【正文】 明細(xì)科目從銀行提取現(xiàn)金現(xiàn)金20000合計(jì)20000表20付款憑證貸方科目：現(xiàn)金 2006年8月25日 現(xiàn)付字第805號(hào)摘要借方科目金額總帳科目明細(xì)科目用現(xiàn)金發(fā)放工資應(yīng)付工資20000合計(jì)20000表21付款憑證貸方科目：銀行存款 2006年8月28日 銀付字第804號(hào)摘要借方科目金額總帳科目明細(xì)科目用銀行存款支付電費(fèi)生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品1500生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品1000制造費(fèi)用300管理費(fèi)用200合計(jì)3000表22轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第809號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方計(jì)算本月工資費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品8000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品12000制造費(fèi)用1000管理費(fèi)用5000應(yīng)付工資26000合計(jì)2600026000表23轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第810號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方按工資總額14%計(jì)提職工福利費(fèi)生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品1120生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品1680制造費(fèi)用140管理費(fèi)用700應(yīng)付福利費(fèi)3640合計(jì)36403640表24轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第811號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的固定資產(chǎn)大修理費(fèi)制造費(fèi)用350管理費(fèi)用150待攤費(fèi)用500合計(jì)500500表25轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第812號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方計(jì)提本月固定資產(chǎn)折舊制造費(fèi)用4000管理費(fèi)用2000累計(jì)折舊6000合計(jì)60006000表26轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第813號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方分配結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品制造費(fèi)用6419合計(jì)64196419表27轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第814號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本庫存商品甲產(chǎn)品40000庫存商品乙產(chǎn)品31500生產(chǎn)成品甲產(chǎn)品40000生產(chǎn)成本乙產(chǎn)品31500合計(jì)7150071500表28轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第815號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方計(jì)算本月應(yīng)繳納的產(chǎn)品銷售稅金主營業(yè)務(wù)稅金及附加6500應(yīng)交稅金6500合計(jì)65006500表29轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第816號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)出銷售產(chǎn)品成本主營業(yè)務(wù)成本85000庫存商品50000庫存商品35000合計(jì)8500085000表30轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第817號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方結(jié)轉(zhuǎn)銷售收入主營業(yè)務(wù)收入130000本年利潤130000合計(jì)130000130000表31轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第818號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本、銷售稅金及附加、銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等本年利潤105544主營業(yè)務(wù)成本85000主營業(yè)務(wù)稅金及附加6500營業(yè)費(fèi)用200管理費(fèi)用8844財(cái)務(wù)費(fèi)用5000合計(jì)105544105544表32轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第819號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方計(jì)算所得稅費(fèi)用所得稅8070應(yīng)交稅金8070合計(jì)80708070表33轉(zhuǎn)帳憑證 2006年8月31日 