【正文】 10日發(fā)生額3000貸9000820科目匯總表1120日發(fā)生額3000貸6000831本月發(fā)生額及余額30003000貸6000表13 總分類帳會計科目：應付工資2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸20000831科目匯總表2131日發(fā)生額2000026000貸26000831本月發(fā)生額及余額2000026000貸26000表14 總分類帳會計科目：應付福利費2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸12000831科目匯總表2131日發(fā)生額3640貸15640831本月發(fā)生額及余額3640貸15640表15 總分類帳會計科目：應交稅金2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸0831科目匯總表2131日發(fā)生額14570貸14570831本月發(fā)生額及余額14570貸14570表16 總分類帳會計科目：預提費用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸1500831科目匯總表2131日發(fā)生額5000貸6500831本月發(fā)生額及余額5000貸6500表17 總分類帳會計科目：實收資本2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸980000810科目匯總表110日發(fā)生額100000貸1080000831本月發(fā)生額及余額100000貸1080000表18 總分類帳會計科目：本年利潤2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸100500831科目匯總表2131日發(fā)生額113614130000貸116886831本月發(fā)生額及余額113614130000貸116886表19 總分類帳會計科目：生產(chǎn)成本2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借15000820科目匯總表1120日發(fā)生額39602借54602831科目匯總表2131日發(fā)生額3171971500借14821831本月發(fā)生額及余額7132171500借14821表20 總分類帳會計科目：制造費用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借0820科目匯總表1120日發(fā)生額629借629831科目匯總表2131日發(fā)生額57906419平0831本月發(fā)生額及余額64196419平0表21 總分類帳會計科目：主營業(yè)務收入2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0810科目匯總表110日發(fā)生額80000貸80000820科目匯總表1120日發(fā)生額50000貸130000831科目匯總表2131日發(fā)生額130000平0831本月發(fā)生額及余額130000130000平0表22 總分類帳會計科目：主營業(yè)務成本2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0831科目匯總表2131日發(fā)生額8500085000平0831本月發(fā)生額及余額8500085000平0表23 總分類帳會計科目：主營業(yè)務稅金及附加2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0831科目匯總表2131日發(fā)生額65006500平0831本月發(fā)生額及余額65006500平0表24 總分類帳會計科目：營業(yè)費用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0810科目匯總表110日發(fā)生額200借200831科目匯總表2131日發(fā)生額200平0831本月發(fā)生額及余額200200平0表25 總分類帳會計科目：管理費用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0810科目匯總表110日發(fā)生額80借80820科目匯總表1120日發(fā)生額264借344831科目匯總表2131日發(fā)生額85008844平0831本月發(fā)生額及余額88448844平0表26 總分類帳會計科目：財務費用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0831科目匯總表2131日發(fā)生額50005000平0831本月發(fā)生額及余額50005000平0表27 總分類帳會計科目：所得稅2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0831科目匯總表2131日發(fā)生額80708070平0831本月發(fā)生額及余額80708070平0七、日記帳、總分類帳、明細帳核對相符，會計科目月初余額本月發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金日記帳10002005020880170現(xiàn)金總帳10002005020880170銀行存款日記帳10000018000076500203500銀行存款總帳10000018000076500203500應收帳款N公司080000800000應收帳款T公司20002000應收帳款總帳200080000800002000物資采購A材料050500505000物資采購B材料0310031000物資采購總帳053600536000原材料A材料10100505003807722523 B材料620310024181302原材料總帳10720536004049523825庫存商品甲產(chǎn)品1500040000500005000庫存商品乙產(chǎn)品700031500350003500庫存商品總帳2200071500850008500生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品1000040000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品500031500生產(chǎn)成本總帳15000713217150014821應付帳款M公司50005000應付帳款W公司1000300030001000應付帳款總帳6000300030006000八、編制會計報表。（略）復習題 一、選擇題各種會計核算形式的主要區(qū)別在于（ ） 各種核算形式的相同之處在于（ ） 、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬 匯總記賬憑證核算形式下，總分類賬賬頁格式一般采用（ ） “對應科目”欄的三欄式以記賬憑證為依據(jù)，按有關科目的貸方設置，按借方科目歸類的有（ ） 科目匯總表的作用有（ ） 、貸方發(fā)生額日記總賬的登記依據(jù)是（ ） 多欄式銀行存款支出日記賬中，借方科目欄的現(xiàn)金專欄合計數(shù)，應該（ ） 會計循環(huán)的內(nèi)容包括（ ） 匯總轉賬憑證通常是按（ ） 日記總賬核算形式的主要特點是（ ） ——日記總賬二、簡答題什么是賬務處理程序?如何確定企業(yè)會計的賬務處理程序?會計循環(huán)與會計賬務處理程序有何關系?簡述記賬憑證賬務處理程序及其特點。簡述科目匯總表賬務處理程序及其特點。簡述匯總記賬憑證賬務處理程序及其特點。簡述多欄式日記賬務處理程序及其特點。三、業(yè)務題（一）練習記賬憑證核算形式新世紀公司205年6月份有關資料如下：（1）期初全部賬戶余額如下：單位：元現(xiàn)金 885短期借款50 000銀行存款79 915應付賬款17 790應收賬款48 000應付福利費10 000其他應收款 150應交所得稅15 000原材料28 700應交其他稅金 7 600生產(chǎn)成本25 934應付利潤10 000庫存商品96 300預提費用 1 480待攤費用 560實收資本 380 000固定資產(chǎn) 400 000盈余公積51 350累計折舊96 480未分配利潤40 744其中：①“原材料”賬戶的余額包括：甲材料 200千克 12 700元 乙材料 400千克 16 000元②“生產(chǎn)成本”賬戶的余額為：A在產(chǎn)品400件的余額，其中：直接材料14 490元，直接人工 7 110元，制造費用 4 334元。③“庫存商品”賬戶的余額： A產(chǎn)品 200件 28 800元 B產(chǎn)品 450件 67 500元④“應收賬款”賬戶： 藍天公司 18 000元 同濟公司 30 000元⑤“其他應收款”賬戶 劉新 150元⑥“應付賬款”賬戶 大成公司 14 820元 求實公司 2 970元⑦“預提費用”賬戶系短期借款利息費用1 480元（2）6月份發(fā)生下列經(jīng)濟業(yè)務1日，向大全公司購入甲材料200千克，材料已驗收入庫，收料單第91號；價款12 000元，增值稅額2 040元，均尚未支付。開出銀行支票付訖運雜費280元。3日，開出銀行支票，支付上月應交主營業(yè)務稅金及附加7 600元，應交所得稅15 000元，應付利潤10 000元。4日，收到藍天公司上月賬款18 000元，同濟公司上月賬款30 000元，存入銀行。開出銀行支票14 820元，償付大成公司上月賬款。5日，發(fā)出乙材料300千克，用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。5日，以現(xiàn)金45元，支付零星的管理費用。6日，售出A產(chǎn)品150件給藍天公司，價款33 000元，增值稅額5 610元，價稅款均未收到。7日，售給同濟公司B產(chǎn)品100件，價款20 000元，增值稅額3 400元，價稅款均未收到。7日，發(fā)出甲材料100千克，制造A產(chǎn)品。7日，開出銀行轉賬支票支付銷售運雜費1 000元。8日，購乙材料100千克，已驗收入庫，收料后開出銀行轉賬