審計(jì)工作底稿編制案例分析-展示頁(yè)
2025-05-03 22:16本頁(yè)面
【正文】 中未予以反映。（三）執(zhí)行“獲取資產(chǎn)負(fù)債表日的銀行存款對(duì)賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表”的審計(jì)程序取得了對(duì)賬單和調(diào)節(jié)表后，檢查了以下內(nèi)容：復(fù)核對(duì)帳單上的戶名是否為公司的名稱(chēng)；將調(diào)節(jié)表中所列賬面余額與明細(xì)賬余額核對(duì)；將調(diào)節(jié)表中所列銀行對(duì)賬單余額與取得的銀行對(duì)賬單金額核對(duì)；檢查調(diào)節(jié)表各數(shù)據(jù)加計(jì)的準(zhǔn)確性；檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表中未達(dá)賬項(xiàng)是否已注明款項(xiàng)性質(zhì)、分類(lèi)、日期、金額、憑證號(hào)等。（二）就客戶有關(guān)銀行存款授權(quán)與批準(zhǔn)制度問(wèn)詢(xún)財(cái)務(wù)和相關(guān)人員，并適當(dāng)?shù)剡M(jìn)行核實(shí)對(duì)公司銀行存款的授權(quán)與批準(zhǔn)內(nèi)部控制制度進(jìn)行了解并抽樣核實(shí)。提示：由于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件的推行，在此步驟一般不會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。三、審計(jì)工作底稿編制介紹及相關(guān)提示（一）執(zhí)行“獲取或編制銀行存款明細(xì)余額表，復(fù)核加計(jì)正確并與總帳數(shù)及日記帳合計(jì)數(shù)核對(duì)相符”的審計(jì)程序向客戶索取銀行存款日記賬，將資產(chǎn)負(fù)債表日開(kāi)戶銀行、銀行帳號(hào)、余額等內(nèi)容填于余額表中，加計(jì)與總賬核對(duì)，確定是否相符；并編制“銀行存款明細(xì)余額表”（底稿見(jiàn)索引A131）。7 / 7審計(jì)工作底稿編制案例介紹—銀行存款一、會(huì)計(jì)記錄概況A公司銀行存款期初余額為90,431,，本期借方發(fā)生額194,184,，本期貸方發(fā)生額247,796,，期末余額為36,819,，共有7個(gè)銀行存款賬號(hào)，客戶據(jù)此設(shè)置了7個(gè)銀行存款日記帳，具體數(shù)據(jù)見(jiàn) “銀行存款明細(xì)余額表” （底稿見(jiàn)索引A131）。二、審計(jì)目標(biāo)（一）確定銀行存款是否存在；（二）確定銀行存款的收支記錄是否完整；（三）確定銀行存款的余額是否正確；（四）確定銀行存款的披露是否恰
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