【正文】 況 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào) 二）、物流程序方面存在的問(wèn)題 三、對(duì) hk現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià) 四、整改措施 五、整改建議 六、辦事處調(diào)查需要反映的問(wèn)題 七、對(duì) hk大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)及建議 八、對(duì) hk公司流動(dòng)資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)價(jià)和建議 九、其他建議 jlhk 審計(jì)報(bào)告 公司領(lǐng)導(dǎo)： ***集團(tuán)審計(jì)部 hk 審計(jì)組于 2021 年 *月 *日 —— 2021年 *月 *日對(duì) jlhk 公司進(jìn)行了全面審計(jì)，經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn) hk 公司在財(cái)務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴(yán)重地影響到 hk 公司正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展?，F(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下： 一、 jl 省 hk公司概況 hk 公司于 1999 年 *月 *日登記注冊(cè)，注冊(cè)資本為人民幣萬(wàn)元。股權(quán)結(jié)構(gòu)為 : 機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、 **路批發(fā)部、 hk 大藥房、 jl辦事處、 ly 辦事處、 hlj 辦事處。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）人。 hk 大藥房資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元，凈資產(chǎn)萬(wàn)元； 2021 年 1 月— 3 月，銷售收入萬(wàn)元，費(fèi)用總額萬(wàn)元（包括在公司發(fā)放的工資萬(wàn)元），虧損萬(wàn)元。具體表現(xiàn)為： 財(cái)務(wù)工 作方面極不規(guī)范。物流會(huì)計(jì) ***在工作上與主管會(huì)計(jì)不合作，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會(huì)計(jì)承擔(dān)的工作，而造成本職工作積壓，有時(shí)也不服從主管會(huì)計(jì)的工作安排。 ②、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工不合理。物流會(huì)計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量?，F(xiàn)在出納盡管沒(méi)有保管憑證資料，但仍承擔(dān)著整理會(huì)計(jì)憑證的繁瑣工作。 ⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺(tái)賬甚至無(wú)封面；月末沒(méi)有本月合計(jì)、累計(jì)，沒(méi)有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難。表現(xiàn)在： ①、財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和庫(kù)存商品進(jìn)銷存手工臺(tái)帳：入庫(kù)出庫(kù)時(shí)，物流會(huì)計(jì)只登記電腦帳不登記手工臺(tái)帳，且出庫(kù)是根據(jù)《發(fā)貨申請(qǐng)表》而不是《出庫(kù)單》登記電腦帳。 ②、入庫(kù)商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，出庫(kù)商品僅在開(kāi)出發(fā)票后，才登記庫(kù)存商品手工臺(tái)帳，庫(kù)存商品臺(tái)賬的作用僅僅是為了在月底作結(jié)轉(zhuǎn)成本之用。 電算化分工不合理。而物流會(huì)計(jì)雖經(jīng)在 bh 市 15 天的集中培訓(xùn)和 **公司軟件操作員實(shí)地 50 多天的培訓(xùn)，但收效甚微，仍不能 對(duì)財(cái)務(wù)電算化進(jìn)行有效的操作。 **批發(fā)部存在賬外資金。目前 hk 公司在批發(fā)部設(shè)置一名核算員，同時(shí)兼管現(xiàn)金和賬務(wù)處理。每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報(bào)財(cái)務(wù)處費(fèi)用會(huì)計(jì)合并進(jìn)行賬務(wù)處理。批發(fā)部非北生產(chǎn)品的經(jīng)營(yíng)屬于賬外經(jīng)營(yíng)，根據(jù)目前查明的證據(jù)顯示：賬外現(xiàn)金 存折從 2021 年 *月 *日開(kāi)戶至今，共存入現(xiàn)金筆共萬(wàn)元，支出筆共萬(wàn)元，存折余額為萬(wàn)元。