【正文】 020年版）》及附表。 肇慶市地方稅務(wù)局 一、匯算清繳的工作要求 報(bào)送資料 稅收 (6)總分機(jī)構(gòu)報(bào)送 實(shí)行匯總納稅辦法的居民企業(yè)應(yīng)報(bào)送： 總機(jī)構(gòu)應(yīng)同時(shí)報(bào)送 《 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機(jī)構(gòu)所得稅 分配表 （ 2020年版） 》 和 各分支機(jī)構(gòu)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表、各分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。民生 需要提交的材料？ (4)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)報(bào)送 房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)企業(yè)應(yīng)報(bào)送房地產(chǎn)開發(fā)產(chǎn)品 實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的報(bào)告 ；應(yīng)報(bào)送依據(jù)計(jì)稅成本對(duì)象確定原則確定的 已完工開發(fā)產(chǎn)品成本對(duì)象 ， 確定原則、依據(jù)，共同成本分配原則、方法，以及開發(fā)項(xiàng)目基本情況、開發(fā)計(jì)劃 等專項(xiàng)報(bào)告。 肇慶市地方稅務(wù)局 一、匯算清繳的工作要求 報(bào)送資料 稅收 資產(chǎn)損失按其申報(bào)內(nèi)容和要求的不同，分為清單申報(bào)和專項(xiàng)申報(bào)兩種申報(bào)形式。 2.《中華人民共和國企業(yè)年度 關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表 》 減免稅備案、資產(chǎn)損失申報(bào)、特殊重組等涉稅事項(xiàng)請(qǐng)按照相關(guān)文件準(zhǔn)備資料，依規(guī)定辦理： （ 1）減免稅備案 按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 76號(hào) )的要求，準(zhǔn)備備案資料。發(fā)展 發(fā)展 或 實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起60日內(nèi) 完成企業(yè)所得稅年度匯算清繳申報(bào)。發(fā)展 ） 分支機(jī)構(gòu)年度申報(bào)與預(yù)繳申報(bào)的申報(bào)方式一致。 （二）外省市總機(jī)構(gòu) 在我市的二級(jí)分支機(jī)構(gòu) 應(yīng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 57號(hào)）規(guī)定參加企業(yè)所得稅匯算清繳。發(fā)展 民生 企業(yè)所得稅匯算清繳，是指納稅人自納稅 年度終了 之日起 5個(gè)月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營(yíng)終止之日起 60日內(nèi) ，依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定， 自行計(jì)算 本納稅年度應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)月度或季度預(yù)繳企業(yè)所得稅的數(shù)額， 確定該納稅年度應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額 ，并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表， 向主管稅務(wù)機(jī)關(guān) 辦理企業(yè)所得稅年度納稅 申報(bào) 、提供稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的有關(guān)資料、 結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。民生 一、匯算清繳的工作要求 肇慶市地方稅務(wù)局 內(nèi)容提要： 稅收 一、匯算清繳的工作要求 二、年度申報(bào)表的變化及注意事項(xiàng) 三、 2020年度企業(yè)所得稅相關(guān)政策 肇慶市地方稅務(wù)局 內(nèi)容提要： 稅收 發(fā)展 發(fā)展 肇慶市地方稅務(wù)局 一、匯算清繳的工作要求 定義 稅收 民生 什么是匯算清繳？ （一）凡 2020年度內(nèi)在 本市 從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無論是否在減稅、免稅期間，也無論盈利或虧損，均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。 匯總納稅企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的企業(yè)所得稅， 包括預(yù)繳稅款和匯算清繳應(yīng)繳應(yīng)退稅款，50%在各分支機(jī)構(gòu)間分?jǐn)?，各分支機(jī)構(gòu)根據(jù)分?jǐn)偠惪?就地 辦理繳庫或退庫。 肇慶市地方稅務(wù)局 一、匯算清繳的工作要求 匯算清繳對(duì)象 稅收 民生 企業(yè)所得稅匯算清繳對(duì)象 納稅人應(yīng)在 2020年 5月 31日之前 到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理 2020年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)，結(jié)清企業(yè)所得稅稅款。 肇慶市地方稅務(wù)局 一、匯算清繳的工作要求 匯算清繳的期限 稅收 民生 匯算清繳的期限 肇慶市地方稅務(wù)局 一、匯算清繳的工作要求 報(bào)送資料 稅收 民生 需要提交的材料？ （一） 實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人 1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類， 2020年版）（ 以下簡(jiǎn)稱“ 年度納稅申報(bào)表 ”）》，并附送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。 （ 2）資產(chǎn)損失申報(bào) 按照國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 25號(hào)）、《關(guān)于金融企業(yè)涉農(nóng)貸款和中小企業(yè)貸款損失稅前扣除問題的公告（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 25號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于商業(yè)零售企業(yè)存貨損失稅前扣除問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 3號(hào)）等的要求，準(zhǔn)備申報(bào)資料。 （ 3）特殊重組 按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于非貨幣性資產(chǎn)投資企業(yè)所得稅有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 33號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于資產(chǎn)（股權(quán)）劃轉(zhuǎn)企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 40號(hào)）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020年第 48號(hào)）等文件的要求準(zhǔn)備申報(bào)資料。發(fā)展 (5)政策性搬遷企業(yè)報(bào)送 存在政策性搬遷情況的納稅人，應(yīng)當(dāng)自搬遷開始年度至次年 5月 31日前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送政策性搬遷依據(jù)、搬遷規(guī)劃等相關(guān)材料，包括：政府搬遷文件或公告、搬遷重置總體規(guī)劃、拆遷補(bǔ)償協(xié)議、資產(chǎn)處置計(jì)劃；企業(yè)搬遷完成當(dāng)年應(yīng)同時(shí)報(bào)送相關(guān)材料。 分支機(jī)構(gòu)應(yīng)報(bào)送 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類， 2020年版） 》 ，同時(shí)報(bào)送總機(jī)構(gòu)申報(bào)后加蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)專用章的 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（ A類， 2020年版） 》 復(fù)印件，分支機(jī)構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明。發(fā)展 ? 網(wǎng)上申報(bào)。 肇慶市地方稅務(wù)局 一、匯算清繳的工作要求 申報(bào)方式 稅收 民生 企業(yè)所得稅申報(bào)方式 溫馨提示： 為避免辦稅高峰期造成等候時(shí)間長(zhǎng)的問題 ，建議納稅人 錯(cuò)峰辦稅 ， 盡早完成企業(yè)所得稅年度申報(bào) 。（ 可能審核不通過或網(wǎng)絡(luò)塞車 ） ? 過期申報(bào)可能面臨罰款！ ? 遲納稅款會(huì)產(chǎn)生稅收滯納金??！ ? 影響納稅信用等級(jí)評(píng)定。發(fā)展 發(fā)展 發(fā)展 發(fā)展 發(fā)展 優(yōu)惠政策必須通過填報(bào)納稅申報(bào)表才能落實(shí)到位，修訂納稅申報(bào)表，確保了納稅人在匯算清繳中能夠順利享受相關(guān)稅收優(yōu)惠政策。為方便納稅人享受固定資產(chǎn)加速折舊政策，《關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2020年第79號(hào)）中公布了較為方便、易于操作的固定資產(chǎn)加速折舊申報(bào)表表樣。 年度申報(bào)表的變化 肇慶市地方稅務(wù)局 二、年度申報(bào)表變化及注意事項(xiàng) 稅收 民生 局部修改： 基礎(chǔ)信息表（ A000000）、所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（ A107020）、申報(bào)表適用范圍調(diào)整 全面修改： 固定資產(chǎn)加速折舊、扣除 明細(xì)表 （ A105081）、抵扣應(yīng)納稅所得額 明細(xì)表 （ A107030）、減免所得稅優(yōu)惠 明細(xì)表 （ A107040 肇慶市地方稅務(wù)局 二、年度申報(bào)表變化及注意事項(xiàng) 稅收 民生 1 基礎(chǔ)信息表（ A000000） 2 所得減免優(yōu)惠明細(xì)表（ A107020） 第 33行“四、符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓項(xiàng)目” 填報(bào)說明 中，刪除“全球獨(dú)占許可”內(nèi)容。填報(bào)說明修改為“納稅人從事國家限制或禁止行業(yè)，選擇‘是’，其他選擇‘否’”。發(fā)展 2.《 高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠情況及明細(xì)表 》 （ A107041）由取得高新技術(shù)企業(yè)資格的納稅人填寫。 肇慶市地方稅務(wù)局 二、年度申報(bào)