【正文】 有關(guān)規(guī)定負責對縣管黨政領(lǐng)導(dǎo)干部的任期經(jīng)濟責任審計；依據(jù)有關(guān)規(guī)定負責對縣屬事業(yè)單位負責人、縣管國有或國有控股企業(yè)、社會團體負責人等的任期經(jīng)濟責任審計。 6 新晃縣 審計局 行政職權(quán)統(tǒng)計表 序號 行政職權(quán) 數(shù)量 （單位：項） 1 行政許可權(quán) ／ 2 行政處理權(quán) / 3 行政處罰權(quán) 3 4 行政征收權(quán) ／ 5 行政確認權(quán) ／ 6 行政給付權(quán) ／ 7 行政裁決權(quán) ／ 8 行政強制權(quán) 1 9 行政監(jiān)督檢查權(quán) 11 10 行政事業(yè)性收費權(quán) ／ 11 重大事項決策權(quán) ／ 其他行政權(quán) 8 合 計 23 7 新晃縣 審計局 行政職權(quán)過錄表 編號 權(quán)力名稱 權(quán)力類別 收費 標準 承辦股室 Xhsjcf01 對被審單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況給予處罰 行政處罰 無 審計局 Xhsjcf02 對被審單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整、或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)給予處罰 行政處罰 無 審計局 Xhsjcf03 對被審單位違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，區(qū)別情況給予處罰 行政處罰 無 審計 Xhsjqz01 實施審計中，審計人員對被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿有關(guān)資料和違反規(guī)定取得的資產(chǎn)、正在進行的違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為有權(quán)予以制止，必要時有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn) 行政強制 無 審計局 Xhcljdjc01 對本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算執(zhí)行情況和決算及其他財政收支審計監(jiān)督 監(jiān)督檢查 無 財政金融經(jīng)貿(mào)股 Xhcljdjc02 國有金融機構(gòu)審計監(jiān)督 監(jiān)督檢查 無 財政金融經(jīng)貿(mào)股 Xhcljdjc03 事業(yè)組織審計監(jiān)督 監(jiān)督檢查 無 行政事業(yè)審計股 8 Xhcljdjc04 國有企業(yè)審計監(jiān)督 監(jiān)督檢查 無 財政金融經(jīng)貿(mào)股 Xhcljdjc05 政府投資建設(shè)項目預(yù)決 算審計監(jiān)督 監(jiān)督檢查 無 固定資產(chǎn)投資股、建設(shè)項目預(yù)決算審計中心 Xhcljdjc06 政府部門管理和其他單位受政府委托管理的基金、資金的審計監(jiān)督 監(jiān)督檢查 無 財政金融經(jīng)貿(mào)股、行政事業(yè)審計股 Xhcljdjc07 國際組織和外國政府援助、貸款項目的財務(wù)收支審計監(jiān)督 監(jiān)督檢查 無 財政金融經(jīng)貿(mào)股 Xhcljdjc08 領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟責任 審計監(jiān)督 監(jiān)督檢查 無 經(jīng)濟責任審計室 Xhcljdjc09 專項審計調(diào)查 監(jiān)督檢查 無 各業(yè)務(wù)股室 Xhcljdjc10 監(jiān)督社會審計機構(gòu)業(yè)務(wù) 質(zhì)量 監(jiān)督檢查 無 各業(yè)務(wù)股室 Xhcljdjc11 檢查材料 監(jiān)督檢查 無 各業(yè)務(wù)股室 Xhclqt01 查詢存款 其他行政權(quán) 無 各業(yè)務(wù)股室 Xhclqt02 通報或公布審計結(jié)果 其他行政權(quán) 無 審計局 Xhclqt03 建議處分 其他行政權(quán) 無 審 計局 Xhsjqt04 責令限期繳納應(yīng)當上繳 的款項 行政強制 無 審計局 Xhsjqt05 責令限期退還被侵占的 