【正文】 3月 31日更換新的賬頁(yè)， 3月 31日該單位存款賬戶(hù)余額為 10 000 00元，至 3月 31日，未計(jì)息日數(shù)為 10天，未計(jì)息積數(shù)為 100 000 00元； ② 2020年 4月 3日該單位存入現(xiàn)金，金額為 30 000 00元； ③ 2020年 4月 30日該單位收到異地匯入款項(xiàng) 60 000 00元； ④ 2020年 5月 1日該單位簽發(fā) 8121轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)出 20 000 00元； ⑤ 2020年 6月 15日該單位匯出款項(xiàng) 50 000 00元； ⑥ 2020年 6月 20日銀行結(jié)息，支付該單位利息 ，于 6月 21日轉(zhuǎn)入賬戶(hù)。 活動(dòng)步驟 7． 要及時(shí)或定期與單位對(duì)賬，發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明。 活動(dòng)步驟 6． 賬頁(yè)記滿(mǎn)結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)時(shí)，應(yīng)當(dāng)結(jié)出本頁(yè)合計(jì)數(shù)及余額，寫(xiě)在本頁(yè)最后一行和新賬頁(yè)第一行有關(guān)欄內(nèi)，并在摘要欄內(nèi)注明“結(jié)轉(zhuǎn)下頁(yè)”和“承前頁(yè)”字樣。為了簡(jiǎn)化手續(xù)，對(duì)同一收付單位的多筆借方或貸方憑證，可編制匯總傳票記賬，將原來(lái)的記賬憑證作匯總傳票附件； 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 87 活動(dòng)步驟 5． 為了便于計(jì)算利息，使用乙種賬頁(yè)，應(yīng)于每次記賬時(shí)以上次余額乘以間隔天數(shù)結(jié)記積數(shù)，使用丁種賬頁(yè)，在銷(xiāo)記某筆款項(xiàng)時(shí)，在原發(fā)生業(yè)務(wù)的銷(xiāo)賬欄填明銷(xiāo)賬日期。因此，在記載分戶(hù)賬時(shí)，除有關(guān)業(yè)務(wù)核算手續(xù)另有規(guī)定外，應(yīng)注意下列步驟： 活動(dòng)步驟 1． 填明賬頁(yè)上首，不得省略（如科目、戶(hù)名、賬號(hào)、幣別、支票起訖號(hào)碼、利率、頁(yè)數(shù)等）； 活動(dòng)步驟 2． 記賬時(shí)先核對(duì)好戶(hù)名、賬號(hào)、幣別、印鑒、業(yè)務(wù)內(nèi)容，防止串戶(hù)、冒領(lǐng)、冒支等現(xiàn)象發(fā)生； 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 86 活動(dòng)步驟 3． 摘要欄內(nèi)簡(jiǎn)明扼要說(shuō)明業(yè)務(wù)事實(shí)，并分別情況記載現(xiàn)收、現(xiàn)付、轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)貸、匯出、匯入、貸款、還款等業(yè)務(wù)事實(shí)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 85 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 登記分戶(hù)賬 一、活動(dòng)目標(biāo)： 熟悉銀行分戶(hù)式賬頁(yè)和銷(xiāo)賬式賬頁(yè)的格式、填寫(xiě)規(guī)范，能夠根據(jù)登賬的相關(guān)規(guī)則進(jìn)行賬頁(yè)的登記。 ，領(lǐng)取空白現(xiàn)金支票 1本，號(hào)碼是 0025601~0025625號(hào)。 。 活動(dòng)步驟 2．現(xiàn)金出庫(kù) 現(xiàn)金出庫(kù)步驟如圖所示 款項(xiàng) 入箱 交易 處理 現(xiàn)金 出庫(kù) 清點(diǎn) 配款 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 83 活動(dòng)步驟 3．重要空白憑證出庫(kù) 重要空白憑證出庫(kù)步驟見(jiàn)下圖 入箱 保管 交易 處理 申請(qǐng) 清點(diǎn) 登記 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 84 活動(dòng)步驟 ，確保為當(dāng)天實(shí)際日期。