會(huì)計(jì)憑證制度與會(huì)計(jì)核算-資料下載頁(yè)
2025-04-12 11:56本頁(yè)面
【正文】 附屬單位繳款項(xiàng)目，反映學(xué)院附屬單位按照有關(guān)規(guī)定上繳給學(xué)院的收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)附屬單位繳款科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，本期數(shù)欄根據(jù)附屬單位繳款科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計(jì)數(shù)欄根據(jù)附屬單位繳款科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)附屬單位繳款科目期末余額填列。 8.其他收入項(xiàng)目，反映學(xué)院收到的不包括在上述各類收入中的其他收入。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)其他收入科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，本期數(shù)欄根據(jù)其他收入科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計(jì)數(shù)欄根據(jù)其他收入科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)其他收入科目期末余額填列。 9.收入合計(jì)項(xiàng)目，反映學(xué)院各類收入總額。本項(xiàng)目為本表中各類收入項(xiàng)目各欄次金額的合計(jì)數(shù)。 10.撥出經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目，反映學(xué)院按核定的預(yù)算撥付給附屬單位的財(cái)政補(bǔ)助資金。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)撥出經(jīng)費(fèi)科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，本期數(shù)欄根據(jù)撥出經(jīng)費(fèi)科目本期借貸發(fā)生額分析填列。本期累計(jì)數(shù)欄根據(jù)撥出經(jīng)費(fèi)科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)撥出經(jīng)費(fèi)科目期末余額填列。 11.教育事業(yè)支出項(xiàng)目，反映學(xué)院教育事業(yè)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)教育事業(yè)支出科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，本期數(shù)欄根據(jù)教育事業(yè)支出科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計(jì)數(shù)欄根據(jù)教育事業(yè)支出科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)教育事業(yè)支出科目期末余額填列。 12.科研事業(yè)支出項(xiàng)目，反映學(xué)院科研事業(yè)活動(dòng)發(fā)生的各項(xiàng)支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)科研事業(yè)支出科目所屬明細(xì)科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，本期數(shù)欄根據(jù)科研事業(yè)支出科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計(jì)數(shù)欄根據(jù)科研事業(yè)支出科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)科研事業(yè)支出科目期末余額填列。 13.上繳上級(jí)支出項(xiàng)目，反映學(xué)院實(shí)際發(fā)生的上繳上級(jí)主管部門的支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上繳上級(jí)支出科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，本期數(shù)欄根據(jù)上繳上級(jí)支出科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計(jì)數(shù)欄根據(jù)上繳上級(jí)支出科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)上繳上級(jí)支出科目期末余額填列。 14.對(duì)附屬單位補(bǔ)助項(xiàng)目，反映學(xué)院實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)助附屬單位的支出總額。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)對(duì)附屬單位補(bǔ)助科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，本期數(shù)欄根據(jù)對(duì)附屬單位補(bǔ)助科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計(jì)數(shù)欄根據(jù)對(duì)附屬單位補(bǔ)助科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)對(duì)附屬單位補(bǔ)助科目期末余額填列。 15.結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建項(xiàng)目，反映學(xué)院實(shí)際發(fā)生的用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排基本建設(shè)的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，本期數(shù)欄根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計(jì)數(shù)欄根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建科目從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建科目期末余額填列。 16.經(jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目，反映學(xué)院用于開(kāi)展非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)支出科目的發(fā)生額及其余額分析填列。其中，本期數(shù)欄根據(jù)經(jīng)營(yíng)支出科目本期借貸發(fā)生額分析填列；本期累計(jì)數(shù)欄根據(jù)經(jīng)營(yíng)支出從年初截至本期累計(jì)借貸發(fā)生額分析填列；期末數(shù)欄根據(jù)經(jīng)營(yíng)支出科目期末余額填列。 17.支出合計(jì)項(xiàng)目，反映學(xué)院實(shí)際發(fā)生的各類支出總額。本項(xiàng)目為本表中各類支出項(xiàng)目各欄次金額的合計(jì)數(shù)。 18.收支差額項(xiàng)目為本表中收入合計(jì)項(xiàng)目與支出合計(jì)項(xiàng)目各欄次金額相減的差額。收入合計(jì)項(xiàng)目大于支出合計(jì)項(xiàng)目，在本表中用+表示；收入合計(jì)項(xiàng)目小于支出合計(jì)項(xiàng)目，在本表中用表示。 支出明細(xì)表 一、本表反映學(xué)院在一定時(shí)期內(nèi)的各類支出的詳細(xì)情況。 二、本表各項(xiàng)目的內(nèi)容及其填列方法： 1.教育事業(yè)支出項(xiàng)目，反映學(xué)院教育事業(yè)支出的具體內(nèi)容。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)教育事業(yè)支出科目的所屬明細(xì)科目的累計(jì)發(fā)生額分析填列。 2.科研事業(yè)支出項(xiàng)目，反映學(xué)院實(shí)際發(fā)生的科研事業(yè)支出的具體內(nèi)容。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)科研事業(yè)支出科目所屬明細(xì)科目的累計(jì)發(fā)生額分析填列。 3.上繳上級(jí)支出項(xiàng)目，反映學(xué)院實(shí)際發(fā)生的上繳上級(jí)主管部門的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)上繳上級(jí)支出科目的發(fā)生額，填列在其他費(fèi)用中。 4.對(duì)附屬單位補(bǔ)助項(xiàng)目，反映學(xué)院實(shí)際發(fā)生的補(bǔ)助附屬單位的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)對(duì)附屬單位補(bǔ)助科目的發(fā)生額，填列在其他費(fèi)用中。 5.結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建項(xiàng)目，反映學(xué)院實(shí)際發(fā)生的用財(cái)政補(bǔ)助收入以外的資金安排基本建設(shè)的支出。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建科目的發(fā)生額，填列在其他費(fèi)用中。 6.經(jīng)營(yíng)支出項(xiàng)目，反映學(xué)院經(jīng)營(yíng)支出的具體內(nèi)容。本項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)支出科目所屬明細(xì)科目的累計(jì)發(fā)生額分析填列。 7.支出合計(jì)項(xiàng)目，反映學(xué)院實(shí)際發(fā)生的各類支出總額，本項(xiàng)目為本表中各類支出項(xiàng)目各欄次金額的合計(jì)數(shù)。 第八章 附則 第一條 學(xué)院基本建設(shè)投資的會(huì)計(jì)制度，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理。 第二條 我院獨(dú)立核算的校辦產(chǎn)業(yè)的會(huì)計(jì)制度執(zhí)行《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》和同行業(yè)或者相近行業(yè)企業(yè)的會(huì)計(jì)制度，不執(zhí)行本制度。 第三條 各單位、部門應(yīng)根據(jù)本制度結(jié)合各自實(shí)際情況制定具體的會(huì)計(jì)核算辦法，報(bào)學(xué)院財(cái)務(wù)處備案。 第四條 本制度由學(xué)院財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋和修訂。 第五條 本制度自 2005 年 1 月 1 日起施行。凡與本制度不一致的，以本制度為準(zhǔn)。
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