農(nóng)村商業(yè)銀行非信貸資產(chǎn)風險分類操作流程-文庫吧資料
2025-05-21 23:03本頁面
【正文】 爭議糾紛中被仲裁機關(guān)裁定承擔付款責任而形成的損失。 （四）其他應收款 按照風險分類法，根據(jù)賬齡長短，其分類標準： 風險分類 資產(chǎn)對象 正常類 關(guān)注類 次級類 可疑類 損失類 待結(jié)案訴訟費 賬齡在 3 個月以內(nèi)（含） 賬齡在 3 個月至 1年（含） 賬齡在 1年至 2年（含） 賬齡在 2 年以上 案件掛賬 賬齡在 1 年以內(nèi)（含） 賬齡在 1年至 2年（含） 賬齡在 2 年以上 其他 賬齡在 3 個月以內(nèi) (含 ) 賬齡在 3 個月至 6個月（含） 賬齡在 6 個月至 1年（含） 賬齡在 1年至 2年（含） 賬齡在 2 年以上 具有以下特征的直接認定為損失類： 1．經(jīng)濟案件經(jīng)仲裁機構(gòu)仲裁或司法機關(guān)判決生效、并已執(zhí)行終止，不能彌補的損失。 （三）應收賬款 按照風險分類法，其分類標準： 1． 凡表內(nèi)應收利息在 90天以內(nèi)的，原則上不高于相對應的主債權(quán)風險分類情況。難以變現(xiàn)且使用價值很低，存在嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，預計資產(chǎn)將全部損失或只能收回極少部分資金，預計損失率在 90%（含）以上。變現(xiàn)能力差，產(chǎn)權(quán)未過戶，存在嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，變現(xiàn)后肯定要造成較大損失，預計損失率為30%— 90%（不含）。市場變現(xiàn)能力一般，市場價值或評估價值扣除各項處置稅費后低于其賬面價值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預計損失率小于 30%（不含）。能在市場上隨時變現(xiàn)，且市場價值或評估價值扣除各項處置稅費后不低于其賬面價值。 （二）待處理抵債資產(chǎn) 至少劃分為關(guān)注類。 （ 3）買入返售證券屬無券買賣或買空賣空，或交易對手存在挪用回購資金從事非法活動等違規(guī)行為的，至少分為可疑類。其余分為關(guān)注類。 （ 4）對交易對手的訴訟（仲裁）程序已經(jīng)完結(jié)，但資產(chǎn)本息仍只能收回很少部分或完全損失，或因各種原因決定不提起訴訟（仲裁），應分為損失類。 存在以下情況之一，應視風險程度進行分類： （ 1）存放款項到期不能正常支取逾期 1天至 30天的，至少應分為次級類；逾期 30天至 90天的，至少應分為可疑類；逾期180天的，應分為損 失類； （ 2）款項的所有權(quán)存在爭議的，至少應分為關(guān)注類。⑥由于上述①至⑤項以外原因，交易對手不能償還到期債務且拆借款項逾期2 年（不含）以上，確認無法收回的。④因交易對手和擔保人不能償還到期債務，本行訴諸法律，經(jīng)法院對交易對手和擔保人強制執(zhí)行，交易對手和擔保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，仍無法收回債權(quán)。②交易對手遭受重大自 然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，或以保險賠償后，確實無力償還部分或全部拆借款項，經(jīng)對其財產(chǎn)進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的。在采取所有可能的措施或一切必要的法律程序之后，債權(quán)仍然無法收回，或只能收回極少部分。⑤拆借款項本息逾期 30天以上。③交易對手資產(chǎn)負債率超過100%，且當年繼續(xù)虧損。一般具有以下特征：①因交易對手財務狀況惡化或無 力還款，在拆借合同還款條款作出調(diào)整后，仍然逾期或仍然無力歸還。 （ 4）可疑類。③因交易對手財務狀況惡化，或無力還款而需要對該筆拆借合同的還款條款作出較大調(diào)整。一般具有以下特征：①交易對手支付出現(xiàn)困難。 （ 3）次級類。④交易對手完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務，但擔保合法、有效、足值，完全有能力通過追償擔保足額收回債務 。②交易對手改制（如合并、分立等）對債務可能產(chǎn)生不利影響。盡管交易對手目前有能力償還拆借款項本息，但存在影響債務償還的不利因素。④如有擔保，擔保合法、有效、足值。②拆借未到期。交易對手能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑拆借資金本息不能按時足額償還。各類資產(chǎn)的風險分類的具體標準為： 一、安全性非信貸資產(chǎn) 按照賬面價值法一般可直接認定為正常類。安全性非信貸資產(chǎn)主要包括：現(xiàn)金及周轉(zhuǎn)金、存放中央銀行款項、存放聯(lián)行款項等項目?？傂匈Y產(chǎn)分類委員會對風險管理部提交初審結(jié)果進行審議，確定認定結(jié)果?？傂酗L險管理部對支行及相關(guān)部門報送的初分結(jié)果及相關(guān)資料進行審核后，制作報告表，提交總行資產(chǎn)分類委員會審議。 （五）認定。 2． 上報初審結(jié)果。初分人將《非信貸資產(chǎn)風險分類認定表》及其他資料呈交本部門
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