【正文】 ，實(shí)行預(yù)算管理。 審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)組織對(duì)銀行賬戶進(jìn)行了清理，已撤銷銀行賬戶 69個(gè)，其余賬戶正在清理之中。 3 級(jí)以下子公司 24 家，占 %，不利于實(shí)施有效控制。 6．三峽集團(tuán)在對(duì)外股權(quán)投資方面存在管理體制不夠完善、非主業(yè)投資擴(kuò)張較快、部分對(duì)外股權(quán)投資效益不佳等問題。 此外，審計(jì)還發(fā)現(xiàn)三 峽集團(tuán)及所屬單位以前存在的問題： 2021年，所屬金沙江開發(fā)有限責(zé)任公司籌建處建設(shè)的成都三峽大廈項(xiàng)目，在未向國(guó)資委報(bào)告、未及時(shí)辦理用地性質(zhì)變更手續(xù)的情況下，增加投資 億元建設(shè)了高標(biāo)準(zhǔn)酒店。 審計(jì)指出上述問題后，三峽集團(tuán)正在向國(guó)資委報(bào)告，并補(bǔ)辦有關(guān)手續(xù)；已收 回多支付的工程款，履行相應(yīng)報(bào)批手續(xù)，并采取措施加強(qiáng)對(duì)資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的審核，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定。 年至 2021 年，所屬大唐吉林發(fā)電有限公司等 6 家企業(yè)未按規(guī)定及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、計(jì)提資產(chǎn)減值準(zhǔn)備等，造成多計(jì)資產(chǎn) 億元、多計(jì)利潤(rùn) 億元。 年至 2021 年，所屬龍灘水電開發(fā)有限公司在庫區(qū)征地及移民補(bǔ)償費(fèi)中，列支發(fā)展改革委 批復(fù)項(xiàng)目概算之外的費(fèi)用 億元。 （二）經(jīng)濟(jì)決策事項(xiàng)管理存在的問題。 審計(jì)指出上述問題后， 11個(gè)項(xiàng)目目前已全部報(bào)經(jīng)發(fā)展改革委核準(zhǔn)。 1．大唐集團(tuán)同時(shí)設(shè)有資金結(jié)算中心和財(cái)務(wù)公司，資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能劃分不合理，資金歸集率比五 大發(fā)電集團(tuán)平均值低 個(gè)百分點(diǎn)，影響資金使用效率。 2． 2021 年至 2021 年，大唐集團(tuán) 82 個(gè)重點(diǎn)項(xiàng)目的 946 份合同中，有 345 份未按規(guī)定進(jìn)行公開招投標(biāo)，涉及合同總金額 億元。 （四）企業(yè)經(jīng)營(yíng)存在的問題。 審計(jì)指出上述問題后，大唐集團(tuán)制定了《債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分類管理辦法》，積極改善財(cái)務(wù)狀況，對(duì)資不抵債企業(yè)重點(diǎn)監(jiān)控，采取了扭虧增盈、債務(wù)重組、注入資本金、盤活資產(chǎn)及關(guān)停并轉(zhuǎn)等多種措施，防范和化解經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 審計(jì)指出上述問題后，大唐集團(tuán)已與上述設(shè)備生產(chǎn)廠家終止項(xiàng)目合作，對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了行政處分和經(jīng)濟(jì)處罰，要求今后嚴(yán)格執(zhí)行《中國(guó)大唐集團(tuán)公司資本運(yùn)營(yíng)管理辦法》。 年，所屬中國(guó)建筑第七工程局有限公司等 3 家企業(yè)合并報(bào)表核算不準(zhǔn)確，多計(jì)資產(chǎn) 億元、多計(jì)負(fù)債 億元，以及未將實(shí)際控制的企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。 審計(jì)指出上述兩個(gè)問題后，中建總公司已組織相關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，并將有關(guān)企業(yè)納入合并報(bào)表范圍。 