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 各銀行網(wǎng)點(diǎn)對(duì)外營(yíng)業(yè)之前必須做好各項(xiàng)營(yíng)業(yè)前準(zhǔn)備工作，并遵循以下工前準(zhǔn)備工作規(guī)范： ①網(wǎng)點(diǎn)營(yíng)業(yè)前必須由網(wǎng)點(diǎn)主管進(jìn)行主機(jī)開(kāi)機(jī)； ②柜員簽到在柜員終端進(jìn)行，必須對(duì)其進(jìn)行操作權(quán)限認(rèn)定； ③操作柜員密碼必須定期更換； ④?chē)?yán)格遵守現(xiàn)金出庫(kù)和重要空白憑證管理規(guī)定。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 79 （二） 內(nèi)外賬務(wù)核對(duì) 包括銀行與各單位之間、人民銀行與商業(yè)銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)之間的往來(lái)款項(xiàng)按月或按季采用一定的對(duì)賬方法進(jìn)行定期或不定期地核對(duì)。每日營(yíng)業(yè)終了結(jié)賬后，必須核對(duì)下列賬務(wù)： （ 1）核對(duì)賬務(wù)平衡 （ 2）賬款核對(duì) （ 3）檢查核對(duì)其他事項(xiàng) （ 4）表外科目余額應(yīng)與有關(guān)登記簿核對(duì)相符 （ 5）對(duì)存折戶(hù)，應(yīng)堅(jiān)持賬折見(jiàn)面，當(dāng)時(shí)核對(duì) 2．定期核對(duì)。 （二）綜合核算的賬務(wù)處理程序： ，軋平當(dāng)天所有科目的借方和貸方發(fā)生額； ； 、貸方發(fā)生額和余額編制日計(jì)表。銀行賬務(wù)處理程序包括明細(xì)核算和綜合核算兩個(gè)賬務(wù)系統(tǒng)的全部處理過(guò)程。 (三 ) 日計(jì)表 日計(jì)表是綜合反映各科目當(dāng)日發(fā)生額和余額的報(bào)表，也是平衡當(dāng)日全部賬務(wù)的重要工具。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 73 科目日結(jié)單 年 月 日 借 方 貸 方 傳票張數(shù) 金 額 傳票張數(shù) 金 額 現(xiàn)金（ ）張 現(xiàn)金（ ）張 轉(zhuǎn)賬（ ）張 轉(zhuǎn)賬（ ）張 合計(jì)（ ）張 合計(jì)（ ）張 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 74 (二 ) 總賬 總賬是綜合核算的主要形式，是各科目的總括記錄，是綜合核算與明細(xì)核算相互核對(duì)及統(tǒng)馭分戶(hù)賬的主要工具，也是編制各種會(huì)計(jì)報(bào)表的依據(jù)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 71 學(xué)習(xí)任務(wù)四 賬務(wù)組織 教學(xué)活動(dòng) 賬務(wù)記載 【 活動(dòng)目標(biāo) 】 熟悉銀行賬務(wù)組織、賬簿設(shè)置和賬務(wù)記載的流程和方法，能根據(jù)業(yè)務(wù)要求進(jìn)行銀行會(huì)計(jì)日初操作、日終操作，日常對(duì)公業(yè)務(wù)記賬的處理以及日常賬務(wù)記載差錯(cuò)的沖正處理。 四、分析思考題： 1. 會(huì)計(jì)憑證按會(huì)計(jì)科目編號(hào)整理的要求。 會(huì)計(jì)憑證需按規(guī)定定期保管，對(duì)保管期限屆滿(mǎn)的憑證可編造銷(xiāo)毀清單，經(jīng)批準(zhǔn)后予以銷(xiāo)毀。如需調(diào)閱已入庫(kù)的憑證，必須按有關(guān)規(guī)定辦理，履行必要的手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 67 表 1326 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 68 表 1327 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 69 活動(dòng)步驟 憑證裝訂成冊(cè)后，登記“已用傳票賬表登記簿”，交有關(guān)部門(mén)保管。