【正文】 法現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)是否存在 賬實不符的情況。在近一年的時間里，每月三次的庫存盤點，均不知道應(yīng)該在盤點前根據(jù)庫存商品賬面數(shù)預(yù)先準(zhǔn)備好盤點清冊，并與業(yè)務(wù)處內(nèi)勤、倉庫保管員對賬后再進(jìn)行盤點。導(dǎo)致 hk 公司的員工至今仍認(rèn)為集團(tuán)對 hk 大藥房未作投資。 另：原收購 hk 公司的萬元中，實際包括收購 hk 大藥房的萬元，但由于財務(wù)上一直沒有作相關(guān)的賬務(wù)處理 ，導(dǎo)致至今 hk 大藥房的賬面實收資本為 0， hk 公司賬面的投資也為 0 的現(xiàn)象。收購原 hk 公司時，通過浙江 dy*建 bh 公司先后匯入 hk 公司賬戶兩筆投資共萬元以收購 hk 公司，原公司所有者直接將款項提走。現(xiàn)已查明共有筆回款共計萬元，并已全部轉(zhuǎn)走。原 hk 公司賬面有存貨萬元，根據(jù)上一次審計人員的要求，直接從賬面轉(zhuǎn)入到“其他應(yīng)收款 —— 原 hk 公司”掛賬，給現(xiàn) hk 公司從賬面上人為造成稅務(wù)上視同銷售的事實， hk 公司將可能為此承擔(dān)近 10 萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。由于 hk 財務(wù)人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給 ***集團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)， ***集團(tuán)財務(wù)領(lǐng)導(dǎo)直接要求 hk 公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理。 對易貨來的藥品不作處理，人為制造損失。實際審計發(fā)現(xiàn)根本沒有合并入 hk 公司賬務(wù)，本次審計開始至今一直聲稱電腦主板送修，不能提供以往的數(shù)據(jù)，無法與其手工票據(jù)進(jìn)行核查?，F(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進(jìn)行，手工銷售清單用白條填制。批發(fā)部代理藥品的現(xiàn)金收支均未通過財務(wù)處出納。具體情況如前面所述。由于只對 ***一人進(jìn)行了電算化的培訓(xùn)，未讓費(fèi)用會計 ***參與，導(dǎo)致費(fèi)用會計至今不能操作財務(wù)電算化，人為造成財務(wù)職責(zé)分工不合理。 ③、由于財 務(wù)處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進(jìn)銷存手工臺帳，電腦進(jìn)銷存帳又不準(zhǔn)確，當(dāng)經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)或總公司要求提供物流相關(guān)的報表數(shù)據(jù)時，財務(wù)處不能直接提供，每次均是財務(wù)處向業(yè)務(wù)處索取，由業(yè)務(wù)處根據(jù)業(yè)務(wù)處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作。電腦帳跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度，物流會計自己也表示準(zhǔn)確率只能保證 90%以上，曾多次出現(xiàn)所提供的數(shù)據(jù)出現(xiàn)異常偏差的情況（如曾向經(jīng)營公司領(lǐng)導(dǎo)提供過 hk 的庫存數(shù)為幾個億的事情發(fā)生）。 物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。 ④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。 ③、上一次審計人員對財務(wù)的規(guī)范整 改意見不合理，違背《會計法》的準(zhǔn)則，要求出納整理并保管會計憑證。物流會計不記錄物流相關(guān)的往來賬，而由費(fèi)用會計負(fù)責(zé)。加上主管會計財務(wù)管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。表現(xiàn)在： ①、部門工作混亂。 二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報 一）、財務(wù)方面存在的問題： hk 公司的財務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開展。 截止 2021 年 *月 *日， hk 公司資產(chǎn)總額萬元，負(fù)債總額萬元，凈資產(chǎn)萬元，庫存存貨萬元； 2021 年 1 月— 3 月，主營業(yè)務(wù)收入萬元，成本費(fèi)用總額萬元，虧損萬元；發(fā)貨 萬元，回款萬元（其中清欠萬元）。 領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理 ***、副總經(jīng)理 ***、業(yè)務(wù)處長 ***。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥 、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫(yī)療器件。究其原因，與物流程序錯誤、財務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)。 在今后工作中，我局進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的落實與監(jiān)督，同時將加強(qiáng)財務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)管理制度，使我局的會計基礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化。 二、管理方面存在的問題。 3．管理進(jìn)一步加強(qiáng)公務(wù)招待管理，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)，按照省局財務(wù)制度管理規(guī)定，從嚴(yán)控制招待費(fèi)支 出額度?