農(nóng)村合作金融機構非信貸資產(chǎn)風險分類講座-文庫吧資料
2025-04-18 12:07本頁面
【正文】 類。（七）委托及代理資產(chǎn)業(yè)務委托及代理資產(chǎn)應依據(jù)操作風險進行質(zhì)量分類。入股聯(lián)社資金直接認定為正常類。④已采取法律訴訟手段，但被投資單位仍無法償還投資而形成的損失。②被投資單位或被持股企業(yè)虧損嚴重，雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，或被工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，經(jīng)清算追償后仍無法收回的股權。（3）對于無市場公允價值且無法保證企業(yè)財務報表可信度的，至少劃分為次級類；被投資企業(yè)連續(xù)半年以上處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)狀態(tài)，無法獲得有關信息的，至少劃分為可疑類?？梢深悾撼止蓛糍Y產(chǎn)總數(shù)低于投資的帳面價值；被投資單位出現(xiàn)經(jīng)營危機或有重大違規(guī)問題，監(jiān)管當局已對其發(fā)出警示或整改通知；被投資單位已被宣告破產(chǎn)、接管、撤銷，或停止經(jīng)營、名存實亡，進入清算程序；股權投資存在較大風險，預計損失30%90%（含）以內(nèi)。關注類：持股凈資產(chǎn)總數(shù)雖高于投資的帳面價值，但估計存在影響股權投資的不利因素。預計損失率=[(投資的帳面價值 每股凈資產(chǎn)本機構持股數(shù))/投資的帳面價值] 100%同時，結(jié)合被投資單位財務狀況、債權產(chǎn)權是否明晰以及影響被投資單位的行業(yè)風險、經(jīng)營風險、管理風險、自然社會等因素分析，整體評價其風險狀況和預計損失程度，合理劃分風險類別。損失類：公允價值低于投資的帳面價值，股權投資肯定損失，預計損失率在90%以上。次級類：公允價值低于投資的帳面價值，股權投資存在一定風險，預計損失率在30%（含）以內(nèi)。正常類：公允價值高于投資的帳面價值，沒有影響股權投資的不利因素。股權投資（1）對于可以獲得股權市場公允價值的，按成本與市價孰低法進行分類。對已關閉、破產(chǎn)的金融機構或企業(yè)發(fā)行的債券，預計損失率在30%－90％（含）之間的，劃分為可疑類。若公允價值呈不利變動趨勢，可劃分為關注類。（2）對于以交易為目的、準備隨時變現(xiàn)的債券（即交易賬戶的債券投資），按照成本與市價孰低法，根據(jù)分類時點證券市場收盤價格計算預計損失率（預計損失率=[（賬面價值公允價值）/賬面價值]* 100%）進行分類?？梢深悾簜狡诤笪茨艿玫阶泐~償付，或者債券雖然處于存續(xù)期內(nèi)，但已經(jīng)宣布違約；或債券本金、分期付息債券欠息均逾期30天以上至2年（含）以內(nèi)。關注類：債券評級高于BB及Ba3（含），或債券發(fā)行人有能力償還債券本息，但存在對償還債券本息產(chǎn)生不利影響的因素，以及沒有債券評級的中央企業(yè)債券。分類依據(jù)主要有二個：一是債券評級結(jié)果；二是發(fā)債主體償債能力。①國家債券、中央銀行票據(jù)投資、政策性金融債券等直接劃入正常類。對投資類資產(chǎn)要根據(jù)投資品種和交易目的分別采用風險分類法和成本與市價孰低法進行質(zhì)量分類。（五）責任人賠償后仍不能彌補的結(jié)算、出納短款損失等。（三）內(nèi)部勞動爭議糾紛中被仲裁機關裁定承擔付款責任而形成的損失。賬齡分類標準為：風險分類資產(chǎn)對象正常類關注類次級類可疑類損失類待結(jié)案訴訟費賬齡在3個月以內(nèi)（含）賬齡在3個月至1年（含）賬齡在1年至2年（含）賬齡在2年以上案件掛賬賬齡在1年以內(nèi)（含）賬齡在1年至2年（含）賬齡在2年以上其他賬齡在3個月以內(nèi)(含)賬齡在3個月至6個月（含）賬齡在6個月至1年（含）賬齡在1年至2年（含）賬齡在2年以上具有以下特征的直接認定為損失類：（一）經(jīng)濟案件經(jīng)仲裁機構仲裁或經(jīng)司法機關判決生效、并已執(zhí)行終止不能彌補的損失。