國有資產(chǎn) 行政強制 無 審計局 Xhsjqt06 責令限期退還違法所得 行政強制 無 審計局 Xhsjqt07 責令按照國家統(tǒng)一的會計制度的有關(guān)規(guī)定進行處理 行政強制 無 審計局 Xhsjqt08 其他處理措施 行政強制 無 審計局 9 新晃縣 審計局 內(nèi)部管理權(quán)目錄 序號 名稱 實施依據(jù) 有無自由 裁量權(quán) 實施機構(gòu)及 經(jīng)辦人員 監(jiān)督機構(gòu) 及監(jiān)督人 風險等級 Xhsjgl01 物資采購 新晃縣財政局制定的政府采購管理規(guī)定 及 審計局 內(nèi)部制定的財物管理規(guī)定 無 實施機構(gòu) ： 辦公室 局務(wù)會 低 Xhsjgl02 財務(wù)支配 《會計法》和縣財政集中預(yù)算的有關(guān)規(guī)定 及 審計局 內(nèi)部財務(wù)管理制度 Xhsjgl03 年度 考核 省、市關(guān)于年度考核的有關(guān)規(guī)定 無 實施主體： 年度考核領(lǐng)導(dǎo)小組 局務(wù) 會 低 Xhsjgl04 車輛管理 縣紀委和縣財政關(guān)于公務(wù)用車的管理規(guī)定和局內(nèi)部小車管理制度 無 局務(wù) 會 低 10 第二部分 行政權(quán)力運行工作流程及風險防范 審計處理 審計處罰 編 號： xhsjcf01 權(quán)力名稱： 對被審 計 單位違反國家規(guī)定的財務(wù)收支行為，依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，區(qū)別情況給予處罰 責任單位： 新晃縣 審計局 權(quán)力行使依據(jù)： 《 中華人民共和國 審計法》第四十六 、 《中華人民共和國審計法實施條例》第 四十 九 條 11 流程圖 ： 風險 2 風險 1 風險 3 風險表現(xiàn)： 審計決定不按規(guī)定程序操作引發(fā)的審計定性不準、不當或無召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會 議決定 需處罰的，告知當事人擬處罰的事實、理由和依據(jù) 審計組提出審計報告，提出初步處理意見并征求被審計單位意見。 引用法規(guī)不注意時效性、或過時失效以及引用法規(guī)不正確、不規(guī)范的風險。 防范措施： 認真履行審計工作職責，嚴格按照審計程序辦事，規(guī)范執(zhí)法，嚴格執(zhí)法，文明執(zhí)法，注重審計整體形象，注重素質(zhì)培 養(yǎng)，講究工作效率，保證審計質(zhì)量 。 實行審計項目負責制，對審計項目質(zhì)量進行抽查。 召開業(yè)務(wù)會，審定審計報告，形成審計業(yè)務(wù)會議決定，發(fā)現(xiàn)應(yīng)當由其他部門糾正、處理或追究行政、刑事責任的，及時移送，一般審計項目由分管局長主持召開業(yè)務(wù)會，重要項目，由分管局長提議，經(jīng)局長同意，由局長主持召開。 審計處罰 編 號： xhsjcf02 權(quán)力 名稱： 對被審單位拒絕、拖延提供與審計事項有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實、不完整、或者拒絕、阻礙檢查 且拒不改正的 ，由審計機關(guān)給予處罰 責任單位： 新晃縣審計局 13 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計法實施條例》第四十七條 流程圖 ： 風險 1 風險 2 風險表現(xiàn)： 審計證據(jù)不充分，造成證明力不足， 定性不當。 審計實施過程中，被審計單位拒絕、拖延提供相關(guān)資料或提供的資料不真實、不完整的或拒絕、阻礙檢查，拒不改正的 審查立案、調(diào)查取證、由審計組提出初步處理意見 送達處罰事先告知書，告知被審計單位擬處罰的事實、理由和依據(jù) 被審計單位陳述 申辨 業(yè)務(wù)股室代擬審計處罰決定書或?qū)?計移送處理書 局長簽發(fā) 向有關(guān)部門、單位送達移送處理書 向被審單位下達審計處罰決定書 分管局長審核 提交重大審計業(yè)務(wù)會議審定 14 集體討論不民主或處罰不均。 嚴格執(zhí)行審計紀律“八不準”。 審計報告 由 股長、專職復(fù)核人員、主管局長層層把關(guān)。 