，F(xiàn)就整改情況報告如下： 一、財 務(wù)管理方面存在的問題 1．針對個別記帳科目與原始憑證報銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問題，我局將在今后工作中，嚴(yán)格按照《行政單位會計制度》規(guī)定辦理，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)開支，完善會計手續(xù)，杜絕不合理發(fā)票入帳，切實保障各項支出的原始憑證真實有效，做到會計科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無誤。整改項目的具體實施有公司質(zhì)管部監(jiān)督考取焊工證和九月份探傷指標(biāo)未達(dá)標(biāo)單位的糾正、預(yù)防措施表。通過車間質(zhì)檢室近兩個月的組織，外協(xié)施工單位參加焊工考試的人員共 500 余人，實際考取證書 309人。 （ 3）在巡檢時對于施工單位在現(xiàn)場做完自檢后仍有缺陷的區(qū)域，車間質(zhì)檢人員作出修改標(biāo)識并監(jiān)督施工合格后再進(jìn)行向船東、船檢報驗。 （ 1）在特殊位置焊接前，車間質(zhì)檢人員要求外協(xié)單位質(zhì)檢人員及焊工工長進(jìn)行工程重要性的講解，并監(jiān)督現(xiàn)場施工過程。 三、整改措施 車間進(jìn)行工程分配后，由車間作業(yè)長和質(zhì)檢員負(fù)責(zé)單船進(jìn)度控制，每周 一、周四對單船節(jié)點未能按計劃完成的單位及時向車間領(lǐng)導(dǎo)匯報，隨時掌握施工單位較為不穩(wěn)定的人力動向。九月份天氣多雨而工程量又較大，造成施工人員緊張、另外新人較多、夜班現(xiàn)場負(fù)責(zé)人較少，使施焊前對鐵銹和水的清除不到位。內(nèi)部審計整改報告（共 5 篇） 第一篇：內(nèi)部審計整改報告 公司內(nèi)審船體車間不合格項整改報告 一、內(nèi)審不合格項目 船體車間在公司內(nèi)審中查出一不合格項為 —— 九月份的探傷合格率（ 88%）未達(dá)標(biāo)，實際合格率為 %，沒有整改措施。我車間對此不合格項進(jìn)行了原因分析及整改，現(xiàn)總結(jié)如下： 二、原因分析 1．工程量較大，人力調(diào)配頻繁 9 月份在廠船舶密度較大，且要求當(dāng)月完工及離廠船舶較多，（高恩自豪 650t、琥珀 300t、佳信 1600t、瑪利高 450t、海洋環(huán)球 300t、神山丸 1300t、公主婉婭 300t 等）其中部分工程集中在艏艉尖艙和上下邊柜，由于人力不足不能全方位保證節(jié)點計劃的完成，車間首先確保第一批次離廠船舶的工期，打破原工程分配的原則和界限，根據(jù)周節(jié)點計劃隨時調(diào)配人力確保單船單項節(jié)點的完成（主要是不影響下道工序的施工），所以有些工程從完工到交驗，人力隨時可能調(diào)整補(bǔ)充，相對于質(zhì)量的保證有所下降，尤 其焊工的大量調(diào)配是造成焊接探傷合格率低的一個原因； 在整體施工過程中，焊接大都在夜班集中作業(yè)，車間質(zhì)檢員對現(xiàn)場特殊位置的焊接探傷沒有有效的監(jiān)管。 3．焊工持證率偏低 車間外協(xié)單位焊工人數(shù) 1500 人左右，由于鋼結(jié)構(gòu)工程一直處于人力相對緊張狀態(tài)，沒有時間及時督促外協(xié)單位焊工技能考試，是造成目前焊工持證率偏低的原因。在工作未到節(jié)點計劃時提前調(diào)整該工程以確保進(jìn)度和質(zhì)量。 （ 2）對影響焊接質(zhì)量的天氣原因，例如下雨及天氣降溫時造成的焊道潮濕焊材溫度不夠等情況變化，必須在 焊前做好除濕，加溫等準(zhǔn)備工作，車間質(zhì)檢員在巡檢時發(fā)現(xiàn)現(xiàn)場有違反焊接工藝紀(jì)律的，要加大處罰力度。對于焊接質(zhì)量較差不能達(dá)到探傷合格要求的施工單位，車間提前做出調(diào)整方案，以確保探傷合格率 車間質(zhì)檢室多次組織施工隊伍人員進(jìn)行焊工培訓(xùn)并要求焊接技能較好的焊工必須參加 ccs 的 smaw 和 fcaw 考證。 以上整改措施的實行，目的是要求施工單位提高整體焊接技能以達(dá)到公司和車間的工程質(zhì)量要求。 船體車間 2021117 篇二： xx 局 2021 年內(nèi)審整改情況報告 xx 局關(guān)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計決定的整改報告根據(jù)《 xx 局關(guān)于 xx 同志任局長期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計的決定》（〔 2021〕 9 號文件）的要求，我局對市局經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計決定所提出的問題進(jìn)行了認(rèn)真整改。 2．針對大額支出無明細(xì)、大額培訓(xùn)費(fèi)未列明培訓(xùn)事項的問題，我局立即進(jìn)行了整改，找出原始憑證要求經(jīng)辦人員與相關(guān)商家聯(lián)系補(bǔ)開了明細(xì)單據(jù)；同時我們還修訂了財務(wù)報銷辦法，并進(jìn)一步規(guī)范了辦公用品的購置及管理，購置了辦公用品和低值易耗品領(lǐng)用臺帳，印制了《辦公用品收發(fā) 登記簿》，對批量購置的辦公用品、低值易耗品和進(jìn)行了出入庫管理。 4．關(guān)于超越權(quán)限處理固定資產(chǎn)的問題，我們組織財務(wù)人員認(rèn)真學(xué)習(xí)了了《 xx 系統(tǒng)資產(chǎn)管理辦法》，加強(qiáng)財務(wù)人員與資產(chǎn)管理人員的協(xié)調(diào)配合，搞好固定資產(chǎn)管理工作，做好資產(chǎn)處置前的評估工作，及時上報上級機(jī)關(guān)審批，并做好處置資金的入帳事宜，切實保障資金的真實性和安全性。關(guān)于 2021 年度存在地問題，我們對人員進(jìn)行 了業(yè)務(wù)培訓(xùn)，要求他們嚴(yán)格按照有關(guān)文件辦理發(fā)票代開業(yè)務(wù)，杜絕不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。篇三：公司內(nèi)審整改實施報告 內(nèi)審整改實施報告篇四：內(nèi)部審計報告范文 某公司財務(wù)審計報告 jlhk 審計報告（目錄） 一、 jlhk公司概