一、匯算清繳的工作要求二、年度申報(bào)表的變化及注意事項(xiàng)三-文庫吧資料
2024-09-09 21:30本頁面
【正文】 每人每年 4000元，最高可上浮 30%， 肇慶市地方稅務(wù)局 稅收 發(fā)展 2020年前 3季度未能計(jì)算辦理享受的，統(tǒng)一在 2020年第 4季度預(yù)繳申報(bào)時(shí)或 2020年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)辦理享受。發(fā)展 發(fā)展 軟件生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)確劃分職工教育經(jīng)費(fèi)中的職工培訓(xùn)費(fèi)支出，對于不能準(zhǔn)確劃分的，以及準(zhǔn)確劃分后職工教育經(jīng)費(fèi)中扣除職工培訓(xùn)費(fèi)用的余額，一律按照《實(shí)施條例》第四十二條規(guī)定的比例扣除。民生 （三） 關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)職工 教育經(jīng)費(fèi) 稅前扣除政策 【財(cái)稅〔 2020〕 63號】 高新技術(shù)企業(yè) 發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出 ，不超過工資薪金總額 8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。維護(hù)黨組織活動場所及設(shè)施等 肇慶市地方稅務(wù)局 2020年度企業(yè)所得稅政策 稅收 走訪、慰問和補(bǔ)助生活困難黨員 。組織黨員和入黨積極分子教育培訓(xùn) 。民生 （三） 《 中共中央組織部、財(cái)政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)問題的通知 》 ——組通字 〔 2020〕42號 非公有制企業(yè)黨組織工作經(jīng)費(fèi)納入企業(yè)管理費(fèi)列支 ,不超過 職工年度工資薪金總額 1%的部分 ,可以 據(jù)實(shí) 在企業(yè)所得稅前扣除?！? 肇慶市地方稅務(wù)局 2020年度企業(yè)所得稅政策 稅收 （ 1）與 2020年 15號公告的區(qū)別和調(diào)整： ? 【 2020年 15號公告：企業(yè)因雇用季節(jié)工、臨時(shí)工、實(shí)習(xí)生、返聘離退休人員以及接受外部 勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用 ，應(yīng)區(qū)分為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出，并按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定在企業(yè)所得稅前扣除。民生 ? 企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工支出稅前扣除問題 企業(yè)接受外部勞務(wù)派遣用工所實(shí)際發(fā)生的費(fèi)用，應(yīng)分兩種情況按規(guī)定在稅前扣除：按照協(xié)議（合同）約定 直接支付給勞務(wù)派遣公司的費(fèi)用 ，應(yīng)作為勞務(wù)費(fèi)支出； 直接支付給員工個人的費(fèi)用，應(yīng)作為工資薪金支出和職工福利費(fèi)支出 。民生 一、匯算清繳的工作要求 時(shí)限、對象 肇慶市地方稅務(wù)局 2020年度企業(yè)所得稅政策 稅收 肇慶市地方稅務(wù)局 2020年度企業(yè)所得稅政策 稅收 】 ? 【 財(cái)企【 2020】 242號：二、企業(yè)為職工提供的交通、住房、通訊待遇，已經(jīng)實(shí)行貨幣化改革的， 按月按標(biāo)準(zhǔn) 發(fā)放或支付的住房補(bǔ)貼、交通補(bǔ)貼或者車改補(bǔ)貼、通訊補(bǔ)貼 ，應(yīng)當(dāng)納入職工工資總額，不再納入職工福利費(fèi)管理；尚未實(shí)行貨幣化改革的，企業(yè)發(fā)生的相關(guān)支出作為職工福利費(fèi)管理，但根據(jù)國家有關(guān)企業(yè)住房制度改革政策的統(tǒng)一規(guī)定，不得再為職工購建住房。 《 關(guān)于企業(yè)工資薪金和職工福利費(fèi)等支出稅前扣除問題的公告 》 ——稅務(wù)總局公告 2020年第 34號 總局文件是對國稅函〔 2020〕 3號文件的調(diào)整，解決了與財(cái)企【 2020】242號的差異 。 本公告適用于 2020年度及以后年度企業(yè)所得稅匯算清繳。民生 （二）關(guān)于工資薪金扣除問題 ，如果 列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放 ，且符合國稅函 〔 2020〕 3號文件第一條關(guān)于工資薪金的規(guī)定，可作為工資薪金支出，按規(guī)定在稅前扣除。如：符合特殊重組的條件、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)等 一、收入、成本扣除 肇慶市地方稅務(wù)局 2020年度企業(yè)所得稅政策 稅收 ? 總局文件解讀：公告明確 只有實(shí)行查賬征收 的居民企業(yè)才能 適用 上述政策。發(fā)展 發(fā)展 發(fā)展 5. 申報(bào)表預(yù)留了部分“其他”行次，增強(qiáng)報(bào)表的兼容功能。 ，優(yōu)化報(bào)表質(zhì)量。 ，提升減免稅核算工作質(zhì)量。 。民生 全面修改 3 減免所得稅優(yōu)惠 明細(xì)表 （ A107040） 2020年 4季度起的減半擴(kuò)圍政策，從技術(shù)上解決年度中間調(diào)整所得稅政策的填報(bào)問題，增加行次并修改細(xì)化了填報(bào)規(guī)則。 肇慶市地方稅務(wù)局 二、年度申報(bào)表變化及注意事項(xiàng) 稅收 修改后，便于納稅人申報(bào)，同時(shí)優(yōu)化減免稅核算工作。發(fā)展 高新技術(shù)企業(yè)虧損的，填寫本表第 1行至第 28行。民生 局部修改變化 3 下列申報(bào)表適用范圍按照以下規(guī)定調(diào)整 1. 《 職工薪酬納稅調(diào)整明細(xì)表 》 （ A105050）、 《 捐贈支出納稅調(diào)整明細(xì)表 》 （ A105070）、 《 特殊行業(yè)準(zhǔn)備金納稅調(diào)整明細(xì)表 》 （ A105120）， 只要會計(jì)上發(fā)生相關(guān)支出（包括準(zhǔn)備金），不論是否納稅調(diào)整，均需填報(bào) 。 2.“103所屬行業(yè)明細(xì)代碼”填報(bào)說明中，判斷小型微利企業(yè)是否為工業(yè)企業(yè)內(nèi)容修改為“所屬行業(yè)代碼為 06**至 4690，小型微利企業(yè)優(yōu)惠判斷為工業(yè)企業(yè)”，不包括建筑業(yè) 局部修改變化 肇慶市地方稅務(wù)局 二、年度申報(bào)表變化及注意事項(xiàng) 稅收 1.“107從事國家非限制和禁止行業(yè)”修改為“ 107從事國家限制或禁止行業(yè)”。發(fā)展 發(fā)展 之后，為保證納稅人用同一邏輯思路填報(bào)年度申報(bào)表，有必要相應(yīng)修改年度申報(bào) ? 進(jìn)一步優(yōu)化申報(bào)表，滿足所得稅后續(xù)管理和減免稅核算需要 稅務(wù)總局最近出臺《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)辦理辦法》，部分優(yōu)惠政策采取“以報(bào)代備”，在不增加納稅人和基層負(fù)擔(dān)的前提下，在申報(bào)表中同步配套增加相應(yīng)行次、細(xì)化優(yōu)惠政策分類，實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)自動核算，這樣，既能夠進(jìn)一步加強(qiáng)所得稅的后續(xù)管理，又能細(xì)化減免稅核算工作。 ? 進(jìn)一步統(tǒng)一固定資產(chǎn)加速折舊政策的季度預(yù)繳申報(bào)和年度匯繳申報(bào)要求 固定資產(chǎn)加速折舊政策的貫徹落實(shí)和優(yōu)惠政策的統(tǒng)計(jì)核算工作較為復(fù)雜，填報(bào)要求高，實(shí)踐中容易出錯。民生 修改背景 ? 全面落實(shí)國務(wù)院新出臺一系列重要稅收政策的需要 為調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，應(yīng)對經(jīng)濟(jì)下行， 2020年以來，國務(wù)院連續(xù)出臺擴(kuò)大小型微利企業(yè)優(yōu)惠范圍、固定資產(chǎn)加速折舊、技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得、創(chuàng)業(yè)投資等多項(xiàng)所得稅優(yōu)惠政策。民生 政策依據(jù) ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（ A類，2020年版）部分申報(bào)表的公告 (總局公告 2020年第 3號 ) ? 國家稅務(wù)總局所得稅司關(guān)于企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表部分填報(bào)口徑的通知 (稅總所便函 〔 2020〕 21號 ) ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表 (2020年版 )等報(bào)表 》 的公告 (總局公告 2020年第 31號 ) ? 國家稅務(wù)總局關(guān)于修改企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表的公告 (總局公告 2020年第 79號 ) 肇慶市地方稅務(wù)局 二、年度申報(bào)表變化及注意事項(xiàng) 稅收 民生 肇慶市地方稅務(wù)局 二、年度申報(bào)表變化及注意事項(xiàng) 稅收 民生 年度申報(bào)表的變化 肇慶市地方稅務(wù)局 二、年度申報(bào)表變化及注意事項(xiàng) 稅收 民生 未申報(bào)的影響： 二、年度申報(bào)表的變化及注意事項(xiàng) 肇慶市地方稅務(wù)局 內(nèi)容提要： 稅收 肇慶市地方稅務(wù)局 一、匯算清繳的工作要求 未申報(bào)的影響 稅收 同時(shí) ， 建議采取 網(wǎng)上申報(bào) 方式 ， 實(shí)現(xiàn)輕松辦稅 。發(fā)展 ? 上門申報(bào)。民生 需要提交的材料？ ? （二）實(shí)行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人 .《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和年度納稅申報(bào)表（ B類， 2
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