【正文】 子、分公司（指所有各二級(jí)預(yù)算單位，包括集團(tuán)公司控股子公司、分公司及其他各附屬單位，下同）按照集團(tuán)公司的安排部署，負(fù)責(zé)本公司預(yù)算工作的組織，指標(biāo)分解落實(shí)，執(zhí)行過(guò)程監(jiān)控以及執(zhí)行結(jié)果考評(píng)，子、分公司負(fù)責(zé)人對(duì)本單位預(yù)算指標(biāo)完成和預(yù)算管理工作負(fù)責(zé)。第四條 集團(tuán)公司實(shí)行“統(tǒng)一管理，分級(jí)負(fù)責(zé)”的預(yù)算控制體系。通過(guò)推行全面預(yù)算管理在集團(tuán)公司內(nèi)部建立以預(yù)算為導(dǎo)向的工作機(jī)制，既是優(yōu)化資源配置，確保資金有序、高效運(yùn)轉(zhuǎn)，實(shí)現(xiàn)成本最低化和效益最大化，完成預(yù)算期內(nèi)既定目標(biāo)的客觀需要，也是集團(tuán)公司建立和完善現(xiàn)代企業(yè)制度、推動(dòng)母子公司健康協(xié)調(diào)發(fā)展的必然要求。第一章 總則第一條 為了有效控制集團(tuán)公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，提高企業(yè)資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效率及經(jīng)濟(jì)效益，根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)國(guó)有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于企業(yè)實(shí)行預(yù)算管理的指導(dǎo)意見(jiàn)》有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。第二條 本辦法所稱預(yù)算管理是指由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算管理體系，是集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略的保障和支持系統(tǒng)。第三條 集團(tuán)公司全面預(yù)算管理按照內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的責(zé)任權(quán)限進(jìn)行，并遵循以下原則：⒈以集團(tuán)公司發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向，圍繞經(jīng)營(yíng)目標(biāo)實(shí)施； ⒉以財(cái)務(wù)控制為基本手段，力求積極穩(wěn)健，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制；⒊全面預(yù)算，全員參與，全方位實(shí)施，全過(guò)程控制； ⒋統(tǒng)籌安排，科學(xué)合理，效益優(yōu)先，綜合平衡；⒌量入為出，量力而行，精打細(xì)算，挖潛增效；⒍細(xì)化考核，有效監(jiān)督，權(quán)責(zé)對(duì)等，激勵(lì)約束并重?！敖y(tǒng)一管理”就是集團(tuán)公司對(duì)股東會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算方案負(fù)責(zé)，在全公司范圍內(nèi)統(tǒng)一預(yù)算政策，統(tǒng)籌核定、統(tǒng)一調(diào)整預(yù)算指標(biāo)，統(tǒng)一管理分公司投資資金，統(tǒng)一進(jìn)行預(yù)算考核。集團(tuán)公司和子、分公司為基本預(yù)算控制責(zé)任中心，所有發(fā)生經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的各公司、分廠、區(qū)隊(duì)（車(chē)間）、班組等均作為基層預(yù)算責(zé)任中心。在具體工作中，董事會(huì)授權(quán)經(jīng)理層具體實(shí)施預(yù)算方案的編制，預(yù)算方案報(bào)董事會(huì)審議通過(guò)后由股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，主要以預(yù)算會(huì)議的形式審議預(yù)算事項(xiàng)。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)預(yù)算管理辦公室，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)兼任辦公室主任。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組主要職責(zé)：制定預(yù)算管理辦法和措施，審議、平衡年度預(yù)算方案及預(yù)算調(diào)整方案，協(xié)調(diào)解決預(yù)算編制和執(zhí)行過(guò)程中存在的問(wèn)題，對(duì)預(yù)算管理進(jìn)行監(jiān)督檢查，考核、評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況和結(jié)果。 　　 各職能部門(mén)主要職責(zé): 集團(tuán)公司各職能部門(mén)作為集團(tuán)公司子、分公司相關(guān)業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算指標(biāo)審核和過(guò)程監(jiān)控的實(shí)施主體，要積極配合預(yù)算管理辦公室做好集團(tuán)公司總預(yù)算的綜合平衡、協(xié)調(diào)、分析、監(jiān)控等工作；職能部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)本部門(mén)預(yù)算執(zhí)行結(jié)果及預(yù)算管理工作承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。要根據(jù)本單位實(shí)際情況成立相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)構(gòu)，在集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室的指導(dǎo)下，組織、管理本單位全面預(yù)算管理工作，并接受集團(tuán)公司的監(jiān)督、檢查和考核。 第三章 預(yù)算的形式及內(nèi)容第八條 全面預(yù)算由業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算構(gòu)成，以現(xiàn)金流控制為核心，以實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤(rùn)為重點(diǎn)，以業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算為基礎(chǔ)。 業(yè)務(wù)預(yù)算包括生產(chǎn)預(yù)算、采購(gòu)預(yù)算、銷(xiāo)售預(yù)算、產(chǎn)銷(xiāo)存預(yù)算等。 資本預(yù)算包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和籌資預(yù)算等。資本預(yù)算要按照具體投資項(xiàng)目、投資規(guī)模、資金渠道、經(jīng)濟(jì)效益和工期安排等編制?！　? 　　 集團(tuán)公司根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定、結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況統(tǒng)一制定調(diào)整預(yù)算編制要求和預(yù)算基礎(chǔ)表格，統(tǒng)一預(yù)算指標(biāo)計(jì)算口徑和方法。