【正文】 壞賬準備 /*** 預付帳款 截至 2021 年 12 月 31日，預付帳款余額 元， ****。 二、負債部分 至 2021年 12 月 31 日，負債合計 *元。 應付福利費 截至 2021 年 12 月 31 日，應付福利費余額 *元，為提取的福利費結(jié)余。 * 三、所有者權益情況 截至 2021 年 12 月 31日，所有者權益合計 *元，明細見下表： 實收資本 ***有限公司 *萬元； ****有限公司 *萬元。 2021 利潤沒有進行分配。租賃費 *****。 財務費用 2021發(fā)生財務費用（－） *元，為利息收入。這份報告都是由審計項目主管編寫并呈送給被審計單位經(jīng)理、企業(yè)最高管理當局和董事會審計委員會的。我們僅在報告實例中列示了一份審計備忘錄及其答復。這種審計方式為比較二者的內(nèi)部控制和經(jīng)營的效率、效果提供了總體思路和結(jié)構，并縮短了在第二個地點 (得克薩斯 )的審計時間。我們相信，這種審計方式的改進增加了審計工作的效果，并準備在其他地點的審計中運用。審計包括了截止 1993 年 9 月 30日之前 12個月內(nèi)已經(jīng)完成的業(yè)務和報告。 收入計量：實地測試表明儀表顯示的壓力比被 證實的實際壓力平均每平方時低 8 磅。重復的錯誤導致每年原油輸入量比實際多 14， 400 桶。 另外，我們在一份報告中發(fā)現(xiàn)兩個儀表讀數(shù)的第四位數(shù)字是令人迷惑的，裝備部件表的編制員把最后的儀表讀數(shù)往前四舍五入。結(jié)果導致每年原油輸入量比實際多 4， 800 桶。 被審單位答復 :目前我們正在加強裝備部件表的安裝工作，以提高儀表計量的準確性并且在今年 3 月份我們舉行了有關這方面工作的討論。另外，我們已通知裝備部儀表的編制員 (抄報員 )糾正不正確的四舍五入計算做法。 收入量分析員采用“十進制”加權平均比重將原油收入量的桶數(shù)換算成磅數(shù)，結(jié)果 8 月份原油實際加工量少報告了 磅。中心程序報據(jù)美國石油學會 (API)公布的原油比重范圍 ( 至 )來計算壓縮系數(shù)。我們建議根據(jù)美國石油協(xié)會公布的標準重新確定原油比重范圍，最好以 20 為起點。 原油裝置方面 除了“維修管理系統(tǒng)”的工作積壓報告沒有說明時間 (小時 )外，內(nèi)部控制是充分的，并有效地發(fā)揮了作用。為便于評估工作量 和完成情況，我們建議今后應在送交給“維修管理系統(tǒng)”的工作單上注明所需要的時間 (小時 )。我們準備在年末之前呈送給你們一份準確彌補過去缺陷的時間表。 撥款 (專用的 ) 抽查了兩項機動設備撥款的使用情況，發(fā)現(xiàn)都存在不恰當使用的問題。由于購買計算機的發(fā)票編入機動設備類發(fā)票的連續(xù)編碼中，很顯然，在資產(chǎn)分類帳中計算機作為小汽車入帳，同樣，小汽車當作起重機記錄于資產(chǎn)分類帳中。 被審計單位答復：我們已經(jīng)取得計算機和小汽車兩項采購業(yè)務的批準；另外，我們將在明年的內(nèi)部審核中檢查全部的相關業(yè)務。這些文件是非常好的培訓資料，在我們的審計間隔期內(nèi)為內(nèi)部控制提 供了有效的補充。 第四篇：內(nèi)部審計報告 企業(yè)內(nèi)部審計報告范文 — 范文網(wǎng)時間 :2021061718:50 來源 :未知作者 :admin 點擊 :19097 次內(nèi)部審計雖然不參與單位的經(jīng)營管理活動，但隨著集團公司的規(guī)模擴大，內(nèi)部審計作為集團公司的經(jīng)濟監(jiān)督機構，其作用越來越重要。集團公司的內(nèi)部審計不同與社會審計，同樣內(nèi)部審計報告與社會審計報告存在較大差別，社會審計遵循的是《獨立審基準則》，而內(nèi)部審計遵循的是《內(nèi)部審基準則》。而社會審計主要圍繞會計報表進行，對會計報表發(fā)表意見，對外出具《審計報告》，具有鑒證作用，需要對股東、債權人、及社會公眾使用人負責，社會審計出具的《管理建議書》僅僅指出內(nèi)部控制制度及執(zhí)行的不足，出具建議。因此《獨立審計具體準則第 7 號審計報告》某些要求，值得我們再寫內(nèi)部審計報告時參考，如審計的目的、審計對象、審計依據(jù)、審計責任、審計的實施過程等在內(nèi)部審計報告中也需要 體現(xiàn)。以下是 ABC集團公司出具的分公司審計報告部分內(nèi)容，目的是希望大家共同探討。abc 分公司資料的提供和編制、建立健全內(nèi)部控制制度、保護資產(chǎn)的安全完整是分公司財務及 XX 管理部門的責任，我們的責任是在實施審計工作的基礎上發(fā)表審計意見。