基本核算方法與會計循環(huán)-資料下載頁
2025-01-08 18:44本頁面
【正文】 記簿 登記簿是一種輔助賬簿，屬備查簿性質(zhì)，是分戶賬的補充。凡分戶賬上不能記載而又需查考的業(yè)務(wù)，均使用登記簿核算，主要是反映表外科目的明細情況，可用來控制重要空白憑證、有價單證和實物。賬頁格式無統(tǒng)一規(guī)定，視業(yè)務(wù)需要而定。 （ 4）現(xiàn)金收入、付出日記簿 現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿是記載和控制現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出筆數(shù)和金額的序時賬簿，是現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出的明細記錄。 現(xiàn)金收入、付出日記簿應(yīng)由出納根據(jù)已辦理業(yè)務(wù)并編列順序號的現(xiàn)金收入的傳票和現(xiàn)金付出傳票逐筆記載，結(jié)出當(dāng)日庫存數(shù)，并與實際現(xiàn)金庫存數(shù)核對相等。 （五）余額表 余額表是用來填制分戶賬余額的表格，其作用是據(jù)以核對總賬和分戶賬余額，并計算利息。余額表的格式有兩種： 計息余額表 一般余額表 傳票 經(jīng)營活動 日計表 三、綜合核算 綜合核算的基礎(chǔ)：以 科目 為基礎(chǔ)進行核算 科目日結(jié)單 總賬 科目日結(jié)單 總賬 日計表 綜合核算的組成內(nèi)容： 總賬 總賬是各科目的總括記錄 ， 是綜合核算和明細核算相互核對及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具 ， 是定期編制各種會計報表的依據(jù) 。 總賬按科目設(shè)置 ， 每日根據(jù)該科目的科目日結(jié)單的借 、 貸方發(fā)生額合計數(shù)登記 ， 每日占一行 ， 并結(jié)出當(dāng)天余額 ， 10天一小計 ， 每月終了 ， 加計本月的借貸方發(fā)生額和本年累計發(fā)生額 。 每月需更換一次賬頁 。 總賬格式為借方 、 貸方發(fā)生額和借方 、 貸方余額四欄 。 每日營業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單的借方、貸方合計數(shù)登記入總賬各科目同一行的借方、貸方發(fā)生額欄中，并計算出余額。對于單方向反映余額的科目，余額是將上日余額加減當(dāng)日發(fā)生額求得，對于借、貸雙方反映余額的科目，總賬余額應(yīng)根據(jù)各分戶賬分別計算出借方余額合計和貸方余額合計，分別登入總賬余額的借、貸方，不得軋差登計總賬余額 日計表 日計表是反映當(dāng)日業(yè)務(wù)活動的會計報表 ，也是軋平當(dāng)天全部業(yè)務(wù)的主要工具 。 它根據(jù)當(dāng)天各總賬賬戶的發(fā)生額和余額填制。借、貸方發(fā)生額和余額的合計數(shù)必須各自平衡。由此可見它實質(zhì)上是當(dāng)天的科目匯總表。格式由借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄組成。 日 計 表 年 月 日 共 頁 第 頁 科目代號 科目名稱 發(fā)生額 余額 科目代號 借方 貸方 借方 貸方 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 合計 行長（主任） 會計 復(fù)核 制表 四、賬務(wù)核對 （一）概述 賬務(wù)核對是對綜合核算與明細核算兩個系統(tǒng)中的賬簿、賬表，單證的數(shù)字記錄進行檢查核對的工作。它是防止差錯，保證核算質(zhì)量的重要措施。 概念： 目的與要求： 做到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬表、 賬實、內(nèi)外賬六相符。 核對形式 ： 有每日核對和定期核對兩種形式 （二）每日核對 需要每日核對的內(nèi)容包括： 1）總分核對 2）總賬余額與日計表余額核對 3）賬款核對 （三）定期核對 需要定期核對的內(nèi)容包括： 1）用卡片賬代替分戶賬的各個科目，定期加計卡片賬總數(shù)與各該科目的登記簿及總賬余額核對； 2）采用丁種賬的各科目，將未銷賬的各筆 加計出總數(shù)與各該賬戶余額進行核對； 3）賬據(jù)相互核對；如借款借據(jù)按月與分戶賬逐筆勾對； 4）重要空白憑證與登記簿結(jié)余相核對，是否賬證相符。 賬務(wù)處理程序與核對關(guān)系圖 特種轉(zhuǎn)賬借方記賬憑證 借方記賬憑證 貸方記賬憑證 特種轉(zhuǎn)賬貸方記賬憑證 編制記賬憑證 取得或填制原始憑證 科目日結(jié)單 明細賬 總賬 會計報表 輸入計算機 現(xiàn)金付款 或簽發(fā)回單 電子匯劃報單 同城票據(jù)交換清單 業(yè)務(wù)辦理和業(yè)務(wù)記錄 會計核算 第五節(jié) 會計核算程序與會計信息循環(huán) 應(yīng)用計算機進行會計核算的基本流程 課堂練習(xí) 一、填空 按科目與報表的關(guān)系，可分為 ( ) ( ),表科目按性質(zhì)分 ( )( )( ) ( )( ) 明細核算由 ( )( )( ) 綜合核算由 ( )( )( ) 余額表是 ( )的重要工具，它分為 ( )( ) 二、問答 如何編制科目日結(jié)單？ 謝 謝！
畢業(yè)設(shè)計相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1