【正文】 集團公司不僅要加強離任審計，還應搞好任中審計，注重對下屬企業(yè)領導干部任中經(jīng)營績效的評價。 通過對 2020 年的半年度預算執(zhí)行審計， 發(fā)現(xiàn)預算執(zhí)行過程與內(nèi)控管理中存在問題，敦促其糾正問題、執(zhí)行集團經(jīng)營政策、落實經(jīng)營管理措施，圍繞集團年度經(jīng)營目標提高經(jīng)營效益。 ②在各項成本費用支出進行跟蹤審計 集團公司與下屬企業(yè)簽訂經(jīng)營責任書，但主營業(yè)務成本并不納入業(yè)績考 核，并在 ERP 中實行預算控制，因此，對下屬企業(yè)的主營業(yè)務成本的開支范圍、標準、原始票據(jù)合法性進行審計，以確定下屬企業(yè)各項成本費用支出的真實、合法性。 三、依照“審后要追究、審后要整改、審后要運用”的原則，建立審計結果落實反饋制度，加強對審計意見落實情況的跟蹤，并定期組織開展審計成果運用執(zhí)行情況的檢查。 與集團公司各職能部門，尤其是財務部要進一步加強合作與工作溝通，將審計部掌握的相關信息及時通報，避免管理、監(jiān)督、考核脫節(jié)。 2020 年審計隊伍人員出現(xiàn)流動，審計崗位配備不足，導致年度工作目標未能全部落實， 2020 年， 需要領導支持與相關部門配合，按崗位設置配備審計人員，充實審計隊伍力量。 利用公司刊宣傳內(nèi)審，報道一些通過內(nèi)審使被審計單位增加效益的事例，或定期與公司各職能部門及下屬企業(yè)老總、相關部門進行座談，讓所有員工了解內(nèi)審在企業(yè)中的作用，特別是讓下屬企業(yè)領導從了解、重視到全力支持內(nèi)審工作，為內(nèi)審工作的進一步開展打下更好的基礎。 要對現(xiàn)有的內(nèi)審人員進行業(yè)務培訓，組織參加國際內(nèi)審師資格考試等，不斷豐富業(yè)務知識，提高審計人員自身素質(zhì)，適應新形勢、新任務的需要。 地稅 系統(tǒng)審計 1 個，并延伸審計啤酒有限公司、石材有限公司、液壓機械有限公司、山水房地產(chǎn)有限公司、旅游開發(fā)有限公司、縣網(wǎng)通公司、創(chuàng)業(yè)集團公司、紡織有限公司、縣煙草公司、縣信用合作聯(lián)社、縣房地產(chǎn)開發(fā)有限公司、縣第六建筑公司 12 戶納稅企業(yè)。 二、經(jīng)濟責任審計 經(jīng)與縣委組織部商定，今年將結合其他專業(yè)審計，加大任中審計力度，共安排任中經(jīng)濟責任審計項目 11 個，即對縣交通局、科技局、統(tǒng)計局、招商局、畜牧局、文體局、財辦、扶貧開發(fā)辦、工會、第二實驗小學、職教中心的單位主要負責人進行任中經(jīng)濟責任審計。 三、財務收支審計 全年共安排 7 個行政、事業(yè)單位財務收支審計項目。 縣局項目 5 個，對經(jīng)濟開發(fā)區(qū)管委會、縣供銷合作聯(lián)社、民營辦、實驗中學 、中心衛(wèi)生醫(yī)院的某某年度財務收支情況進行審計。 五、投資審計 市局全年安排投資審計項目 6 個，即對三中搬遷跟蹤審計、經(jīng)濟適用房決算審計、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)行政性收費基金繳納情況審計、鎮(zhèn)中小學標準化建設項目決算審計、農(nóng)村公路建設及管理養(yǎng)護收支審計和審計調(diào)查、已建成污水處理項目效益審計調(diào)查。 二、工作重點 （一）繼續(xù)深化經(jīng)濟責任審計。同時加強任期內(nèi)經(jīng)濟責任審計，使審計關口前移，變審計發(fā)現(xiàn)型為預防型。 （二）繼續(xù)深入開展財務收支審計。積極開展食堂、房屋出租等情況的審計，逐步規(guī)范核算行為，提高資金使用效益。 （四）認真抓好跟蹤審計。督促檢查單位自覺執(zhí)行審計意見和建議，促進單位 財務管理工作進一步規(guī)范化、制度化、法制化。加強審計隊伍建設，提高審計人員的素質(zhì)，努力學習《審計法》、《 會計法》、《內(nèi)部審計具體準則》等法律、法規(guī)和審計業(yè)務知識，繼續(xù)發(fā)揚“依法、求真、嚴謹、奮進、奉獻”的審計精神。開展文明審計樹立公開、公正、文明、廉潔的審計形象。 發(fā)揚“嚴謹細致、一絲不茍”的作風，把它貫穿到審計業(yè)務的全過程，力求做到從審計計劃、審計方案、審計取證、審計報告的撰寫到審計成果利用，都嚴謹細致，以避免審計風險的產(chǎn)生。具體內(nèi)容如下： 一、繼續(xù)深入開展預算執(zhí)行審計 堅持“揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效”的審計思路，進一步落實《北京市屬高等學校預算執(zhí)行和決算內(nèi)部審計實施辦法（試行）》，深入開展預算執(zhí)行審計。積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用，促進各部門進一步加強財務預算管理，嚴格執(zhí)行各項財務制度，提高預算資金使用效益和效果，確保學院各項事業(yè)任務和工作目標的實現(xiàn)。