轉(zhuǎn)字第820號(hào)摘要會(huì)計(jì)科目金額總帳科目明細(xì)科目借方貸方結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用本年利潤8070所得稅8070合計(jì)80708070三、登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳根據(jù)現(xiàn)金收、付款憑證和銀行存款收、付款憑證逐筆登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳，簡化格式如下表：現(xiàn)金日記帳2006年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日字號(hào)81月初余額100086現(xiàn)付801購買廠部辦公用品管理費(fèi)用8092086現(xiàn)付802支付甲產(chǎn)品銷售運(yùn)費(fèi)營業(yè)費(fèi)用20072089現(xiàn)付803支付B材料運(yùn)雜費(fèi)物資采購100620816現(xiàn)付804黎明預(yù)借差旅費(fèi)其它應(yīng)收款500120822現(xiàn)收801黎明報(bào)銷交回現(xiàn)金其它應(yīng)收款50170825銀付803從銀行提取現(xiàn)金銀行存款2000020170825現(xiàn)付805發(fā)放工資應(yīng)付工資20000170831本月發(fā)生額及余額2005020880170銀行存款日記帳2006年憑證摘要對(duì)方科目借方貸方余額月日字號(hào)81月初余額10000084銀付801支付A材料貨款及運(yùn)費(fèi)物資采購5050049500815銀收801取得短期借款短期借款5050099500818銀收802收到N公司前欠貨款應(yīng)收帳款80000179500819銀付802償付W公司B材料貨款應(yīng)付帳款3000176500820銀收803向T公司銷售乙產(chǎn)品主營業(yè)務(wù)收入50000226500825銀付803從銀行提現(xiàn)金現(xiàn)金20000206500828銀付804支付本月電費(fèi)生產(chǎn)成本、制造費(fèi)用、管理費(fèi)用3000203500831本月發(fā)生額及余額18000076500203500四、登記明細(xì)分類帳根據(jù)收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證逐筆登記各種明細(xì)帳，見下表：表1 應(yīng)收帳款明細(xì)帳1戶名：N公司2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81月初余額平085轉(zhuǎn)803銷售甲產(chǎn)品1000件80000借80000818銀收802收到N公司甲產(chǎn)品貨款80000平0831本月發(fā)生額及余額8000080000平0表2 應(yīng)收帳款明細(xì)帳2戶名：T公司2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81月初余額借2000831本月發(fā)生額及余額－－借2000表3 物資采購明細(xì)帳1材料名稱：A材料2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81月初余額平084銀付801從M公司購入5000千克，單價(jià)10元，運(yùn)雜費(fèi)500元50500借5050085轉(zhuǎn)802從M公司購的5000千克貨入庫50500平0831本月發(fā)生額及余額5050050500平0表4 物資采購明細(xì)帳2材料名稱：B材料2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81月初余額平088轉(zhuǎn)804從W公司購入2500千克。（略）復(fù)習(xí)題 一、選擇題各種會(huì)計(jì)核算形式的主要區(qū)別在于（ ） 各種核算形式的相同之處在于（ ） 、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬 匯總記賬憑證核算形式下，總分類賬賬頁格式一般采用（ ） “對(duì)應(yīng)科目”欄的三欄式以記賬憑證為依據(jù)，按有關(guān)科目的貸方設(shè)置，按借方科目歸類的有（ ） 科目匯總表的作用有（ ） 、貸方發(fā)生額日記總賬的登記依據(jù)是（ ） 多欄式銀行存款支出日記賬中，借方科目欄的現(xiàn)金專欄合計(jì)數(shù)，應(yīng)該（ ） 會(huì)計(jì)循環(huán)的內(nèi)容包括（ ） 匯總轉(zhuǎn)賬憑證通常是按（ ） 日記總賬核算形式的主要特點(diǎn)是（ ） ——日記總賬二、簡答題什么是賬務(wù)處理程序?如何確定企業(yè)會(huì)計(jì)的賬務(wù)處理程序?會(huì)計(jì)循環(huán)與會(huì)計(jì)賬務(wù)處理程序有何關(guān)系?簡述記賬憑證賬務(wù)處理程序及其特點(diǎn)。簡述匯總記賬憑證賬務(wù)處理程序及其特點(diǎn)。三、業(yè)務(wù)題（一）練習(xí)記賬憑證核算形式新世紀(jì)公司205年6月份有關(guān)資料如下：（1）期初全部賬戶余額如下：單位：元現(xiàn)金 885短期借款50 000銀行存款79 915應(yīng)付賬款17 790應(yīng)收賬款48 000應(yīng)付福利費(fèi)10 000其他應(yīng)收款 150應(yīng)交所得稅15 000原材料28 700應(yīng)交其他稅金 7 600生產(chǎn)成本25 934應(yīng)付利潤10 000庫存商品96 300預(yù)提費(fèi)用 1 480待攤費(fèi)用 560實(shí)收資本 380 000固定資產(chǎn) 400 000盈余公積51 350累計(jì)折舊96 480未分配利潤40 744其中：①“原材料”賬戶的余額包括：甲材料 200千克 12 700元 乙材料 400千克 16 000元②“生產(chǎn)成本”賬戶的余額為：A在產(chǎn)品400件的余額，其中：直接材料14 490元，直接人工 7 110元，制造費(fèi)用 4 334元。開出銀行支票付訖運(yùn)雜費(fèi)280元。4日，收到藍(lán)天公司上月賬款18 000元，同濟(jì)公司上月賬款30 000元，存入銀行。5日，發(fā)出乙材料300千克，用于B產(chǎn)品生產(chǎn)。6日，售出A產(chǎn)品150件給藍(lán)天公司，價(jià)款33 000元，增值稅額5 610元，價(jià)稅款均未收到。7日，發(fā)出甲材料100千克，制造A產(chǎn)品。8日，購乙材料100千克，已驗(yàn)收入庫，收料后開出銀行轉(zhuǎn)賬支票5