經(jīng)了解，原安徽tr 藥業(yè)公司欠上海大區(qū) bs 藥品貨款，以易貨的方式將一批普藥共計(jì)人民幣萬(wàn)元發(fā)至 jlhk，用以沖抵 bs 藥品欠款。（注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該 批藥品） 人為制造偷漏稅。 又，根據(jù)上一次審計(jì)的要求，將原老 hk 公司的應(yīng)收欠款全部調(diào)整到“其他應(yīng)收款 —— 原 hk 公司”掛賬，現(xiàn)已逐步收回這些欠款，但均未入賬，而是直接通過(guò)銀行進(jìn)銀行出的方式，將款項(xiàng)直接轉(zhuǎn)走。 投 資資金總額不對(duì)，多出的投資額去向不明。由于財(cái)務(wù)上沒(méi)有將該經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)入賬處理，為使 hk 公司賬面實(shí)收資本達(dá)到萬(wàn)元， ***集團(tuán)又投入資金萬(wàn)元，這樣 ***集團(tuán)前后共投入 hk 的投資資金實(shí)際為萬(wàn)元，而 hk 公司賬面僅顯示收到投資款萬(wàn)元，其中 20 萬(wàn)元從 hk 公司賬面上未得到體現(xiàn)。 hk 大藥房的報(bào)表一直沒(méi)有與 hk 公司的報(bào)表進(jìn)行合并，集團(tuán)財(cái)務(wù)也未作要求。 倉(cāng)庫(kù)盤點(diǎn)方式不正確。現(xiàn)場(chǎng)盤點(diǎn)時(shí)，僅用空白紙張記錄實(shí)物數(shù)，盤點(diǎn)完畢后，再回公司核對(duì)賬務(wù)，白紙上記錄的盤點(diǎn)數(shù)又不敢保證數(shù)字準(zhǔn)確，還要多方核對(duì)。庫(kù)存盤點(diǎn)流于形式。物流會(huì)計(jì)由于沒(méi)有《發(fā)貨收款臺(tái)賬》，電腦賬又跟不上業(yè)務(wù)進(jìn)度且無(wú)法保證準(zhǔn)確，因而無(wú)法對(duì)《發(fā)票開(kāi)票申請(qǐng)表》及《業(yè)務(wù)提成表》進(jìn)行審核。不僅大大增加出納的工作量，且不能保證其準(zhǔn)確性，也造成對(duì)開(kāi)票和業(yè)務(wù)提成審批的拖延，降低財(cái)務(wù)服務(wù)質(zhì)量。 物流賬務(wù)處理缺乏基本技能。 1財(cái)務(wù)對(duì)物流失控。 1財(cái)務(wù)對(duì)大藥房失控。 二）、物流程序方面存在的問(wèn)題： 入庫(kù)不規(guī)范。 2021 年度因科室工作調(diào)整，大客戶回訪不再以走訪形式完成，主要通過(guò)定期電話回訪和客戶檢測(cè)現(xiàn)場(chǎng)溝通實(shí)現(xiàn)。下一步工作 中，我們將在窗口設(shè)立《客戶意見(jiàn)反饋薄》落實(shí)的填寫、收集工作。建議質(zhì)量負(fù)責(zé)人協(xié)助明確《人工填寫參數(shù)單》由何處收集。 第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部審計(jì)整改報(bào)告范文 篇一：內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)建議整改落實(shí)規(guī)定集團(tuán)各部室、各成員企業(yè)： 為及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，切實(shí)提高審計(jì)效能，進(jìn)一步規(guī)范內(nèi)部審計(jì)工作，集團(tuán)公司制定了《內(nèi)部審計(jì)意見(jiàn)建議整改落實(shí)規(guī)定》，現(xiàn)下發(fā)給你們，請(qǐng)遵照 執(zhí)行。 第二條本規(guī)定適用于集團(tuán)公司本部及各成員企業(yè)。 第四條被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)結(jié)果整改落實(shí)的全過(guò)程負(fù)責(zé)。 第六條需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)的，被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)積極支持、配合，按要求及時(shí)提供完整、真實(shí)的相關(guān)審計(jì)資料。報(bào)告內(nèi)容包括：對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改措施及完成情況，審計(jì)建議的采納情況，對(duì)有關(guān)責(zé) 任部門和責(zé)任人的責(zé)任追究處理情況，尚未整改到位的原因及限期整改和處理的計(jì)劃等。確有必要時(shí)，可實(shí)施后續(xù)審計(jì)，或者作為被審計(jì)單位下次審計(jì)工作的一部分。第十條后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)充分考慮以下因素： （一）審計(jì)批露的問(wèn)題和審計(jì)建議的重要性； （二）糾正措施 的復(fù)雜性； （三）落實(shí)糾正措施所需要的期限和成本； （四）糾正措施可能產(chǎn)生的負(fù)面影響； （五）被審計(jì)單位的業(yè)務(wù)安排和時(shí)間要求。 