【正文】 善經(jīng)營管理，規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險，增加公司價值。第二條 內(nèi)部審計是公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立的咨詢、評價、控制和監(jiān)督活動。．檔案管理應(yīng)遵守公司《檔案管理制度》，如借閱審計檔案，應(yīng)經(jīng)主管副總裁或總裁批準(zhǔn)。．審計部門應(yīng)當(dāng)遵守公司檔案管理制度，審計檔案的歸檔、保管由內(nèi)部審計人員負(fù)責(zé)。凡有內(nèi)審人員直接參與被審計單位實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動的，必須回避對該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。內(nèi)部審計人員依法行使職權(quán)，任何組織和個人不得打擊報復(fù)。向董事會審計委員會和公司領(lǐng)導(dǎo)報告內(nèi)部審計工作情況；3）參與公司有關(guān)規(guī)章制度的制定以及重大事項(xiàng)的調(diào)查研究、監(jiān)督、審核； 4）組織公司對內(nèi)對外的內(nèi)部審計工作會議、經(jīng)驗(yàn)交流、人員培訓(xùn)等工作； 5）根據(jù)公司要求參與調(diào)查與處理違紀(jì)案件； 6）對公司及所屬單位的內(nèi)部控制制度的完整性、合理性及其實(shí)施的有效性進(jìn)行檢查和評估； 7）對公司及所屬單位的會計資料及其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)資料，以及所反映的財務(wù)收支及有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動的合法性、合規(guī)性、真實(shí)性和完整性進(jìn)行審計，包括但不限于財務(wù)報告和業(yè)績快報等； 8）以項(xiàng)目為主線，針對對公司營銷、生產(chǎn)研發(fā)、采購等環(huán)節(jié)進(jìn)行展開審計工作，查漏補(bǔ)缺，使審計工作貫穿公司整個經(jīng)營活動全過程；9）負(fù)責(zé)對公司固定資產(chǎn)和日常行政預(yù)算和支出審計；10）協(xié)助建立健全反舞弊機(jī)制，確定反舞弊的重點(diǎn)領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，并在內(nèi)部審計過程中合理關(guān)注和檢查可能存在的舞弊行為；11）向?qū)徲嬑瘑T會報告工作，包括內(nèi)部審計制度制定和實(shí)施、內(nèi)部審計體系的完整性和運(yùn)行有效性；12）其他審計事項(xiàng)。在審計委員會的指導(dǎo)下，由主管副總裁管理，獨(dú)立行使內(nèi)部審計監(jiān)督權(quán)，對董事長負(fù)責(zé)并報告工作。對公司普遍存在的問題進(jìn)行專題調(diào)查。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對財務(wù)報告涉及的經(jīng)濟(jì)活動的效益性、合理性進(jìn)行審計； 任期審計。4）專項(xiàng)審計，包括：管理審計。3）內(nèi)部控制審計。2）專案審計。 1）財務(wù)收支審計。，擬定年度審計計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施，如遇變動可進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。1）國家法律、法規(guī)、政策； 2）公司規(guī)章制度，董事會決議； 3）公司經(jīng)營方針、計劃、目標(biāo)； 4）項(xiàng)目計劃、目標(biāo)；5）經(jīng)營責(zé)任單位的經(jīng)營責(zé)任制度、責(zé)任狀及合同；6）各部門、子公司、分公司根據(jù)實(shí)際情況制定的各種管理措施。1）公司經(jīng)營活動中與財務(wù)報告相關(guān)的所有業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)，包括但不限于銷貨及收款、采購及付款、存貨管理、固定資產(chǎn)管理、資金管理、投資與融資管理、人力資源管理和信息系統(tǒng)管理等；2）采購及外包過程審計；3）預(yù)算內(nèi)、預(yù)算外資金的管理和使用的真實(shí)性和合規(guī)性審計； 4）項(xiàng)目審計。、職能部門、全資或控股子公司、分公司等組織均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第一篇：內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計制度 ***公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè),完善內(nèi)部控制，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》和《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制訂本制度。、財務(wù)會計準(zhǔn)則制度、內(nèi)部控制規(guī)范、風(fēng)險管理指引和公司各項(xiàng)規(guī)章制度對全公司的財務(wù)信息的真實(shí)性和完整性、經(jīng)濟(jì)活動的合法性和效益性及內(nèi)控制度和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性進(jìn)行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督活動，以嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律、保護(hù)公司資產(chǎn)的完整與安全、促進(jìn)廉政建設(shè)、維護(hù)單位合法權(quán)益、改善經(jīng)營管理、降低生產(chǎn)經(jīng)營成本和提高經(jīng)濟(jì)效益為目的。