【正文】 20科目匯總表1120日發(fā)生額310040495借23825831本月發(fā)生額及余額5360040495借23825表7 總分類帳會(huì)計(jì)科目：庫存商品2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借22000831科目匯總表2131日發(fā)生額7150085000借8500831本月發(fā)生額及余額7150085000借8500表8 總分類帳會(huì)計(jì)科目：待攤費(fèi)用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借3000831科目匯總表2131日發(fā)生額500借2500831本月發(fā)生額及余額500借2500表9 總分類帳會(huì)計(jì)科目：累計(jì)折舊2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸36000831科目匯總表2131日發(fā)生額6000貸42000831本月發(fā)生額及余額6000貸42000表10 總分類帳會(huì)計(jì)科目：無形資產(chǎn)2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借0810科目匯總表110日發(fā)生額100000借100000831本月發(fā)生額及余額100000借100000表11 總分類帳會(huì)計(jì)科目：短期借款2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸30000820科目匯總表1120日發(fā)生額50000貸80000831本月發(fā)生額及余額50000貸80000表12 總分類帳會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付帳款2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸6000810科目匯總表110日發(fā)生額3000貸9000820科目匯總表1120日發(fā)生額3000貸6000831本月發(fā)生額及余額30003000貸6000表13 總分類帳會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付工資2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸20000831科目匯總表2131日發(fā)生額2000026000貸26000831本月發(fā)生額及余額2000026000貸26000表14 總分類帳會(huì)計(jì)科目：應(yīng)付福利費(fèi)2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸12000831科目匯總表2131日發(fā)生額3640貸15640831本月發(fā)生額及余額3640貸15640表15 總分類帳會(huì)計(jì)科目：應(yīng)交稅金2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸0831科目匯總表2131日發(fā)生額14570貸14570831本月發(fā)生額及余額14570貸14570表16 總分類帳會(huì)計(jì)科目：預(yù)提費(fèi)用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸1500831科目匯總表2131日發(fā)生額5000貸6500831本月發(fā)生額及余額5000貸6500表17 總分類帳會(huì)計(jì)科目：實(shí)收資本2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸980000810科目匯總表110日發(fā)生額100000貸1080000831本月發(fā)生額及余額100000貸1080000表18 總分類帳會(huì)計(jì)科目：本年利潤(rùn)2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額貸100500831科目匯總表2131日發(fā)生額113614130000貸116886831本月發(fā)生額及余額113614130000貸116886表19 總分類帳會(huì)計(jì)科目：生產(chǎn)成本2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借15000820科目匯總表1120日發(fā)生額39602借54602831科目匯總表2131日發(fā)生額3171971500借14821831本月發(fā)生額及余額7132171500借14821表20 總分類帳會(huì)計(jì)科目：制造費(fèi)用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借0820科目匯總表1120日發(fā)生額629借629831科目匯總表2131日發(fā)生額57906419平0831本月發(fā)生額及余額64196419平0表21 總分類帳會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0810科目匯總表110日發(fā)生額80000貸80000820科目匯總表1120日發(fā)生額50000貸130000831科目匯總表2131日發(fā)生額130000平0831本月發(fā)生額及余額130000130000平0表22 總分類帳會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0831科目匯總表2131日發(fā)生額8500085000平0831本月發(fā)生額及余額8500085000平0表23 總分類帳會(huì)計(jì)科目：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0831科目匯總表2131日發(fā)生額65006500平0831本月發(fā)生額及余額65006500平0表24 總分類帳會(huì)計(jì)科目：營(yíng)業(yè)費(fèi)用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0810科目匯總表110日發(fā)生額200借200831科目匯總表2131日發(fā)生額200平0831本月發(fā)生額及余額200200平0表25 