對(duì)各控股子公司以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和凈資產(chǎn)收益率為重點(diǎn)；對(duì)分公司及其他附屬單位以實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)和成本費(fèi)用控制為重點(diǎn)，對(duì)分公司中的營(yíng)銷(xiāo)部門(mén)以實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售量、銷(xiāo)售收入和貨款回收為重點(diǎn)；對(duì)投資支出（各類(lèi)專項(xiàng)資金、項(xiàng)目建設(shè)資金和企業(yè)對(duì)外投資等）以投資決策和資金控制為重點(diǎn)。凡是直接或間接占用資產(chǎn)和發(fā)生財(cái)務(wù)收支的單位、分廠、車(chē)間等均需編制預(yù)算。第十一條 年度預(yù)算一般采用固定預(yù)算的編制方法。各預(yù)算單位按照先業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算后財(cái)務(wù)預(yù)算的流程編制本單位預(yù)算方案，并按照所承擔(dān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的類(lèi)型、責(zé)任權(quán)限，編制不同形式的基礎(chǔ)預(yù)算資料。集團(tuán)公司董事會(huì)根據(jù)企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和預(yù)算期經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的初步預(yù)測(cè)，在初步?jīng)Q策的基礎(chǔ)上，一般于每年10月份提出下一年度預(yù)算總體目標(biāo)，包括銷(xiāo)售或營(yíng)業(yè)目標(biāo)、成本費(fèi)用目標(biāo)、利潤(rùn)目標(biāo)和現(xiàn)金流量目標(biāo)，并確定預(yù)算編制政策。 　　 。子、分公司預(yù)算草案中年度工資總額基數(shù)和經(jīng)營(yíng)者基薪等工資成本應(yīng)有確定的預(yù)算指標(biāo)并附詳細(xì)說(shuō)明。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組根據(jù)實(shí)際需要組織有關(guān)技術(shù)、經(jīng)濟(jì)專家、有關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)組成預(yù)算審核小組，對(duì)各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算方案，圍繞提高整體運(yùn)行效率和實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司效益最大化兩個(gè)目標(biāo)進(jìn)行審核、評(píng)價(jià)，總的審核原則是：對(duì)收入類(lèi)項(xiàng)目要拓寬渠道、應(yīng)收盡收；對(duì)支出類(lèi)項(xiàng)目，要嚴(yán)格按照投資規(guī)模、設(shè)計(jì)概算、定額、限額、開(kāi)支范圍和標(biāo)準(zhǔn)、資金狀況等進(jìn)行審查，提出綜合平衡的修改意見(jiàn)。各預(yù)算單位根據(jù)集團(tuán)公司的修改意見(jiàn)重新編制預(yù)算草案并及時(shí)上報(bào)本單位、部門(mén)，預(yù)算管理辦公室集中編制集團(tuán)公司年度總預(yù)算草案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)研究通過(guò)形成預(yù)算方案，提交董事會(huì)和股東會(huì)審批。預(yù)算管理領(lǐng)導(dǎo)組將董事會(huì)和股東會(huì)批準(zhǔn)的年度總預(yù)算分解成一系列指標(biāo)體系，以正式文件下發(fā)各預(yù)算單位執(zhí)行。子、分公司根據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)，結(jié)合本單位實(shí)際情況逐級(jí)分解，并將預(yù)算分解情況及時(shí)上報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算管理辦公室。預(yù)計(jì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果等產(chǎn)生較大影響的重要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)，都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算范圍，以使預(yù)算能夠全面、完整地反映集團(tuán)公司預(yù)算年度的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收入、成本費(fèi)用、投（籌）資及資金流轉(zhuǎn)狀況。預(yù)算一經(jīng)確定，在集團(tuán)公司內(nèi)部便具有“法律效力”。第十五條 對(duì)于年度預(yù)算指標(biāo)內(nèi)的預(yù)算事項(xiàng)實(shí)行預(yù)算授權(quán)審批制度，預(yù)算負(fù)責(zé)人根據(jù)預(yù)算事項(xiàng)的不同性質(zhì)、額度和控制要求，分別授予不同層級(jí)、崗位相應(yīng)的預(yù)算審批權(quán)限。經(jīng)過(guò)授權(quán)的審批人在授權(quán)范圍內(nèi)審批預(yù)算事項(xiàng)，經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照預(yù)算安排和審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)執(zhí)行。第十六條 各預(yù)算單位都必須將預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的基本依據(jù)，嚴(yán)格按照預(yù)算開(kāi)展各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)收支活動(dòng)。同時(shí)，各預(yù)算單位還必須根據(jù)時(shí)間進(jìn)度，科學(xué)合理地將年度預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算、月度預(yù)算、每日目標(biāo)，以分期預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)來(lái)確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。對(duì)于支出類(lèi)成本費(fèi)用和資金項(xiàng)目，要按照“誰(shuí)花錢(qián)、誰(shuí)編預(yù)算、先有預(yù)算，后有支出”的原則進(jìn)行控制。年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）已做出安排的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行；年度預(yù)算（或調(diào)整預(yù)算）未做出安排或未納入調(diào)整預(yù)算范圍的各類(lèi)支出，財(cái)務(wù)不予安排資金。預(yù)算資金要按照進(jìn)度收付，不允許資金在不同預(yù)算項(xiàng)目之間進(jìn)行調(diào)劑。 　　 第