基本核算方法與會計循環(huán)-文庫吧資料
2025-01-14 18:44本頁面
【正文】 年 月 日 （位數(shù)） （位數(shù)） 月 日 （三）登記簿 登記簿是一種輔助賬簿，屬備查簿性質，是分戶賬的補充。 明細核算和綜合核算的關系。 現(xiàn)金付出業(yè)務 轉賬業(yè)務， 先記付款人賬，后記收款人賬， 代收他行票據(jù)必須堅持收妥抵用，以防止單位套用金融機構資金，造成金融機構墊款 轉賬業(yè)務 四、憑證的整理、裝訂、保管 后表外科目 先表內科目 按日裝訂 科目內 憑證 先借方后貸方 先現(xiàn)金后轉賬 ， 科 目 按 科 目 編 號 順 序 表外科目 先收入后付出 ， 原始憑證附后， 加蓋“附件”戳記。 現(xiàn)金收入業(yè)務 先記賬 ， 后付款 。 1 科目日結單 中國 銀行 （ ） 科目日結單 年 月 日 憑證種類 借 方 貸 方 傳票張數(shù) 金 額 傳票張數(shù) 金 額 （位數(shù)） （位數(shù)） 合計 事后監(jiān)督 復核 記賬 制單 附 件 張 三、會計憑證的傳遞 先收款，后記賬。 這種按科目、按日編制的匯總記賬憑證，銀行稱為 科目日結單。 原始憑證凡具備轉化成記賬憑證條件的，經辦人員在原始憑證上填入轉賬日期、應借或應貸科目及賬戶名稱和賬號，并加蓋業(yè)務人員名章和業(yè)務公章，原始憑證就具備了記賬憑證的效力，可以憑以登記有關科目的明細賬。 優(yōu)缺點： 二、銀行會計憑證的分類 按其填制方法不同分為： 按其生成方式不同分為： 按其記賬的對象不同分為： 單式記賬憑證 復式記賬憑證 人工填制憑證 計算機打印憑證 明細賬記賬憑證 總賬記賬憑證 基本憑證 結算憑證 專用憑證 一般單證 （一）明細賬記賬憑證 明細賬記賬憑證是記載明細賬的依據(jù)。 復式記賬憑證 其優(yōu)點是科目對應關系明確，可以清楚地反映資金的來龍去脈，便于查對。其缺點是業(yè)務不集中，不便于事后查對。 單式記賬憑證 范圍 :銀行會計因其賬務處理的特殊性一般均采用單式憑證。 其填制和審查 ， 是明確經濟責任 ， 發(fā)揮銀行會計監(jiān)督 、 控制職能的手段 由于銀行的會計憑證需要在銀行內部或外部進行傳遞流轉方能完成業(yè)務與核算手續(xù)，故習慣稱作 “ 傳票” 。 （二）會計憑證的作用 其取得和使用，是銀行辦理有關資金收付業(yè)務，登記賬簿的依據(jù)。 借：貸款 短期貸款 江南機電廠貸款戶 70,000 貸：吸收存款 活期存款 江南機電廠存款戶 70,000 例 （賬號 20220581）簽發(fā) 3691劃線支票 1張 ,支付給同在本行開戶的永盛貿易公司（賬號 20220453）貨款 80,000元 . 借：吸收存款 活期存款 江南機電廠存款戶 80,000 貸：吸收存款 活期存款 永盛貿易公司存款戶 80,000 例 0890劃線支票 1張 ,歸還到期的三個月貸款本金 50,000元 . 借： 吸收存款 活期存款 永盛貿易公司存款戶 50,000 貸：貸款 短期貸款 永盛貿易公司貸款戶 50,000 結論： 經濟業(yè)務影響會計等式的類型可歸納為以下兩大類： （ 1）如果影響到等式雙方要素，必定同增或同減； （ 2）如果只影響等式單方要素，必定是有增有減 。這種記賬方法能夠全面反映經濟業(yè)務的 來龍去脈 和客觀實際，便于檢查賬戶記錄的正確性，是比較完善的記賬方法。經濟業(yè)務發(fā)生后，根據(jù)記賬憑證，只在 “收入”或“付出” 作單方的記錄反映。 單式記賬法 是指每一項經濟業(yè)務的發(fā)生只在一個賬戶中進行登記的一種方法。 賬戶的構成：戶名和賬號 行號： 5位數(shù) 科目代號： 4位數(shù) 順序號：至少 4位數(shù) 第二節(jié) 記賬方法 一、記賬方法的種類 記賬方法是按一定的記賬原理和規(guī)則，采用特定的記賬符號，來記錄各項經濟業(yè)務，登記賬簿的一系列專門技術方法的總稱。 科目代號 （一）會計科目代號的編制 會計科目代號的作用 會計科目通過編號，便于識別和使用，它為編制會計分錄、匯總憑證、登記賬簿、編制報表、查閱會計資料等日常會計事項的處理及對電子計算機在會計柜臺的應用，提供了便利的條件。 二級科目中的其他項，科目代號一般為 99。 （ 2）按存款人分為單位銀行結算賬戶和個人銀行儲蓄賬戶 對
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