【正文】 分解落實(shí)等工作，落實(shí)預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的有關(guān)決定，跟蹤監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行情況，組織召開預(yù)算分析會(huì)議，分析預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行的差異及原因，提出改進(jìn)管理的措施和建議，督促各單位完成預(yù)算指標(biāo)。預(yù)算管理辦公室在預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組的領(lǐng)導(dǎo)下牽頭負(fù)責(zé)預(yù)算管理日常工作。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組組長(zhǎng)由總經(jīng)理兼任，副組長(zhǎng)由副總經(jīng)理、總工程師、副書記兼任，成員包括各相關(guān)職能部門負(fù)責(zé)人。第六條 集團(tuán)公司成立預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組，統(tǒng)一組織、管理全公司的全面預(yù)算管理工作。第二章 預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)第五條 按集團(tuán)公司章程規(guī)定，年度預(yù)算方案由董事會(huì)負(fù)責(zé)制訂，股東會(huì)審議批準(zhǔn)。“分級(jí)負(fù)責(zé)”就是子、分公司（指所有各二級(jí)預(yù)算單位，包括集團(tuán)公司控股子公司、分公司及其他各附屬單位，下同）按照集團(tuán)公司的安排部署，負(fù)責(zé)本公司預(yù)算工作的組織，指標(biāo)分解落實(shí)，執(zhí)行過程監(jiān)控以及執(zhí)行結(jié)果考評(píng)，子、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算指標(biāo)完成和預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。第四條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的預(yù)算控制體系。通過推行全面預(yù)算管理在集團(tuán)公司內(nèi)部建立以預(yù)算為導(dǎo)向的工作機(jī)制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預(yù)算期內(nèi)既定目標(biāo)的客觀需要，也是集團(tuán)公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動(dòng)母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。附錄A 某集團(tuán)公司預(yù)算管理辦法第一章 總則第一條 為了有效控制集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率及經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱預(yù)算管理是指由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算管理體系，是集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。第三條 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下原則：⒈以集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施； ⒉以財(cái)務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制；⒊全面預(yù)算，全員參與，全方位實(shí)施，全過程控制； ⒋統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；⒌量入為出，量力而行，精打細(xì)算，挖潛增效；⒍細(xì)化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責(zé)對(duì)等，激勵(lì)約束并重?！敖y(tǒng)一管理”就是集團(tuán)公司對(duì)股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案負(fù)責(zé)，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算考核。集團(tuán)公司和子、分公司為基本預(yù)算控制責(zé)任中心，所有發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各公司、分廠、區(qū)隊(duì)（車間）、班組等均作為基層預(yù)算責(zé)任中心。在具體工作中，董事會(huì)授權(quán)經(jīng)理層具體實(shí)施預(yù)算方案的編制，預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議通過后由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要以預(yù)算會(huì)議的形式審議預(yù)算事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼任辦公室主任。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組主要職責(zé)：制定預(yù)算管理辦法和措施，審議、平衡年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過程中存在的問題，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，考核、評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。 　　 各職能部門主要職責(zé): 集團(tuán)公司各職能部門作為集團(tuán)公司子、分公司相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)審核和過程監(jiān)控的實(shí)施主體，要積極配合預(yù)算管理辦公室做好集團(tuán)公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、監(jiān)控等工作；職能部門負(fù)責(zé)人對(duì)本部門預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及預(yù)算管理工作承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。要根據(jù)本單位實(shí)際情況成立相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，組織、管理本單位全面預(yù)算管理工作，并接受集團(tuán)公司的監(jiān)督、檢查和考核。 第三章 預(yù)算的形式及內(nèi)容第八條 全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)。 業(yè)務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、采購預(yù)算、銷售預(yù)算、產(chǎn)銷存預(yù)算等。 資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和籌資預(yù)算等。資本預(yù)算要按照具體投資項(xiàng)目、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟(jì)效益和工期安排等編制?！　? 　　 集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況統(tǒng)一制定調(diào)整預(yù)算編制要求和預(yù)算基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑和方法。對(duì)各控股子公司以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率為重點(diǎn)；對(duì)分公司及其他附屬單位以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，對(duì)分公司中的營(yíng)銷部門以實(shí)現(xiàn)銷售量、銷售收入和貨款回收為重點(diǎn)；對(duì)投資支出（各類專項(xiàng)資金、項(xiàng)目建設(shè)資金和企業(yè)對(duì)外投資等）以投資決策和資金控制為重點(diǎn)。凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財(cái)務(wù)收支的單位、分廠、車間等均需編制預(yù)算。第十一條 年度預(yù)算一般采用固定預(yù)算的編制方法。各預(yù)算單位按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程編制本單位預(yù)算方案，并按照所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類型、責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的基礎(chǔ)預(yù)算資料。集團(tuán)公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月份提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo)，包括銷售或營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制政策。 　　 。子、分公司預(yù)算草案中年度工資總額基數(shù)和經(jīng)營(yíng)者基薪等工資成本應(yīng)有確定的預(yù)算指標(biāo)并附詳細(xì)說明。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實(shí)際需要組織有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)專家、有關(guān)業(yè)務(wù)部門組成預(yù)算審核小組，對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算方案，圍繞提高整體運(yùn)行效率和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司效益最大化兩個(gè)目標(biāo)進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)，總的審核原則是：對(duì)收入類項(xiàng)目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對(duì)支出類項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照投資規(guī)模、設(shè)計(jì)概算、定額、限額、開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資金狀況等進(jìn)行審查，提出綜合平衡的修改意見。各預(yù)算單位根據(jù)集團(tuán)公司的修改意見重新編制預(yù)