、范圍與依據(jù) 確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度、財經(jīng)紀(jì)律以及本公司制定的相關(guān)制度和規(guī)范在公司正確執(zhí)行，強(qiáng)化公司管理，為提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。對項(xiàng)目運(yùn)作和執(zhí)行過程進(jìn)行調(diào)查； 5）對公司固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的審計；6）對公司所屬單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；7）對內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的健全性、有效性和執(zhí)行情況監(jiān)督審查；8）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項(xiàng)審計調(diào)查； 9）對公司經(jīng)濟(jì)管理和效益情況進(jìn)行審計；10）董事會、監(jiān)事會及權(quán)利機(jī)構(gòu)交辦委托的其他專項(xiàng)審計事項(xiàng)。1）召開本公司、本部門有關(guān)審計工作會議，參加有關(guān)會議； 2）參與重大經(jīng)濟(jì)決策的可行性論證或可行性報告的事前審計；3）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算及其執(zhí)行情況、月度報表和有關(guān)文件、資料等；4）審核憑證、賬表、決算，檢查資產(chǎn)和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件資料；5）對審計涉及到的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料，檢查有關(guān)的計算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；6）對阻撓破壞審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議，構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任； 7）針對內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)的問題，提出糾正、處理有關(guān)違法違規(guī)行為的意見以及改進(jìn)經(jīng)營管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；8）對嚴(yán)格遵守財經(jīng)法規(guī)、經(jīng)濟(jì)效益顯著、貢獻(xiàn)突出的部門和個人可以向公司領(lǐng)導(dǎo)提出表揚(yáng)和獎勵的建議；9）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反公司法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，做出臨時制止決定；已經(jīng)嚴(yán)重違反公司法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出通報批評和追究責(zé)任的建議；10）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會計憑證、會計賬簿、會計報表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)公司主要負(fù)責(zé)人或者權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；11）參與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度，提出內(nèi)部審計規(guī)章制度，由公司審定后公布實(shí)施。、審計對象和實(shí)施時間，指定相關(guān)人員組成審計小組；，審計組長依據(jù)調(diào)查的具體情況，擬定審計工作方案，批準(zhǔn)實(shí)施；（部門）或被審計人員下達(dá)審計通知書，并要求被審單位（部門）或人員按通知要求準(zhǔn)備好相關(guān)資料；，開展審計工作，對相關(guān)人員展開調(diào)查、詢問，對相關(guān)資料進(jìn)行檢查、分析、復(fù)核，編制審計工作底稿，并對重要的審計憑據(jù)復(fù)印留底； ，對審計中發(fā)現(xiàn)的情況或問題提出相應(yīng)的審計意見和建議，同時征求被審計單位、相關(guān)人員的意見，被審計單位須自接到審計報告之日起5個工作日內(nèi)，將書面意見反饋審計機(jī)構(gòu)，后報審計部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，形成正式的審計報告； ,內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)將審計報告分發(fā)被審計單位（部門）,并要求被審計單位（部門）在規(guī)定時間內(nèi)落實(shí)糾正措施，審計人員對被審計單位（部門）的審計情況進(jìn)行后續(xù)跟蹤，收集被審計單位或部門對審計結(jié)果的回饋，和審計資料一起整理歸檔。對被審計單位財務(wù)收支的合法性、真實(shí)性進(jìn)行監(jiān)督檢查。