總分類帳會(huì)計(jì)科目：管理費(fèi)用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0810科目匯總表110日發(fā)生額80借80820科目匯總表1120日發(fā)生額264借344831科目匯總表2131日發(fā)生額85008844平0831本月發(fā)生額及余額88448844平0表26 總分類帳會(huì)計(jì)科目：財(cái)務(wù)費(fèi)用2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0831科目匯總表2131日發(fā)生額50005000平0831本月發(fā)生額及余額50005000平0表27 總分類帳會(huì)計(jì)科目：所得稅2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0831科目匯總表2131日發(fā)生額80708070平0831本月發(fā)生額及余額80708070平0七、日記帳、總分類帳、明細(xì)帳核對(duì)相符，會(huì)計(jì)科目月初余額本月發(fā)生額月末余額借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金日記帳10002005020880170現(xiàn)金總帳10002005020880170銀行存款日記帳10000018000076500203500銀行存款總帳10000018000076500203500應(yīng)收帳款N公司080000800000應(yīng)收帳款T公司20002000應(yīng)收帳款總帳200080000800002000物資采購A材料050500505000物資采購B材料0310031000物資采購總帳053600536000原材料A材料10100505003807722523 B材料620310024181302原材料總帳10720536004049523825庫存商品甲產(chǎn)品1500040000500005000庫存商品乙產(chǎn)品700031500350003500庫存商品總帳2200071500850008500生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品1000040000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品500031500生產(chǎn)成本總帳15000713217150014821應(yīng)付帳款M公司50005000應(yīng)付帳款W公司1000300030001000應(yīng)付帳款總帳6000300030006000八、編制會(huì)計(jì)報(bào)表。一、 編制記帳憑證根據(jù)以上經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)取得或填制的原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的性質(zhì)，分別填制收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證。331日，計(jì)算出本月應(yīng)交所得稅8070元。231日，將本月銷售收入130000元結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤(rùn)”。231日，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出銷售的產(chǎn)品成本。其中：甲產(chǎn)品完工800件，單位成本50元，總成本40000元；乙產(chǎn)品完工450件，單位成本70元，總成本31500元。231日，計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊6000元，其中：生產(chǎn)車間固定資產(chǎn)折舊4000元，廠部固定資產(chǎn)折舊2000元。231日，按工資總額的14％提取職工福利費(fèi)。231日，計(jì)算本月工資費(fèi)用共計(jì)26000元。125日，用現(xiàn)金20000元發(fā)放工資。123日，預(yù)提當(dāng)月銀行借款利息5000元。120日，向T公司銷售乙產(chǎn)品500件，單價(jià)100元，貨款50000元已存入銀行。118日，收到N公司5日所欠甲產(chǎn)品銷售款80000元，存入銀行。13日，生產(chǎn)車間和廠部領(lǐng)用材料，材料領(lǐng)用匯總表如下：領(lǐng)料用途A材料B材料金額合計(jì)數(shù)量（kg）金額（元）數(shù)量（kg）金額（元）生產(chǎn)耗用甲產(chǎn)品25002525080099226242乙產(chǎn)品1200121201000124013360車間一般耗用50505100124629廠部耗用202025062264合計(jì)3770380771950241840495115日，從銀行取得短期借款50000元，存入銀行。9日，用現(xiàn)金支付B材料運(yùn)雜費(fèi)100元。6日，以現(xiàn)金支付甲產(chǎn)品銷售運(yùn)費(fèi)200元。5日向N公司銷售甲產(chǎn)品1000件，單價(jià)80元，貨款80000元尚未收到。4日，從M公司購入A材料5000千克，單價(jià)10元，貨款及運(yùn)費(fèi)500元已經(jīng)通過銀行存款支付。而且直接根據(jù)日記賬登記總賬，減少了賬賬核對(duì)的一個(gè)環(huán)節(jié)，必須通過其他方式才能加強(qiáng)賬簿記錄的內(nèi)部牽制，保證會(huì)計(jì)記錄的正確性。五、多欄式日記賬核算形式的優(yōu)缺點(diǎn)和適用范圍多欄式日記賬賬務(wù)處理程序由于根據(jù)日記賬的匯總合計(jì)數(shù)直接登記總賬，可以簡(jiǎn)化總分類賬的記賬工作，而且日記賬按多欄式設(shè)置，可以反映現(xiàn)金或銀行存款收支的來龍去脈，一般適用于業(yè)務(wù)量較大的大中型企業(yè)。根據(jù)總分類帳和明細(xì)分類帳提供的數(shù)據(jù)編制會(huì)計(jì)報(bào)表。同時(shí)根據(jù)轉(zhuǎn)帳憑證登