加大對領導干部任期內(nèi)經(jīng)濟決策及效果、內(nèi)部控制制度的健全及執(zhí)行情況等方面的審計力度，促使領導干部行使權力與履行經(jīng)濟責任緊密銜接，進一步發(fā)揮經(jīng)濟責任審計在促進科學決策，推進依法治教，完善監(jiān)督機制，防范廉政風險等方面的重要作用。 三、繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計 結合我院實際和管理要求，繼續(xù)做好基建修繕工程項目審計，積極落實教育部《關于加強和規(guī)范建設工程項目全過程審計的意見》的精神，繼續(xù)加 強對基建修繕工程項目管理過程與工程項目造價的內(nèi)部審計，不斷改進和加強對各類工程項目的立項、勘察、設計、招標、施工、竣工以及相關工程設備材料采購、變更洽商、工程款結算等各個環(huán)節(jié)的運行狀況和相關經(jīng)濟管理活動的審計監(jiān)督，促進各類工程項目規(guī)范管理，節(jié)約工程成本，規(guī)范工程管理，防范基建修繕 投資管理風險，維護合法利益，保障工程建設的順利實施，提高資金使用效益。 五、加強審計結果利用和審計整改 按照市教委《關于進一步加強教育系統(tǒng)內(nèi)部審計結果利用工作的意見》的要求，切實抓好審計結果的利用和審計整改工作。 六、進一步加強審計的自身建設 加強業(yè)務學習，積極參加審計和財務業(yè)務 培訓，提高審計業(yè)務能力。積極開展跟蹤問效，做到內(nèi)管理，外監(jiān)督，在原有制度、規(guī)定的基礎上進一步完善各項制度，結合《審計法》認真抓好審計質(zhì)量控制工作，把好審計質(zhì)量關，降低審計風險，并 積極開展計算機審計和效益審計，不斷提升內(nèi)部審計能力。今年重點做好以下幾項工作 : 一、突出財務收支和項目資金審計，切實發(fā)揮審計監(jiān)督職能 全年計劃對 4 個鄉(xiāng)鎮(zhèn)衛(wèi)生院實施常規(guī)審計，對財務收支 、項目資金管理、政府采購、國有資產(chǎn)管理及票據(jù)、物價等就地開展績效審計。 二、運用審計成果，加強對審計發(fā)現(xiàn)問題的督促整改 科學分析和梳理審計結果，有效發(fā)揮監(jiān)督與服務職能，立足發(fā)展，著眼整改，充分運用好審計結果。同時督促未被審計的單位對照其它被審計單位暴露出的問題，組織自查整改。加強單位之間相互學習和交流，不斷提高本系統(tǒng)內(nèi)部審計的能力。今年計劃請審計部門對公立醫(yī)院進行內(nèi)部審計工作。組織審計人員認真學習，不斷提高業(yè)務能力；提高審計人員職業(yè)道德，樹立強烈的事業(yè)心和責任感，積極而公正地履行審計職責。 審計具體內(nèi)容： 202111113時 40 分 24 秒 1 1）公司財務制度建設及執(zhí)行情況，公司授權及簽字審批流程； 2）會計核算是否真實可靠，科目使用是否正確，抽查相關原始憑證、會計憑證、核對明細賬、總賬、報表是否清晰，是否一致，內(nèi)部管理報表是否齊全并及時上報； 3）清查帳面存貨與實際存貨是否相符，公司倉庫和存貨管理是否完善，有沒有風險和漏洞； 4）清查固定資產(chǎn)，確定資產(chǎn)的管理使用情況以及增減值情況； 5）盤點現(xiàn)金、核對銀行存款余額及其它貨幣資金，核對貨幣資金的安全性； 6）檢查主要往來帳戶核算情況及余額，確定往來核算的清晰和準確性； 7）審核銷售收入控制系統(tǒng)，銷售收入日報表、現(xiàn)金收入日報表，交叉核對并與系統(tǒng)核對一致，評估賒銷和結算風險； 8）審核各類銷售、采購合同，對重要合同簽訂的招、投標及執(zhí)行情況進行審核，審查工程的預、決算資料和成本控制，檢查采購計劃、采購合同與發(fā)票、入庫單、付款票據(jù)是否一致； 9）檢查涉稅項目，確定是否遵守國家稅收法律、法規(guī)及其他規(guī)定，評估被神公司稅務籌劃和稅務風險； 10）審核管理、銷售、財務費用的發(fā)生情況、 審批手續(xù)，確定其真實性、合法性、合理性； 11）審核被審公司的融資投資情況，檢查有關融資和投資合同。 被審單位要求：根據(jù)審計要求準備好相應的憑證、賬簿、報表以及制度、合同、預決算等審計人員需要的資料文件，配合審計人員的了解、詢問和調(diào)查，如實反映。 根據(jù)審計計劃，你公司的審計時間范圍為：年月到年月，請準備好相應期間的以下資料備查： 會計憑證、賬簿、會計報表、稅務報表和內(nèi)部管理報表，包括電算化資料； 相關財務和管理內(nèi)控制度、流程； 存貨、固定資產(chǎn)盤點表或清單； 銀行對賬單、銀行存款余額調(diào)節(jié)表； 主要 的融資、投資、銷售、采購、施工及相關合同； 主要工程或投資的預決算資料（如需）； 其它需要的資料文件。 上海月洋控股（集團）有限公司 2021年月日 第四篇：內(nèi)部審計工作計劃 2020 計劃對工作既有指導作用，又有推動作用，搞好工作計劃，是建立正常的工作秩序，提高工作效率的重要手段?，F(xiàn)制定我院年內(nèi)部審計工作計劃。對被審單位的財務收支行為做出客觀評價，并針