審計處罰 編 號： xhsjcf03 權(quán)力名 稱： 對被審單位違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支行為，區(qū)別情況給予處罰 責任單位： 新晃縣審計局 權(quán)力行使依據(jù)： 《 財政違法行為處罰處分條例 》 15 流程圖 ： 風險 2 風險 1 風險 3 風險表現(xiàn)： 審計決定不按規(guī)定程序操作引發(fā)的審計定性不準、不當或無召開審計業(yè)務(wù)會議審定審計報告并形成審計業(yè)務(wù)會議決定 需處罰的，告知當事人擬處罰的事實、理由和依據(jù) 審計組提出審計報告，提出初步處理意見并征求被審計單位意見。 引用法規(guī)不注意時效性、或過時失效以及引用法規(guī)不正確、不規(guī)范的風險。 防范措施： 認真履行審計工作職責，嚴格按照審計程序辦事，規(guī)范執(zhí)法，嚴格執(zhí)法，文明執(zhí)法，注重審計整體形象，注重素質(zhì)培養(yǎng)，講究工作效率，保證審計質(zhì)量 。 實行審計項目負責制，對審計項目質(zhì)量進行抽查。 召開業(yè)務(wù)會，審定審計報告，形成審計業(yè)務(wù)會議決定，發(fā)現(xiàn)應(yīng)當由其他部門糾正、處理或追究行政、刑事責任的，及時移送，一般審計項目由分管局長主持召開業(yè)務(wù)會，重要項目，由分管局長提議，經(jīng)局長同意，由局長主持召開。 對審計中發(fā)現(xiàn)的有關(guān)資料進行封存 編 號： xhsjqz01 權(quán)力名稱： 實施審計中，審計人員對被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿有關(guān)資料和違反規(guī)定取得的資產(chǎn)、正在進行的違反國家規(guī)定的財政、財務(wù)收支 行為有權(quán)予以制止，必要時有權(quán)封存有關(guān)資料和違反國家規(guī)定取得的資產(chǎn) 17 責任單位： 新晃縣審計局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計法》第三十四條 、《中華人民共和國審計法》第三十二條 流程圖 ： 實施審計中，審計人員對被審計單位轉(zhuǎn)移、隱匿 篡改、毀棄 有關(guān)資料和違反 國家 規(guī)定取得的資產(chǎn)有權(quán)予以制止，必要時由審計組提出采取強制措施 的申請 經(jīng)審計機關(guān)負責人批準 風險 2 在金融機構(gòu)的有關(guān)存款需要予以凍結(jié)的，應(yīng)當向人民法院提出申請。 可能影響被審計單位 業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營活動。 異地封存的，審計機關(guān)應(yīng)妥善保管；就地封存的，審計機關(guān)可以指定被審計單位負責保管。 監(jiān)督 檢查 編 號： xhsjjdjc01 權(quán)力名稱： 對 本級各部門（含直屬單位）和下級政府預(yù)算執(zhí)行情況和決算及其他財政收支審計監(jiān)督 責任單位： 新晃縣審計局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計法》第 十六 條 19 流程圖 ： 審計機關(guān)確定審計項目 ↓ 組成審計組，開展審前調(diào)查、編制審計實施方案，并于實施審計 3 日前向被審計單位送達審計通知書 ↓ 測試評價內(nèi)部控制，選用適當?shù)膶徲嫹椒ㄈ〉脤徲嬜C據(jù)，并編制審計工作底稿 ↓可能出現(xiàn)風險點① 審計組提出審計報告，經(jīng)審 計組長復(fù)核后，征求被審計單位意見（被審計單位應(yīng)自收到審計報告之日起 10 日內(nèi)提出書面意見） ↓可能出現(xiàn)風險點② ③ 審計報告經(jīng)復(fù)核后，由 審計組 代擬審計機關(guān)的審計報告、審計決定書等 ↓可能出現(xiàn)風險點② ③ 專職復(fù)核人員 對審計報告進行復(fù)核。 ∣ 向被審計單位出具審計報告 可能出現(xiàn)風險點④ 向 縣政府 提交審計報告 群眾舉報 上級交辦 年度計劃 20 風險表現(xiàn)： 風險①：可能出現(xiàn)隱瞞、漏掉違紀問題；②：可能發(fā)生違紀問題不上報告或避重就輕報告問題；③：可能發(fā)生以權(quán)謀取非法利益問題；④：該移交紀檢、司法部門處理的而不移交。 嚴格執(zhí)行審計紀律“八不準” 。 審計報告 由 股長、專職復(fù)核人員、主管局長層層把關(guān)。 監(jiān)督檢查 編 號： xhsjjdjc02 權(quán)力名稱： 國有金融機構(gòu)審計監(jiān)督 責任單位： 新晃縣審計局 權(quán)力行使依據(jù)： 《中華人民共和國審計法》第 十八 條 21 流程圖 ：