審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已組織有關(guān)企業(yè)調(diào)整了相關(guān)會(huì)計(jì)賬目，制定了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)銀行賬戶管理規(guī)定的通知》等制度，對(duì)不規(guī)范賬戶進(jìn)行了清理，并制定了收回對(duì)外拆借資金計(jì)劃。 審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已與稅務(wù)部門進(jìn)行溝通，將在2021 年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)進(jìn)行納稅調(diào)整，并組織有關(guān)單位核查，補(bǔ)繳個(gè)人所得稅，嚴(yán)格按照規(guī)定范圍和標(biāo)準(zhǔn)代扣代繳員工個(gè)人所得稅。 審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已督促有關(guān)單位召開股東大會(huì)，協(xié)商退回預(yù)分配的利潤(rùn)。 較多，且設(shè)立多家離岸公司，對(duì)合資合作企業(yè)、部分海外工程項(xiàng)目等管控力度不夠，經(jīng)營(yíng)過程中存在直接經(jīng)營(yíng)房地產(chǎn)的利潤(rùn)占比較大等風(fēng)險(xiǎn)。 ，承擔(dān)連帶責(zé)任 萬元。 審計(jì)指出上述問題后，該公司已申請(qǐng)法院強(qiáng)制執(zhí)行。 審計(jì)指出上述問題后，中建總公司組織有關(guān)單位進(jìn)行了認(rèn)真核查，要求在今后的工作中進(jìn)一步加強(qiáng)項(xiàng)目管理，強(qiáng)化項(xiàng)目的授權(quán)審批程序，杜絕違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包，并對(duì)相關(guān)責(zé)任人進(jìn)行了免職處理。 審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已向國(guó)資委匯報(bào)有關(guān)備案事宜。 審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已組織有關(guān)單位清理了現(xiàn)有檔案，修訂了財(cái)會(huì)檔案管理制度，還對(duì)不規(guī)范發(fā)票進(jìn)行了清理。 審計(jì)指出上述問題后，中建總公司已籌措資金，擬于 2021 年上半年補(bǔ)足注冊(cè)資本金。 1． 2021 年至 2021 年，中鋁公司本部及所屬中鋁國(guó)際工程有限責(zé)任公司等 3 家企業(yè)因多計(jì)投資收益等原因，造成多計(jì)利潤(rùn) 萬元。 2． 2021 年至 2021 年，中鋁公司本部及所屬青海黃河水電再生鋁業(yè)有限公司等 4 家企業(yè)挪用銀行貸款 億元用于工程項(xiàng)目建設(shè)，并長(zhǎng)期滯留國(guó)債專項(xiàng)資金 4168 萬元。 年至 2021 年，中鋁公司工資總額制度執(zhí)行不到位、職務(wù)消費(fèi)和期貨保值管理制度不夠完善，導(dǎo)致未通過工資總額列支職工保健費(fèi) 萬元、少申報(bào)職務(wù)消費(fèi) 萬元和部分所屬企業(yè)未經(jīng)審批從事期貨交易業(yè)務(wù)。 （二）中鋁公司自建和收購(gòu)的 10 個(gè)電解鋁、氧化鋁等項(xiàng)目，未經(jīng)國(guó)家核準(zhǔn)或未通過國(guó)家環(huán)保驗(yàn)收，截至 2021 年底項(xiàng)目累計(jì)投資 億元。 審計(jì)指出上述問題后，中鋁公司已向國(guó)家發(fā)展改革委就項(xiàng)目建設(shè)情況作了匯報(bào)，目前正在補(bǔ)辦項(xiàng)目核準(zhǔn)手續(xù)；未通過環(huán)保驗(yàn)收的項(xiàng)目，已報(bào)請(qǐng)國(guó)家環(huán)保部受理并擬于 近期進(jìn)行驗(yàn)收；制定了進(jìn)一步規(guī)范投資和收購(gòu)活動(dòng)的有關(guān)制度，加強(qiáng)投資和收購(gòu)活動(dòng)的程序管理、盡職調(diào)查和風(fēng)險(xiǎn)控制工作。 