【正文】 等相關(guān)資料。（4）維修程序是否合理，是否有人進(jìn)行維修回訪等。（2）水費(fèi)、車位費(fèi)等其他費(fèi)用的收繳情況。（6）絕當(dāng)物品、寄賣品和黃金等銷售情況。（4）關(guān)注費(fèi)息率變化。（2）貸款的賬齡分析，關(guān)注時(shí)間較長的貸款情況。（5）代收代付款的收支情況等。（3）房產(chǎn)銷售、按揭貸款、開發(fā)成本和費(fèi)用情況。地產(chǎn)（1）資金支付審批程序，高息借款的支付利息情況。（5）資產(chǎn)保養(yǎng)、維修，檢查資產(chǎn)的閑置和利用情況。（3）酒店綜合毛利率以及各經(jīng)營部門的毛利率的變化情況，是否存在異常。（六）對(duì)各公司審計(jì)具體內(nèi)容如下：酒店（1）應(yīng)收應(yīng)付往來款的金額、賬齡，應(yīng)收款和月收入額的配比程度，與歷史數(shù)據(jù)對(duì)比增減變化情況。（四）評(píng)價(jià)被審計(jì)公司財(cái)務(wù)部門的工作質(zhì)量和監(jiān)控能力，發(fā)現(xiàn)問題并指導(dǎo)工作。（二）評(píng)價(jià)集團(tuán)所屬被審計(jì)單位經(jīng)營成果和經(jīng)濟(jì)效益，各項(xiàng)活動(dòng)是否符合成本效益，揭示不經(jīng)濟(jì)、不合理的行為。（五）負(fù)責(zé)對(duì)各公司開展財(cái)務(wù)預(yù)算、資產(chǎn)經(jīng)營、經(jīng)濟(jì)效益、內(nèi)控制度、固定資產(chǎn)投資、任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任等審計(jì)。（三）負(fù)責(zé)檢查集團(tuán)各公司貫徹執(zhí)行集團(tuán)公司規(guī)定、規(guī)章制度情況，負(fù)責(zé)對(duì)各公司及其高層管理人員的所有經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)效益及任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計(jì)。其職責(zé)是：（一）擬定集團(tuán)有關(guān)審計(jì)事項(xiàng)的規(guī)章制度，提交集團(tuán)會(huì)議研究。圍繞這三個(gè)工作重點(diǎn)，我們?nèi)ψ龊脙?nèi)部審計(jì)工作，為集團(tuán)公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)健康良性發(fā)展提供必要保障。作為內(nèi)審人員，我們肩上的擔(dān)子也越來越重，責(zé)任感和使命感不斷增強(qiáng)。通過這些學(xué)習(xí)，內(nèi)審人員開拓了視野，找到了差距，明確了目標(biāo)，對(duì)審計(jì)工作、審計(jì)質(zhì)量、審計(jì)成果的利用都有了更高層次的認(rèn)識(shí)。在這期間組織學(xué)習(xí)了《中華人民共和國審計(jì)法》、《中國內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)，其次還學(xué)習(xí)了會(huì)計(jì) 準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度、稅法、公司法等財(cái)經(jīng)知識(shí)，使內(nèi)審人員知識(shí)多元化，系統(tǒng)化。審計(jì)工作任務(wù)多，涉及面廣，我們的審計(jì)人員相對(duì)較少，審計(jì)質(zhì)量的好壞，很大程度上取決于審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)。三、加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，為審計(jì)工作打下良好基礎(chǔ) 內(nèi)審工作涉及公司發(fā)展的各個(gè)方面，對(duì)審計(jì)人員的專業(yè)素質(zhì)要求較高，需要不斷汲取和更新多方面知識(shí)。內(nèi)審報(bào)告出具前，先以征求意見稿的形式交給被審單位，使被審單位有信息反饋和發(fā)表不同意見的權(quán)利。每個(gè)問題必須負(fù)責(zé)、認(rèn)真而謹(jǐn)慎地通過與相關(guān)人員交談，了解情況的過程，從企業(yè)相關(guān)電子檔案、財(cái)務(wù)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、附后的發(fā)票憑證、與業(yè)務(wù)相聯(lián)系的合同、協(xié)議，開具的發(fā)票等資料獲取相關(guān)的審計(jì)證明，盡量做到手續(xù)齊全、符合規(guī)章制度、證據(jù)充分完整。通過內(nèi)部審計(jì)，對(duì)規(guī)范各子公司經(jīng)營管理、提升集團(tuán)管理水平起到了一定的促進(jìn)做用，充分發(fā)揮了內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督、服務(wù)職能。我們審計(jì)部堅(jiān)持以現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)為主，審計(jì)證據(jù)來源全部進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)，杜絕審計(jì)依據(jù)的虛假性，并且不斷與企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)、各崗位員工進(jìn)行溝通交流，盡可能全面掌握各方面的信息，并保證信息的客觀公正。其目的是促進(jìn)公司改善經(jīng)營管理，提高風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，從而促使公司在遵守國家法規(guī)合法經(jīng)營的前提下，最大限度地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。二、具體業(yè)務(wù)工作方面，明確部門職責(zé)，強(qiáng)化制度執(zhí)行 結(jié)合公司實(shí)際情況，制定年度審計(jì)計(jì)劃，有重點(diǎn)、分階段地對(duì)集團(tuán)公司業(yè)務(wù)部室、全資子公司、合資公司進(jìn)行全面審計(jì)。