對被審計單位及人員違反公司法律法規(guī)、財經(jīng)紀(jì)律問題進(jìn)行監(jiān)督檢查。對被審計單位的內(nèi)部控制制度的建立、健全及遵循情況進(jìn)行評估檢查，并對存在的問題提出整改意見。對被審計單位管理活動的效率性進(jìn)行審計； 效益審計。對被審計單位負(fù)責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進(jìn)行審計； 審計調(diào)查。．公司設(shè)立的審計監(jiān)察部是執(zhí)行公司內(nèi)部審計工作的部門。．內(nèi)審機(jī)構(gòu)和內(nèi)審人員的主要職責(zé)：1）制定公司內(nèi)部審計規(guī)章制度，建立和完善內(nèi)部審計工作體系；2）制定公司年度內(nèi)部審計工作計劃并負(fù)責(zé)組織實(shí)施。．內(nèi)部審計人員應(yīng)當(dāng)依法審計，忠于職守、堅持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。．公司內(nèi)部實(shí)行內(nèi)審回避制度。．公司根據(jù)具體情況，可特邀其他人員臨時參與審計工作，由主管審計副總裁提出建議，董事長批準(zhǔn)執(zhí)行。．審計檔案管理范圍：1）審計計劃、審計方案和審計通知書； 2）審計報告及其附件；3）審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)；4）反映被審計單位和個人業(yè)務(wù)活動的書面文件；5）公司領(lǐng)導(dǎo)對審計事項(xiàng)或?qū)徲媹蟾娴闹甘尽⑴鷱?fù)和意見； 6）審計處理決定及執(zhí)行情況報告； 7）申訴、申請復(fù)審報告； 8）復(fù)審和后續(xù)審計的資料； 9）其他應(yīng)保存的資料。審計檔案的保管期限為十年。第二篇：內(nèi)部審計制度內(nèi)部審計辦法(試行)（SDLQ）QB—SJW—01山東省路橋集團(tuán)有限公司二00六年七月 山東省路橋集團(tuán)有限公司第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部管理和審計監(jiān)督，維護(hù)集團(tuán)公司合法權(quán)益，保障企業(yè)經(jīng)營活動健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》和集團(tuán)公司的實(shí)際情況，制定本制度。它通過系統(tǒng)、規(guī)范的方法，審查、評價公司各級組織經(jīng)營活動及目標(biāo)實(shí)現(xiàn)、內(nèi)部控制建立執(zhí)行、資源利用狀況等，并提供相關(guān)的分析、建議，協(xié)助、監(jiān)督管理人員認(rèn)真地履行職責(zé)。第四條全資子公司、控股子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督。審計委員會的日常工作向分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)。第三章 審計人員第七條 審計人員實(shí)行持證上崗制度。第八條更新專業(yè)知識，提高業(yè)務(wù)能力。第九條 內(nèi)部審計人員應(yīng)具備的執(zhí)業(yè)能力：（一）熟悉有關(guān)的政策、法律、法規(guī)、規(guī)章制度和現(xiàn)代企業(yè)制度；（二）具備審計專業(yè)方面必需的知識和技能，能熟練應(yīng)用內(nèi)部審計標(biāo)準(zhǔn)、程序和技術(shù)；（三）具有較高的經(jīng)營管理及其他相關(guān)專業(yè)知識，有一定的審計、財會或其他相關(guān)專業(yè)工作經(jīng)驗(yàn)；（四）熟悉本單位經(jīng)營管理及生產(chǎn)、技術(shù)知識；（五）具有較強(qiáng)的組織協(xié)調(diào)、調(diào)查研究、綜合分析、專業(yè)判斷、文字表達(dá)及微機(jī)操作能力；（六）具有足夠的有關(guān)防止舞弊的知識，并能夠識別出可能已經(jīng)發(fā)生的舞弊行為。第十一條依法保護(hù)審計人員開展正常的內(nèi)部審計工作，不受其他部門或者個人的干涉。對違反審計工作規(guī)定的單位和個人由集團(tuán)公司根據(jù)情節(jié)輕重，給予行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，或者提請有關(guān)部門處理。第十三條審計委員會對集團(tuán)本部及所屬的專業(yè)分公司、區(qū)域分公司、直屬機(jī)構(gòu)、全資子公司、控股子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計：（一）財務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動；（二）資產(chǎn)、負(fù)債、損益情況的真實(shí)性、合規(guī)性和效益性；（三）對內(nèi)部控制制度和其他各項(xiàng)管理措施的健全性、有效性進(jìn)行審查、評價，并提出改進(jìn)建議；（四）對所屬單位全面預(yù)算的執(zhí)行情況進(jìn)行審查、評價；（五）所承攬工程項(xiàng)目竣工決算；（六）因合并、分立、撤銷等事項(xiàng)引起的資產(chǎn)變化；（七）投資項(xiàng)目（基本建設(shè)項(xiàng)目、BT、BOT項(xiàng)目、技改項(xiàng)目等）概（預(yù)）算、決算；（八）企業(yè)對外投資的立項(xiàng)、簽訂、投出和收回、經(jīng)營狀況及其效益等活動等情況。