【正文】 Wmm:即使有了協議，年檢和保險費用也不能計入企業(yè)的費用 歡迎大家來會計實務探討就 4S 店會計核算流程和相關業(yè)務 進行熱烈的討論！ 探討小結 經過大家的討論現在將 4ｓ店會計的主要業(yè)務核算總結如下： 一、整車銷售 預付車款 借：預付賬款 貸：銀行存款 收到采購發(fā)票 借：庫存商品 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅） 貸：預付賬款 （有些廠家會將折扣、銀承貼息等開到發(fā)票上，但是有些廠家會單獨在廠家設立虛擬賬戶，所以還要針對你企業(yè)的情況做這塊的賬務處理） 銷售 （ 1）收到預收款 借：銀行存款 貸：預收賬款 預收車款 其他應付款 代收款項（代收客戶驗車費和購置稅及保險費） （ 2）開具機動車發(fā)票 借：預收賬款 —— 預收車款 貸：主營業(yè)務收入 —— 汽車銷售收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅） （ 3）代客戶繳納保險費和購置稅 借：其他應付款 —— 代收款項 貸：現金 （ 4）代客戶付保險費（一般保險費都是和保險公司聯網，如果客戶自己有銀行卡可以直接刷卡，如果沒有就需要用公司的卡刷，公司可以去開戶行辦理商務卡） 借：其 他應付款 —— 代收款項 貸：銀行存款 結轉銷售成本 借：主營業(yè)務成本 —— 汽車銷售成本 貸：庫存商品 二、精品銷售 （ 1）開具增值稅發(fā)票 借：預收賬款 —— 預收車款 貸：主營業(yè)務收入 —— 精品裝飾收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅） （ 2）結轉裝飾成本 借：主營業(yè)務成本 —— 精品裝飾成本 貸：庫存商品 三、配件銷售 配件購入 借：庫存商品 —— 配件 應交稅費 —— 應交增值稅（進項稅） 貸：銀行存款 配件銷售 借：應 收賬款 貸：主營業(yè)務收入 —— 配件銷售收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅） 結轉配件銷售成本 借：主營業(yè)務成本 貸：庫存商品 四、保險理賠 一般關于保險公司理賠維修先掛賬 借：應收賬款 —— **保險公司 貸：主營業(yè)務收入 —— 維修收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅） 保險公司回款 （保險公司回款其中有部分款是退三者的修理費） 借：銀行存款 貸：應收賬款 —— **保險公司 其他應付款 —— 退三者修理費 退三者修理費 借：其他應付款 —— 退三者修理費 貸：庫存現金 結轉維修成本 借：主營業(yè)務成本 —— 維修 貸：庫存商品 —— 配件 應付工資（職工薪酬 新準則，下同） 五、售后維修 （ 1）收到預收維修款 借：銀行存款 貸：預收賬款 —— 預收維修款 （ 2）開具維修發(fā)票 借：預收賬款 —— 預收維修款 貸：主營業(yè)務收入 —— 維修收入 應交稅費 —— 應交增值稅（銷項稅） （ 3）結轉維修成本 借：主營業(yè)務成本 —— 維修成本 貸：庫存商品 應付工資 六、保修保養(yǎng)費用 （ 1）發(fā)生保修保養(yǎng)費用 借；應收賬款 —— 廠家 貸：主營業(yè)務收入 —— 配件銷售收入 工時收入 應交稅費 應交增值稅（銷項稅） （ 2）收到廠家確認電傳文件 借：預付賬款 貸：應收賬款 —— 廠家 主要是四個部分銷售 : 整車銷售部分，一般采用個別成本法或者先進先出法，因為是商業(yè)企業(yè)，所以成本只包括進價，運費一般汽車生產企業(yè)中轉庫承擔，其它費用計入經營費用中，一般的汽車銷售企業(yè)都會根據廠家政策，每月完成情況來計算應得折讓，一般是在下幾 個月中開具紅字發(fā)票或者負數折讓，沖抵商品銷售成本科目，記往，折讓或折扣的計算和損取工作是作為財務經理必須充分要重視的。 裝飾業(yè)務部分，主要銷售汽車內飾及小物件，此部分毛利率在 4S 店中屬于最高，一般能達到 40%60%，所以要開展這項業(yè)務，雖然此項業(yè)務競爭非常激烈，但是一旦能夠開展這項業(yè)務，對于整車銷售或者售后服務質量都會有很大的提高，也會開形中提升 4S 的水準。 4S 店財務管理方面怕是不會有什么成形的資料的，據我所知國內的 4S 店起步都較晚，一般在銷售、服務管理方面往往有國外的現成模式可參照，但在財務管理方面，由于各國財務制度方面的特殊性，不容易相互借鑒，管理均比較粗放。 一為服務結算，一般設在服務前臺，主要負責收取服務收入款，備件收入款，精品安裝收入款，作服務業(yè)務結算，并每日將收取的款項交公司財務，作營業(yè)日報表。原因在于， 一、幾項重要預算的編制均需要有關部門參與，但目前的有關人員的水準往往很成問題，無法按照科學的思路來提交預算 。同時也要看到，商業(yè)企業(yè)特別是汽車銷售行業(yè)目前受市場的影響太大，經常性的要根據市場變化隨時調整策略，幾個主要項目的預算編制往往不能反映現實，如：廣告投放，銷售價格等等，所以目前的預算只能是做成粗略的年度計劃形式，根據行業(yè)慣例，測算出幾項重要支出的大致水平，象文中所述的嚴格預算管理并按月分析，是不大現實的。 二、在 4S 店，很重要的一項支出是工資，但確定實行何種工資激勵制度，是一件難事， 而且對預算編制有很大的影響，據我所知，有的公司實現的激勵辦法很不利于控制工資水平，而這又并非財務人員所能左右。由于眾所周知的原因，目前這是不容易做到的。 在 4S 店，作為新入行的財務人員，除了掌握好公司費用開支標準外，重點是如何做好公司的財務監(jiān)管工作，有幾點重要的關健點建議你注意： 一、存貨管理，財 務人員一定要對公司的服務管理軟件非常了解，幾個重要數據要明確其意義，明確獲得途徑，主要是庫存?zhèn)浼?，監(jiān)督好備件的入出庫過程，