本審計報告中提出的問題及審計意見，請各分公司及公司相關部門在此基礎上認真進行自查、完善、整改，后續(xù)審計中再發(fā)現(xiàn)此類問題按 ABC 規(guī)定及本次審計意見進行處罰。借款超三月的有??借款超一年的有?? 審計意見：對超三月的借款一律無條件收回，收不回來的分公司經(jīng)理、會計按 4： 6 承擔責任。 2． xx 金存在不能及時上繳公司賬戶的現(xiàn)象，如 abc 分公司 200x年 xx 月 xx 日的 xx 金 abcx 元 ,截至 200x 年 xx 月 xx 日尚未上繳，時間長達近 xx 個月。 二、存貨管理、庫齡、結(jié)構存在不足 業(yè)務員借貨現(xiàn)象普遍存在，數(shù)量之大日期之長令人費解。 (責任編輯： admin) 時間超三月的有 XX件，折算金額 XX元，其中超一年的有 XX件套，折算金額 XX 元。審計意見：現(xiàn)有不超一月無損的借貨加強催收力度盡快收回；超一月及損壞的借貨落實責任人按售價的 7 折收回現(xiàn)金，沒有責任人的分公司經(jīng)理（或原經(jīng)理）、會計 、保管人員按 3： 3：4 的比例扣款。否則分公司經(jīng)理會計保管人員分別按零售價承擔 3： 3： 4的責任。根據(jù)重要性原則，考慮成本效益，本次審計差錯的定義為：只要同種類成品，實盤與賬面 不符即為賬實不符，核對中并不進行合并調(diào)整。 (1)盤點對賬具體情況 按總數(shù)種類差錯相抵后計算的差錯率為 XX%。超齡庫存不但每年耗費較大的資金成本，更重要的是已成為困擾資金周轉(zhuǎn)的桎梏。 審計意見：在以上盤點的基礎上，對現(xiàn)有庫存進行庫齡的統(tǒng)一排查，在查清庫齡的基礎上，完善財務軟件或 xx系統(tǒng)對存貨的實時監(jiān)控，為公司庫存管理、經(jīng)營決策提供信息。 三、費用合理性的難以界定 費用單據(jù)報銷不規(guī)范，如招待費有的未注明為何事招待何人；有的經(jīng)辦人、分公司審簽人僅經(jīng)理一人，審計無法界定是否合理合法。 審計意見：??對丟失、損壞的要落實原因，是責任人原因的要追究責任，加強日常維護、維修工作，分管領導承擔管理責任。從構成情況 看?? x－ x 月銷售量分析 從銷量及增長幅度可以看出 xx、 xx、 xx 增長較快， xx 銷售增長緩慢，具體分析??審計意見?? 六、 1－ 6 月銷售費用構成及銷售費用率分析 分公司費用構成及銷費用率對比情況?? 七、店面門頭形象、店內(nèi)布局，專賣店管理制度不健全 ?? 審計意見?? 九、存貨進銷存、財務收支明細賬記錄不規(guī)范、不全面 abc 分公司的存貨進銷存明細賬沒有月結(jié)、累計；用紅字記錄出庫，商場與商場、專賣店調(diào)貨不經(jīng)倉庫調(diào)賬；財務收支明細賬無 月結(jié)、累計，有的不按財務記賬規(guī)則涂改?? (責任編輯： admin) 十、禮品卡管理存在漏洞 借支禮品卡時間較長，截至 xx 年 xx 月 xx 日，借支禮品卡如下?? 有效期問題?? 禮品卡注明一次消費，但實際中存在分次消費或變相分次消費（換卡）的現(xiàn)象?? 面值、有效日期標注不規(guī)范，有的用電腦打印紙條粘貼在卡上，有的在卡上直接圓珠筆或碳素筆書寫，有損害于一個知名品牌的形象。本次審計查出的借卡，請及時與有關部門聯(lián)系，盡快進行財務帳務或收款處理。目前分公司大多有獨立的營業(yè)執(zhí)照且為獨立的納稅主體，從財稅制度上應為獨立經(jīng)營、獨立納稅的獨立核算單位，但結(jié)合分公司的審計情況看，分公司并未形成為獨立 核算的經(jīng)營實體，分公司會計行使的職責相當于部門核算員，并不是真正意義上的會計?? 審計意見：?? 附注： 分公司基本情況表； ； ； ； 。 第五篇：內(nèi)部審計報告 常用公文擬制方法提示 （六）內(nèi)部審計報告 信息來源：整理人：發(fā)布時間： 20210221 內(nèi)部審計報告是對所屬單位、稅務人員執(zhí)法、執(zhí)紀、執(zhí)行財經(jīng)紀律規(guī)章情況的評價，是審計組織對各種資料、數(shù)據(jù)和證據(jù)，經(jīng)過去粗取精，去偽存真，分析整理后所形成的書面材料。 內(nèi)部審計內(nèi)容通常包括稅法審計、財務審計、執(zhí)行廉政規(guī)定情況審計、固定資產(chǎn)、物資審計。內(nèi)部審計是一項有力的監(jiān)督措施。內(nèi)容是指任務、目的。情況概括一方面是被審單位、個人基本情況，另一方面指審計任務完成情況。事實要清，定性要準，排列要科學（按發(fā)生問題大小排列；按發(fā)生問題時間排列；按業(yè)務流程排列） 針對審計查出的問題，分析產(chǎn)生原因； 提出處理意見（用規(guī)范性文件作依據(jù)