第十四條審計委員會的主要權(quán)限是：（一）根據(jù)內(nèi)部審計工作的需要，要求有關(guān)單位按時報送計劃、預(yù)算、決算、報表和有關(guān)文件、資料等；（二）審核憑證、賬表、決算，檢查資金和財產(chǎn)，查閱有關(guān)文件和資料；（三）檢查管理和核算財務(wù)收支的計算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；（四）參加與審計事項(xiàng)有關(guān)會議或召開與審計事項(xiàng)有關(guān)的會議；（五）對審計涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料；（六）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)，將會造成損失或浪費(fèi)的行為，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人同意，作出臨時制止決定；（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關(guān)資料的情況，經(jīng)有關(guān)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議；（八）提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經(jīng)法規(guī)行為的意見；（九）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失或浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議。第十五條集團(tuán)公司授予審計委員會如下權(quán)力：（一）沒收審計中查處的賬外資金上繳集團(tuán)公司；（二）對嚴(yán)重違反財經(jīng)法規(guī)的行為提出處理的建議；（三）有權(quán)對下屬審計機(jī)構(gòu)及審計人員的業(yè)務(wù)進(jìn)行監(jiān)督指導(dǎo)，有權(quán)調(diào)閱下屬企業(yè)的審計資料；（四）為完成某項(xiàng)審計工作，經(jīng)協(xié)調(diào)一致，可以臨時抽調(diào)下屬單位的有關(guān)人員參與某項(xiàng)審計工作。編制及季度審計工作計劃應(yīng)注意以下事項(xiàng)：（一）審計項(xiàng)目要全面，一般包括：上級審計部門統(tǒng)一布臵的審計項(xiàng)目和審計專題調(diào)查項(xiàng)目；單位領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計項(xiàng)目；按有關(guān)規(guī)定自行安排的審計項(xiàng)目；（二）應(yīng)充分利用本部門已占有的審計資料，突出重點(diǎn)，盡量避免審計項(xiàng)目交叉重復(fù)，還應(yīng)盡可能的在一個單位實(shí)施一項(xiàng)主要審計事項(xiàng)時，考慮能否帶一些其他有關(guān)項(xiàng)目審計；（三）主要內(nèi)容應(yīng)包括：項(xiàng)目名稱、立項(xiàng)依據(jù)、審計要點(diǎn)、預(yù)計完成時限、實(shí)施該項(xiàng)目所要達(dá)到的審計目標(biāo)、審計的方式和方法、審計實(shí)施的總體安排等，應(yīng)力求簡約、高度概括；（四）預(yù)編審計工作計劃上報審計委員會的時間為當(dāng)年二月底前。無論是何種審計，其程序均應(yīng)分為計劃、實(shí)施、終結(jié)三個階段，對有些審計項(xiàng)目，還需實(shí)施后續(xù)審計。對企業(yè)實(shí)施審計前，應(yīng)當(dāng)充分做好準(zhǔn)備工作，以利于提高工作效率，盡量縮短現(xiàn)場審計時間，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。（二）編制審計方案，并報審計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審批，主要內(nèi)容如下： ； ；、方式、內(nèi)容、目標(biāo)、重點(diǎn)、實(shí)施步驟和預(yù)定時間； 、審計組成員名單、分工和責(zé)任；（審計部門負(fù)責(zé)人，重大項(xiàng)目報審計部門主管領(lǐng)導(dǎo)人）簽字；，一般要求被審計單位提供以下資料：（1）企業(yè)在銀行和非銀行金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部賬戶，包括已經(jīng)注銷的賬戶；（2）企業(yè)章程、內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)臵、職責(zé)分工資料；（3）會計報表、賬簿、憑證及其他有關(guān)會計資料；（4）重大投資項(xiàng)目及其實(shí)施結(jié)果，對外投資明細(xì)表及有關(guān)協(xié)議、合同、會議紀(jì)要、決定；（5）重大經(jīng)營決策事項(xiàng)的決策材料及相關(guān)會議紀(jì)要、決定；（6）財務(wù)管理及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動的內(nèi)部管理制度；（7）有關(guān)經(jīng)濟(jì)監(jiān)督管理部門及檢查機(jī)構(gòu)對企業(yè)檢查后提出的報告、處理意見、檢查結(jié)論或處罰決定；（8）上級審計部門或委托社會審計組織出具的審計報告、驗(yàn)資報告、評估報告以及辦理企業(yè)合并、分立等事宜出具的有關(guān)報告；（9）前次接受審計、檢查的情況；7（10）其他需要了解的情況。如：實(shí)施審計工作需要的各種表格、底稿和工具等。審計通知書，是審計人員依法行使審計監(jiān)督權(quán)的書面證明，一般應(yīng)在審計實(shí)施三日前向被審計單位送達(dá)（專項(xiàng)調(diào)查可以根據(jù)需要不下達(dá)審計通知），