我們首先進(jìn)行了內(nèi)審制度建設(shè)，審計(jì)部成立之初就先起草了《城投集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)制度》，并經(jīng)集團(tuán)公司審核通過發(fā)布實(shí)施，對(duì)部分審計(jì)事項(xiàng)作出了詳細(xì)的規(guī)定，通過較為規(guī)范的審計(jì)程序，對(duì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了控制，以提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)增加了內(nèi)部審計(jì)工作透明度，保證審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正。審計(jì)部根據(jù)集團(tuán)經(jīng)營管理情況制訂年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定重點(diǎn)監(jiān)督、審計(jì)的項(xiàng)目和范圍，逐步完善了內(nèi)部審計(jì)工作制度及工作流程，內(nèi)部審計(jì)工作逐步走向程序化、正規(guī)化，監(jiān)督服務(wù)職能得到加強(qiáng)。為實(shí)現(xiàn)這兩個(gè)工作重點(diǎn)，我們公司做法是：（一）領(lǐng)導(dǎo)重視，內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督服務(wù)職能得到認(rèn)識(shí) 為強(qiáng)化公司管理監(jiān)督體系，促進(jìn)公司各項(xiàng)管理制度的落實(shí)，進(jìn)一步提高公司的各項(xiàng)效益，保證公司健康良性發(fā)展，集團(tuán)公司成立審計(jì)部并明確審計(jì)組織架構(gòu)，在集團(tuán)公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)、分管副總協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)下開展審計(jì)工作，并配備了相應(yīng)高素質(zhì)的專業(yè)人員。一、注重規(guī)范化建設(shè)，確保內(nèi)審工作順利開展。第一篇：內(nèi)部審計(jì)工作交流報(bào)告內(nèi)部審計(jì)工作交流報(bào)告城投集團(tuán)審計(jì)部城投集團(tuán)公司審計(jì)部2014年成立，在集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)下嚴(yán)格按照“獨(dú)立、客觀、公正、廉潔”的審計(jì)行為準(zhǔn)則，積極開展各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)工作，圓滿完成各年度審計(jì)計(jì)劃，工作成效得到集團(tuán)公司認(rèn)可和好評(píng)。現(xiàn)將我集團(tuán)公司的審計(jì)工作開展情況跟同行分享和交流。我們內(nèi)部審計(jì)圍繞兩方面的工作重點(diǎn)開展：一是對(duì)公司的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，促使公司的經(jīng)營活動(dòng)合法合規(guī)；二是要通過內(nèi)部審計(jì)提出建議或評(píng)價(jià)，促進(jìn)經(jīng)營管理狀況的改善，并注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高。同時(shí)明確了內(nèi)部審計(jì)職能，以“監(jiān)督服務(wù)、查錯(cuò)糾弊、促進(jìn)管理”為宗旨，集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作給予高度重視和支持，要求各被審計(jì)單位、部門 以高度負(fù)責(zé)的精神，正視問題，積極配合審計(jì)工作。（二）注重規(guī)范化建設(shè)，確保內(nèi)審工作順利開展。在此基礎(chǔ)之上，結(jié)合實(shí)際工作情況，我們又發(fā)布了《市城投集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)意見建議整改落實(shí)規(guī)定》，對(duì)審計(jì)整改落實(shí)作出了詳細(xì)的規(guī)定，進(jìn)一步完善審計(jì)程序，及時(shí)糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，確保審計(jì)意見和建議得到落實(shí)，切實(shí)提高審計(jì)效能。在對(duì)全資子公司進(jìn)行年度內(nèi)審時(shí)，我們從全面了解和檢查公司年度的財(cái)務(wù)運(yùn)行狀況、會(huì)計(jì)核算規(guī)范情況入手，對(duì)照 相關(guān)準(zhǔn)則和要求嚴(yán)格把關(guān)，同時(shí)也根據(jù)企業(yè)自身經(jīng)營狀況的特點(diǎn)，突出分析某些方面存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，揭示公司管理中存在的薄弱環(huán)節(jié)。為檢查和驗(yàn)證各被審計(jì)單位資產(chǎn)、負(fù)債等在審計(jì)截止日的真實(shí)情況，內(nèi)審人員對(duì)照賬載金額和實(shí)物逐一盤點(diǎn)，對(duì)部分重點(diǎn)債權(quán)債務(wù)單位發(fā)函詢證。審計(jì)工作得到了被審單位的配合與支持，主要審計(jì)事項(xiàng)都按計(jì)劃完成，分別按時(shí)出具相應(yīng)審計(jì)報(bào)告，并及時(shí)按照審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)反饋，對(duì)存在的問題和提出的審計(jì)意見與被審計(jì)單位達(dá)成共識(shí)。由于我們集團(tuán)公司審計(jì)部設(shè)立晚，沒有工作基礎(chǔ)，審計(jì)人員少，專業(yè)知識(shí)儲(chǔ)備不足，為保證審計(jì)質(zhì)量，提高審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)操作能力，實(shí)務(wù)操作中我們狠抓內(nèi)審工作規(guī)范化建設(shè)，在審計(jì)工作過程中重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題所依據(jù)的審計(jì)證據(jù)的完整、規(guī)范取用，便于審計(jì)工作底稿編制的準(zhǔn)確和全面。并針對(duì)存在的問題在做出審計(jì)結(jié)論前仔細(xì)查找相關(guān)法規(guī)、制度，努力做到審計(jì)結(jié)論客觀公正、運(yùn)用法規(guī)準(zhǔn)確、行文規(guī)范。審計(jì)的后續(xù)工作，我們要求被審計(jì)單位對(duì)內(nèi)審報(bào)告所提出的問題進(jìn)行意見反饋，對(duì)確實(shí)存在的問題擬定整改措施方案，并實(shí)