1．所屬貴陽鋁鎂設(shè)計(jì)研究院等 5 家企業(yè)的 240 名人員違規(guī)持有與本人所在單位有依托、關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)的企業(yè)股權(quán) 萬元。 2．所屬云南金沙礦業(yè)股份有限公司等 4 家企業(yè)通過無償劃撥國(guó)有土地使用權(quán)等方式，向職工持股企業(yè)、合作經(jīng)營(yíng)方等關(guān) 聯(lián)方讓利，涉及金額 。 3．所屬貴州鋁廠等 11 家企業(yè)在工程項(xiàng)目建設(shè)過程中，存在未經(jīng)招標(biāo)違規(guī)采購(gòu)、發(fā)包和分包以及與無建設(shè)工程設(shè)計(jì)執(zhí)業(yè)資格的自然人簽訂設(shè)計(jì)合同等問題，涉及金額 億元。 4．所屬貴州鋁廠等 2 家企業(yè)存在違規(guī)轉(zhuǎn)讓土地和未經(jīng)批準(zhǔn)使用農(nóng)用土地等問題，涉及金額 萬元。目前，除部分土地需待當(dāng)?shù)貒?guó)土部門土地利用總體規(guī)劃修編完成后再報(bào)批外，其他用地均已補(bǔ)辦相關(guān)手續(xù)。 審計(jì)指出上述問題后，中鋁洛陽銅業(yè)有限公司已與當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門溝通，近期補(bǔ)繳稅款；河灣發(fā)電有限公司已與借款單位溝通協(xié)調(diào)，逐步收回出借資金；中鋁國(guó)際工程有限責(zé)任公司目前已全額歸還了抽走的資本金，并作了相關(guān)賬務(wù)處理。 1． 2021 年，中國(guó)海油對(duì)關(guān)聯(lián)交易事項(xiàng)抵銷不充分，造成合并會(huì)計(jì)報(bào)表多計(jì)利潤(rùn) 億元。 年，中國(guó)海油本部及所屬中海石油煉化有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中海煉化）等 6 家企業(yè)存在未及時(shí)將長(zhǎng)期掛賬的往來款結(jié)轉(zhuǎn)收入、多計(jì)提減值準(zhǔn)備、在成本費(fèi)用中直接列支工資性支出等問題，造成少計(jì)利潤(rùn) 億元。 3． 2021 年，所屬中海煉化將用于項(xiàng)目建設(shè)的化學(xué)三劑等原材料所含增值稅作為進(jìn)項(xiàng)稅額予以抵扣，造成少繳增值稅 億元。 4．至 2021 年底，所屬中海石油氣電集團(tuán)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱中海氣電）將 2021 年與其他單位合資成立公司的前期投資 5800 萬元掛往來款，未及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)投資。 5． 2021 年，所屬企業(yè)在未取得完整結(jié)算依據(jù)的情況下，支付海洋石油工程股份有限公司（以下簡(jiǎn)稱海油工程）南海 FPSO項(xiàng)目費(fèi)用 億元。 （二）重大投資項(xiàng)目管理存在的問題。 審計(jì)指出上述問題后，中國(guó)海油積極與有關(guān)部門溝通，履行相關(guān)審批手續(xù)。 2．至 2021 年底，中國(guó)海油及所屬中海煉化、中海油氣開發(fā)利用公司、中海福建燃?xì)獍l(fā)電有限公司投資的生物柴油產(chǎn)業(yè)化等 5 個(gè)項(xiàng)目未達(dá)到可行性研究報(bào)告的預(yù)期目標(biāo)。 審計(jì)指出上述問題后，中國(guó)海油通過調(diào)整、完善后期計(jì)劃和加快技術(shù)攻關(guān)等措施積極推動(dòng)相關(guān)項(xiàng)目實(shí)施。 （三）工程項(xiàng)目建設(shè)管理存在的問題 。 審計(jì)指出上述問題后，中國(guó)海油組織人員對(duì)所屬二級(jí)單位物資采購(gòu)情況進(jìn)行了全面檢查，對(duì)相關(guān)責(zé)任單位和責(zé)任人予以通報(bào)批評(píng)和經(jīng)濟(jì)處罰，并修訂了《項(xiàng)目考核管理辦法》、《工程項(xiàng)目分包管理辦法》等項(xiàng)