已裝訂的傳票，應(yīng)編列傳票總號(hào)．以防散失。 憑證經(jīng)整理后，外加傳票封面（如表 1326所示）和封底（如表 1327所示），裝訂成冊(cè)，由裝訂人員在騎縫處加蓋名章。 目前大多數(shù)銀行采用計(jì)算機(jī)進(jìn)行賬務(wù)處理，因此很多銀行采用按交易流水序號(hào)整理會(huì)計(jì)憑證的模式，一般同一營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)所有柜員的會(huì)計(jì)憑證均按柜員號(hào)順序整理，并可根據(jù)憑證數(shù)量的多少將一個(gè)或多個(gè)柜員憑證合并為一本進(jìn)行裝訂。 按會(huì)計(jì)科目編號(hào)整理會(huì)計(jì)憑證，一般情況下于每日營(yíng)業(yè)終了，將已辦完會(huì)計(jì)核算的憑證按照會(huì)計(jì)科目順序整理，對(duì)每一科目下的憑證按現(xiàn)金借方、現(xiàn)金貸方、轉(zhuǎn)賬借方、轉(zhuǎn)賬貸方順序排列，科目日結(jié)單放在各科目憑證之前，按照會(huì)計(jì)科目代號(hào)的大小順序，表內(nèi)科目在前，表外科目在后。當(dāng)前，會(huì)計(jì)憑證的整理依各行會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、勞動(dòng)組合方式和業(yè)務(wù)處理流程等方面的不同，大體分為按會(huì)計(jì)科目編號(hào)整理和按交易流水序號(hào)整理兩種模式。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 64 【 教學(xué)活動(dòng) 5】 會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會(huì)計(jì)日終會(huì)計(jì)憑證裝訂保管的操作程序，能夠根據(jù)不同的整理規(guī)定在每營(yíng)業(yè)終了進(jìn)行會(huì)計(jì)憑證的整理、裝訂和保管。若該憑證經(jīng)過(guò)劉娟收款、李宏亮記賬、劉巧玉復(fù)核等幾個(gè)操作環(huán)節(jié)，要求在該現(xiàn)金交款單上加蓋相關(guān)的業(yè)務(wù)用章。若該憑證已經(jīng)經(jīng)過(guò)了李宏亮記賬、劉巧玉復(fù)核幾個(gè)操作環(huán)節(jié)，請(qǐng)根據(jù)業(yè)務(wù)編制現(xiàn)金付出憑證，并在憑證上加蓋相關(guān)的業(yè)務(wù)用章。該傳票經(jīng)過(guò)了收款、記賬、復(fù)核幾個(gè)操作環(huán)節(jié)，加蓋了相關(guān)的業(yè)務(wù)用章和有關(guān)人員名章。 以上印章，除個(gè)人名章外，均應(yīng)冠以行名，并帶有日期。 ：會(huì)計(jì)人員經(jīng)辦和記載的憑證賬簿、報(bào)表應(yīng)加蓋個(gè)人名章。 ：一切轉(zhuǎn)賬憑證和轉(zhuǎn)賬回單及收付款通知應(yīng)加蓋轉(zhuǎn)訖章。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 會(huì)計(jì)印章的種類(lèi)和使用范圍如下： ：凡對(duì)外簽發(fā)的重要單證及柜臺(tái)受理業(yè)務(wù)的回單，如存單、存折等應(yīng)加蓋業(yè)務(wù)公章。 （如表 1— 3— 20） 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 54 表 13 18 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 55 表 13 19 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 56 表 13 20 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 57 四、活動(dòng)練習(xí)： 開(kāi)戶(hù)單位英華貿(mào)易有限公司（ 8310120201017）于2020年 6月 22日向模擬銀行遼金支行提交 2568現(xiàn)金支票要求提取現(xiàn)金 27 645 00元，柜員李金羿受理該業(yè)務(wù)，要求：做出該業(yè)務(wù)操作過(guò)程中有關(guān)會(huì)計(jì)憑證傳遞的流程圖。