基本核算方法與會計(jì)循環(huán)-資料下載頁
2025-01-08 18:44本頁面
【正文】 記簿 登記簿是一種輔助賬簿，屬備查簿性質(zhì)，是分戶賬的補(bǔ)充。凡分戶賬上不能記載而又需查考的業(yè)務(wù)，均使用登記簿核算，主要是反映表外科目的明細(xì)情況，可用來控制重要空白憑證、有價(jià)單證和實(shí)物。賬頁格式無統(tǒng)一規(guī)定，視業(yè)務(wù)需要而定。 （ 4）現(xiàn)金收入、付出日記簿 現(xiàn)金收入日記簿和現(xiàn)金付出日記簿是記載和控制現(xiàn)金收入、現(xiàn)金付出筆數(shù)和金額的序時(shí)賬簿，是現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出的明細(xì)記錄。 現(xiàn)金收入、付出日記簿應(yīng)由出納根據(jù)已辦理業(yè)務(wù)并編列順序號的現(xiàn)金收入的傳票和現(xiàn)金付出傳票逐筆記載，結(jié)出當(dāng)日庫存數(shù)，并與實(shí)際現(xiàn)金庫存數(shù)核對相等。 （五）余額表 余額表是用來填制分戶賬余額的表格，其作用是據(jù)以核對總賬和分戶賬余額，并計(jì)算利息。余額表的格式有兩種： 計(jì)息余額表 一般余額表 傳票 經(jīng)營活動(dòng) 日計(jì)表 三、綜合核算 綜合核算的基礎(chǔ)：以 科目 為基礎(chǔ)進(jìn)行核算 科目日結(jié)單 總賬 科目日結(jié)單 總賬 日計(jì)表 綜合核算的組成內(nèi)容： 總賬 總賬是各科目的總括記錄 ， 是綜合核算和明細(xì)核算相互核對及統(tǒng)馭分戶賬的主要工具 ， 是定期編制各種會計(jì)報(bào)表的依據(jù) 。 總賬按科目設(shè)置 ， 每日根據(jù)該科目的科目日結(jié)單的借 、 貸方發(fā)生額合計(jì)數(shù)登記 ， 每日占一行 ， 并結(jié)出當(dāng)天余額 ， 10天一小計(jì) ， 每月終了 ， 加計(jì)本月的借貸方發(fā)生額和本年累計(jì)發(fā)生額 。 每月需更換一次賬頁 。 總賬格式為借方 、 貸方發(fā)生額和借方 、 貸方余額四欄 。 每日營業(yè)終了，根據(jù)各科目日結(jié)單的借方、貸方合計(jì)數(shù)登記入總賬各科目同一行的借方、貸方發(fā)生額欄中，并計(jì)算出余額。對于單方向反映余額的科目，余額是將上日余額加減當(dāng)日發(fā)生額求得，對于借、貸雙方反映余額的科目，總賬余額應(yīng)根據(jù)各分戶賬分別計(jì)算出借方余額合計(jì)和貸方余額合計(jì)，分別登入總賬余額的借、貸方，不得軋差登計(jì)總賬余額 日計(jì)表 日計(jì)表是反映當(dāng)日業(yè)務(wù)活動(dòng)的會計(jì)報(bào)表 ，也是軋平當(dāng)天全部業(yè)務(wù)的主要工具 。 它根據(jù)當(dāng)天各總賬賬戶的發(fā)生額和余額填制。借、貸方發(fā)生額和余額的合計(jì)數(shù)必須各自平衡。由此可見它實(shí)質(zhì)上是當(dāng)天的科目匯總表。格式由借方、貸方發(fā)生額和借方、貸方余額四欄組成。 日 計(jì) 表 年 月 日 共 頁 第 頁 科目代號 科目名稱 發(fā)生額 余額 科目代號 借方 貸方 借方 貸方 （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） （位數(shù)） 合計(jì) 行長（主任） 會計(jì) 復(fù)核 制表 四、賬務(wù)核對 （一）概述 賬務(wù)核對是對綜合核算與明細(xì)核算兩個(gè)系統(tǒng)中的賬簿、賬表，單證的數(shù)字記錄進(jìn)行檢查核對的工作。它是防止差錯(cuò)，保證核算質(zhì)量的重要措施。 概念： 目的與要求： 做到賬賬、賬款、賬據(jù)、賬表、 賬實(shí)、內(nèi)外賬六相符。 核對形式 ： 有每日核對和定期核對兩種形式 （二）每日核對 需要每日核對的內(nèi)容包括： 1）總分核對 2）總賬余額與日計(jì)表余額核對 3）賬款核對 （三）定期核對 需要定期核對的內(nèi)容包括： 1）用卡片賬代替分戶賬的各個(gè)科目，定期加計(jì)卡片賬總數(shù)與各該科目的登記簿及總賬余額核對； 2）采用丁種賬的各科目，將未銷賬的各筆 加計(jì)出總數(shù)與各該賬戶余額進(jìn)行核對； 3）賬據(jù)相互核對；如借款借據(jù)按月與分戶賬逐筆勾對； 4）重要空白憑證與登記簿結(jié)余相核對，是否賬證相符。 賬務(wù)處理程序與核對關(guān)系圖 特種轉(zhuǎn)賬借方記賬憑證 借方記賬憑證 貸方記賬憑證 特種轉(zhuǎn)賬貸方記賬憑證 編制記賬憑證 取得或填制原始憑證 科目日結(jié)單 明細(xì)賬 總賬 會計(jì)報(bào)表 輸入計(jì)算機(jī) 現(xiàn)金付款 或簽發(fā)回單 電子匯劃報(bào)單 同城票據(jù)交換清單 業(yè)務(wù)辦理和業(yè)務(wù)記錄 會計(jì)核算 第五節(jié) 會計(jì)核算程序與會計(jì)信息循環(huán) 應(yīng)用計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的基本流程 課堂練習(xí) 一、填空 按科目與報(bào)表的關(guān)系，可分為 ( ) ( ),表科目按性質(zhì)分 ( )( )( ) ( )( ) 明細(xì)核算由 ( )( )( ) 綜合核算由 ( )( )( ) 余額表是 ( )的重要工具，它分為 ( )( ) 二、問答 如何編制科目日結(jié)單？ 謝 謝！
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