（五）其他應收款“其他應收款”包括各類墊款、掛賬和暫付及應收款項。如某筆次級類貸款，其表內(nèi)應收利息最高只能劃分為次級類。主要按照風險分類法確定其分類標準。如根據(jù)預計損失率，某筆抵債資產(chǎn)應劃分為次級類，但由于該筆資產(chǎn)未在規(guī)定時間內(nèi)處置，那么該筆資產(chǎn)的最終分類結(jié)果應為可疑類。損失類：難以變現(xiàn)且使用價值很低，存在嚴重法律瑕疵，或嚴重毀損、貶值，預計資產(chǎn)將全部損失或只能收回極少部分資金，預計損失率在90%（含）以上。次級類：市場變現(xiàn)能力一般，公允價值或評估價值扣除各項處置稅費后低于其賬面價值，一旦變現(xiàn)將造成一定損失，但損失較小，預計損失率小于30%。至少劃分為關注類。（三）待處理抵債資產(chǎn)“待處理抵債資產(chǎn)”是指農(nóng)村合作金融機構依法行使債權或擔保物權而受償于債務人、擔保人或第三人的實物資產(chǎn)或財產(chǎn)權利。（3）買入返售證券屬無券買賣或買空賣空，或交易對手存在挪用回購資金從事非法活動等違規(guī)行為的，至少分為可疑類。其余分為關注類。（4）對交易對手的訴訟（仲裁）程序已經(jīng)完結(jié)，但資產(chǎn)本息仍只能收回很少部分或完全損失，或因各種原因決定不提起訴訟（仲裁），應分為損失類。這種情況最多的是農(nóng)行與信用社脫鉤時遺留下來的資金糾紛。這里要關注的是“到期不能正常支取逾期”,不包括到期農(nóng)村合作金融機構沒想支取而逾期的部分。2.“存放同業(yè)款項”根據(jù)存放金融機構的信用風險狀況，約定期限到期情況以及農(nóng)村合作金融機構對款項的所有權是否受到限制，確定風險類別。⑤因上述①至④項原因，交易對手不能償還到期債務，農(nóng)村合作金融機構對依法取得的抵債資產(chǎn)，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除相關費用，小于拆借本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的。③交易對手雖未依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散，但已完全停止經(jīng)營活動，并被縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，農(nóng)村合作金融機構經(jīng)對交易對手和擔保人進行清償后，未能收回的。下列拆借款項應認定為損失類：①交易對手和擔保人依法宣告破產(chǎn)、關閉、解散，并終止法人資格，農(nóng)村合作金融機構經(jīng)對交易對手和擔保人進行追償后，未能收回的。⑤拆借款項本息逾期30天以上。③交易對手資產(chǎn)負債率超過100%，且當年繼續(xù)虧損。一般具有以下特征：①因交易對手財務狀況惡化或無力還款，經(jīng)農(nóng)村合作金融機構對拆借合同還款條款作出調(diào)整后，仍然逾期或仍然無力歸還。④拆借款項本息逾期30天（含）以內(nèi)。②交易對手正常營業(yè)收入和所提供的擔保都無法保證農(nóng)村合作金融機構足額收回債權。（3）次級類是指交易對手的還款能力出現(xiàn)明顯問題，完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務，即使執(zhí)行擔保，也可能造成一定損失。④交易對手完全依靠其正常營業(yè)收入無法足額償還債務，但擔保合法、有效、足值，完全有能力通過追償擔保足額收回債務。②交易對手改制（如合并、分立等）對農(nóng)村合作金融機構債務可能產(chǎn)生不利影響。（2）關注類是指盡管交易對手目前有能力償還拆借本息，但存在影響債務償還的不利因素。③本筆拆借能按期支付利息。一般具有以下特征：①交易對手經(jīng)營正常，主要經(jīng)營指標合理，現(xiàn)金流量充足，能正常足額償還債務。（二）同業(yè)債權“同業(yè)債權”包括：拆放同業(yè)（含拆放銀行業(yè)、拆放金融性公司
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