（如表 13 18） 步驟 5．回單交付。 步驟 3．賬務(wù)記載。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 51 （如表 1— 3— 17） 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 52 圖 131 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 53 【 活動(dòng)步驟 】 步驟 1．業(yè)務(wù)受理與憑證審核。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 50 三、經(jīng)典案例 開(kāi)戶(hù)單位盛雅集團(tuán)股份有限公司 (8310120201077)于2020年 6月 22日向模擬銀行遼金支行提交現(xiàn)金繳款單（如表 1— 3— 17所示），交存營(yíng)業(yè)收入現(xiàn)金75 000 00元。 二、知識(shí)準(zhǔn)備： 憑證傳遞是指從會(huì)計(jì)部門(mén)受理或編制憑證開(kāi)始，直到業(yè)務(wù)處理完畢、憑證裝訂保管為止的整個(gè)過(guò)程。要求根據(jù)上述背景資料審查所受理的 7632現(xiàn)金支票，指出該支票填制過(guò)程中的差錯(cuò)，并改正。 因此按規(guī)定該支票應(yīng)予以退票處理。請(qǐng)按上述背景資料審查所受理的轉(zhuǎn)賬支票 。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 42 其審核的步驟如下 ： 活動(dòng)步驟 1． 審核是否屬于本行受理的憑證； 活動(dòng)步驟 2． 審核憑證種類(lèi)是否正確，憑證內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過(guò)期限； 活動(dòng)步驟 3． 審核賬號(hào)與戶(hù)名是否相符，該賬戶(hù)是否為凍結(jié)戶(hù)； 活動(dòng)步驟 4． 審核大小寫(xiě)金額是否一致，字跡有無(wú)涂改； 活動(dòng)步驟 5． 審核款項(xiàng)來(lái)源、用途是否填寫(xiě)清楚，是否符合有關(guān)規(guī)定要求；可以更改的部分若更改是否按規(guī)定蓋章，不能更改的部分是否被更改； 活動(dòng)步驟 6． 審核密押、印鑒是否真實(shí)、齊全； 活動(dòng)步驟 7． 審核支付的款項(xiàng)是否超過(guò)存款余額或批準(zhǔn)的貸款額度或撥款限額； 活動(dòng)步驟 8． 審核有關(guān)計(jì)息、收費(fèi)、賠償金等計(jì)算是否正確； 活動(dòng)步驟 9． 審核內(nèi)部科目、賬戶(hù)使用是否正確。對(duì)每筆業(yè)務(wù)的有關(guān)憑證，從形式上、內(nèi)容上和數(shù)字上審查其真實(shí)性、正確性、合法性和完整性。 “現(xiàn)金收入傳票”、“現(xiàn)金付出傳票”、“特種轉(zhuǎn)賬借方傳票”和“特種轉(zhuǎn)賬貸方傳票” ? ? 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 41 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 會(huì)計(jì)憑證的審核 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握商業(yè)銀行會(huì)計(jì)憑證的審核要點(diǎn)，能對(duì)不同的業(yè)務(wù)憑證按照審核要點(diǎn)進(jìn)行審核。 P37 2． 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行為開(kāi)戶(hù)單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）承兌面額為 500 000 00的號(hào)碼為 3296的未到期銀行承兌匯票，要求編制收取承兌手續(xù)費(fèi)的特種轉(zhuǎn)賬傳票。 由柜員劉娟填寫(xiě)特種轉(zhuǎn)賬傳票 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 39 活動(dòng)步驟 。 教學(xué)項(xiàng)目一 基本核算方法處理 36 例 1的活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