第十二條后續(xù)跟蹤審計(jì)應(yīng)突出對(duì)未整改問(wèn)題的審計(jì)力度，并恰當(dāng)分析未整改的原因，評(píng)估整改的效果和未整改的風(fēng)險(xiǎn)程度，尋求進(jìn)一步整改的可能和措施。 第十四條集團(tuán)公司監(jiān)審部根據(jù)后續(xù)審計(jì)執(zhí)行過(guò)程和結(jié)果，向被審計(jì)單位及集團(tuán)公司提交后續(xù)審計(jì)報(bào)告。 單位自身存在的問(wèn)題，主要負(fù)責(zé)人要負(fù)責(zé)整改；下屬單位存在的問(wèn)題，要督促下屬單位落實(shí)整改措施。 第十七條被審計(jì)單位逾期未提出整改報(bào)告的，或者不按要求整改落實(shí)重要審計(jì)事 項(xiàng)的，集團(tuán)公司監(jiān)審部應(yīng)及時(shí)進(jìn)行督辦，責(zé)令其整改。第十八條后續(xù)審計(jì)中如果因被審計(jì)單位未能提供真實(shí)審計(jì)資料、信息等造成審計(jì)結(jié)論與客觀事實(shí)不符，應(yīng)當(dāng)重新核實(shí)，更改審計(jì)結(jié)論，按審計(jì)工作有關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理，追究當(dāng)事人的責(zé)任。 第二十條本規(guī)定自下發(fā)之日起施行?，F(xiàn)就整改情況報(bào)告如下： 一、財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題 1．針對(duì)個(gè)別記帳科目與原始憑證報(bào)銷發(fā)票內(nèi)容不一致的問(wèn)題，我局將在今后工作中，嚴(yán)格按照《行政單位會(huì)計(jì)制度》規(guī)定辦理，進(jìn)一步規(guī)范經(jīng)費(fèi)開(kāi)支，完善會(huì)計(jì)手續(xù)，杜絕不合理發(fā)票入帳，切實(shí)保障各項(xiàng)支出的原始憑證真實(shí)有效，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。 3．管理進(jìn)一步加強(qiáng)公務(wù)招待管理，嚴(yán)格控制招待標(biāo)準(zhǔn)和陪餐人數(shù)，按照省局財(cái)務(wù)制度管理規(guī)定，從嚴(yán)控制招待費(fèi)支出額度。 二、管理方面存在的問(wèn)題。 在今后工作中，我局進(jìn)一步建立健全內(nèi)部控制制度，加強(qiáng)內(nèi)部控制制度的落實(shí)與監(jiān)督，同時(shí)將加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員、資產(chǎn)管理人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，使我局的會(huì)計(jì)基 礎(chǔ)工作制度化、規(guī)范化。 審計(jì)工作是依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和集團(tuán)公司的規(guī)章制度，對(duì)****公司提供的會(huì)計(jì)報(bào)表、帳簿、憑證等實(shí)施了我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。審計(jì)報(bào)告分為三大部分，各部分主要內(nèi)容： 第一部分、經(jīng)濟(jì)效益情況。報(bào)告審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制薄弱點(diǎn)并提出審計(jì)建議； 第三部分、會(huì)計(jì)報(bào)表附注。現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下。按照銷售結(jié)構(gòu)分析， ***按照銷售品種分析 ****2021 平均毛利率 ％，比上年降低 個(gè)百分點(diǎn)，從歷年看，銷售毛利呈現(xiàn)逐年下降的趨勢(shì)，**** （二）利潤(rùn)指標(biāo) 2021****公司報(bào)表顯示實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額 *萬(wàn)元，但存在潛虧因素。 第二部分審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及建議 但是，在內(nèi)控管理中還存在一些問(wèn)題有待改進(jìn)。 （二）采購(gòu)流程控制環(huán)節(jié)薄弱。第三部分會(huì)計(jì)報(bào)表附注 截至 2021年 12月 31日， ****公司的資產(chǎn)、負(fù)債及權(quán)益情況如下： 一、資產(chǎn)情況 截至 2021 年 12 月 31日，資產(chǎn)合計(jì) 元。明細(xì)如下： * 現(xiàn)金 截至 2021 年 12 月 31 日，現(xiàn)金余額 *元，經(jīng)盤點(diǎn)現(xiàn)金，余額正確。 應(yīng)收賬款 截至 2021 年 12 月 31日，應(yīng)收賬款余額 元。