé)： (無 ) 6. 0作業(yè)程序