會(huì)計(jì)循環(huán)與記賬憑證核算形式(參考版)
2025-05-19 03:10本頁面
【正文】 7日，開出銀行轉(zhuǎn)賬支票支付銷售運(yùn)雜費(fèi)1 000元。7日，售給同濟(jì)公司B產(chǎn)品100件，價(jià)款20 000元，增值稅額3 400元，價(jià)稅款均未收到。5日，以現(xiàn)金45元，支付零星的管理費(fèi)用。開出銀行支票14 820元，償付大成公司上月賬款。3日，開出銀行支票，支付上月應(yīng)交主營業(yè)務(wù)稅金及附加7 600元，應(yīng)交所得稅15 000元，應(yīng)付利潤10 000元。③“庫存商品”賬戶的余額： A產(chǎn)品 200件 28 800元 B產(chǎn)品 450件 67 500元④“應(yīng)收賬款”賬戶： 藍(lán)天公司 18 000元 同濟(jì)公司 30 000元⑤“其他應(yīng)收款”賬戶 劉新 150元⑥“應(yīng)付賬款”賬戶 大成公司 14 820元 求實(shí)公司 2 970元⑦“預(yù)提費(fèi)用”賬戶系短期借款利息費(fèi)用1 480元（2）6月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1日，向大全公司購入甲材料200千克，材料已驗(yàn)收入庫，收料單第91號(hào)；價(jià)款12 000元，增值稅額2 040元，均尚未支付。簡述多欄式日記賬務(wù)處理程序及其特點(diǎn)。簡述科目匯總表賬務(wù)處理程序及其特點(diǎn)。 3000借300089現(xiàn)付803支付運(yùn)雜費(fèi)100借3100811轉(zhuǎn)805從M公司購的5000千克貨入庫3100平0831本月發(fā)生額及余額31003100平0表5 原材料明細(xì)帳1材料名稱：A材料2006年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81月初余額10001010085轉(zhuǎn)802購入500050500600060600813轉(zhuǎn)806耗用377038077223022523831本月合計(jì)500050500377038077223022523表6 原材料明細(xì)帳2材料名稱：B材料2006年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額數(shù)量單價(jià)金額81月初余額500620811轉(zhuǎn)805購入2500310030003720813轉(zhuǎn)806耗用1950241810501302831本月合計(jì)250031001950241810501302產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品 表7 生產(chǎn)成本明細(xì)帳12006年憑證摘要借方發(fā)生額轉(zhuǎn)出月日字號(hào)材料動(dòng)力工資制造費(fèi)用合計(jì)81月初余額6655380231365210000813轉(zhuǎn)806本月耗料2624226242828銀付804本月電費(fèi)15001500831轉(zhuǎn)809本月工資80008000831轉(zhuǎn)810本月福利費(fèi)11201120831轉(zhuǎn)813制造費(fèi)用831合計(jì)32897188011433831完工轉(zhuǎn)出2662015209252260840000831月末余額62773602181產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品 表8 生產(chǎn)成本明細(xì)帳22006年憑證摘要借方發(fā)生額轉(zhuǎn)出月日字號(hào)材料動(dòng)力工資制造費(fèi)用合計(jì)81月初余額209515721456035000813轉(zhuǎn)806本月耗料1336013360828銀付804本月電費(fèi)10001000831轉(zhuǎn)809本月工資1200012000831轉(zhuǎn)810本月福利費(fèi)16801680831轉(zhuǎn)813制造費(fèi)用831合計(jì)15455115715825831完工轉(zhuǎn)出1319698813512380431500831月末余額22591692313表9 庫存商品明細(xì)帳1產(chǎn)品名稱：甲產(chǎn)品2006年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單位成本金額數(shù)量單位成本金額數(shù)量單位成本金額81月初余額3005015000831轉(zhuǎn)814完工入庫800504000011005055000831轉(zhuǎn)816銷售成本10005050000100505000831本月合計(jì)800504000010005050000100505000表10 庫存商品明細(xì)帳2產(chǎn)品名稱：乙產(chǎn)品2006年憑證摘要收入發(fā)出結(jié)存月日字號(hào)數(shù)量單位成本金額數(shù)量單位成本金額數(shù)量單位成本金額81月初余額100707000831轉(zhuǎn)814完工入庫45070315005507038500831轉(zhuǎn)816銷售成本500703500050703500831本月合計(jì)4507031500500703500050703500表11 應(yīng)付帳款明細(xì)帳1戶名：W公司2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81月初余額貸100088轉(zhuǎn)804購入B材料2500千克3000貸4000819銀付802支付前欠B材料貨款3000貸1000831本月發(fā)生額及余額30003000貸1000表12 應(yīng)付帳款明細(xì)帳2戶名：M公司2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日字號(hào)81月初余額貸5000831本月發(fā)生額及余額貸5000五、編制科目匯總表科目匯總表 2006年8月 賬戶名稱110日1120日2131日本月合計(jì)借方貸方借方貸方借方貸方借方貸方現(xiàn)金38050020050200002005020880銀行存款5050018000030002300018000076500應(yīng)收帳款80000800008000080000其它應(yīng)收款500500500500物資采購536005050031005360053600原材料505003100404955360040495庫存商品71500850007150085000待攤費(fèi)用500500累計(jì)折舊60006000無形資產(chǎn)100000100000短期借款5000050000應(yīng)付帳款3000300030003000應(yīng)付工資20000260002000026000應(yīng)付福利費(fèi)36403640應(yīng)交稅金1457014570預(yù)提費(fèi)用50005000實(shí)收資本100000100000本年利潤113614130000113614130000生產(chǎn)成本3960231719715007132171500制造費(fèi)用6295790641964196419主營業(yè)務(wù)收入8000050000130000130000130000主營業(yè)務(wù)成本85000850008500085000主營業(yè)務(wù)稅金及附加6500650065006500營業(yè)費(fèi)用200200200200管理費(fèi)用802648500884488448844財(cái)務(wù)費(fèi)用5000500050005000所得稅8070807080708070合計(jì)28438028438022709522709550574350574310172181017218六、登記總分類帳根據(jù)科目匯總表登記總分類帳，見下表：表1 總分類帳會(huì)計(jì)科目：現(xiàn)金2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借1000810科目匯總表110日發(fā)生額380借620820科目匯總表1120日發(fā)生額500借120831科目匯總表2131日發(fā)生額2005020000借170831本月發(fā)生額及余額2005020880借170表2 總分類帳會(huì)計(jì)科目：銀行存款2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借100000810科目匯總表110日發(fā)生額50500借49500820科目匯總表1120日發(fā)生額1800003000借226500831科目匯總表2131日發(fā)生額23000借203500831本月發(fā)生額及余額18000076500借203500表3 總分類帳會(huì)計(jì)科目：應(yīng)收帳款2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借2000810科目匯總表110日發(fā)生額80000借82000820科目匯總表1120日發(fā)生額80000借2000831本月發(fā)生額及余額8000080000借2000表4 總分類帳會(huì)計(jì)科目：其它應(yīng)收款2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0820科目匯總表1120日發(fā)生額500借500831科目匯總表2131日發(fā)生額500平0831本月發(fā)生額及余額500500平0表5 總分類帳會(huì)計(jì)科目：物資采購2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額0810科目匯總表110日發(fā)生額5360050500借3100820科目匯總表1120日發(fā)生額3100平0831本月發(fā)生額及余額5360053600平0表6 總分類帳會(huì)計(jì)科目：原材料2006年憑證摘要借方貸方借或貸余額月日81月初余額借10720810科目匯總表110日發(fā)生額50500借612208
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