【正文】 11會計移交清冊15年12會計檔案保管清冊永久13會計檔案銷毀清冊永久14銀行余額調(diào)節(jié)表5年15銀行對賬單5年齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司會計監(jiān)督制度第一條 根據(jù)公司《會計制度》規(guī)定，為了本公司內(nèi)部會計監(jiān)督制度的具體實施，制訂本制度。第二條 本公司的財務部對本公司的經(jīng)濟活動進行會計監(jiān)督。第三條 財務部進行會計監(jiān)督的依據(jù)是：國家現(xiàn)行財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；內(nèi)部會計管理制度；本公司內(nèi)部的預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃等。第四條 財務部應當對原始憑證進行審核和監(jiān)督。 對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴重違法的原始憑證，在不予受理的同時，應當予以扣留，并及時向單位領導人報告，請求查明原因，追究當事人的責任。對記載不準確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補充。 第五條 財務部對偽造、變造、故意毀滅會計賬簿或者賬外設賬行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求作出處理。 第六條 財務部應當對實物、款項進行監(jiān)督，督促建立并嚴格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，應當按照國家有關規(guī)定進行處理。超出財務部職權范圍的，應當立即向本單位領導報告，請求查明原因，作出處理。 第七條 財務部對指使、強令編造、篡改財務報告行為，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向上級主管單位報告，請求處理。 第八條 財務部應當對財務收支進行監(jiān)督。 (一) 對審批手續(xù)不全的財務收支，應當退回，要求補充、更正。(二) 對違反規(guī)定不納入單位統(tǒng)一會計核算的財務收支，應當制止和糾正。(三) 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予辦理。 (四) 對認為是違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，應當向單位領導人提出書面意見請求處理。單位領導人應當在接到書面意見起十日內(nèi)作出書面決定，并對決定承擔責任。 (五) 對違反國家統(tǒng)一的財政、財務、會計制度規(guī)定的財務收支，不予制止和糾正，又不向單位領導人提出書面意見的，也應當承擔責任。 (六) 對嚴重違反國家利益和社會公眾利益的財務收支，應當向主管單位或者財政、審計、稅務機關報告。 第九條 財務部對違反單位內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟活動，應當制止和糾正；制止和糾正無效的，向單位領導人報告，請求處理。 第十條 財務部應當對單位制定的財務預算、財務計劃、經(jīng)濟計劃、業(yè)務計劃的執(zhí)行情況進行監(jiān)督。 第十一條 公司必須依照法律和國家有關規(guī)定接受財政、審計、稅務等機關的監(jiān)督，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況、不得拒絕、隱匿、謊報。 第十二條 本公司按照法律規(guī)定應當委托注冊會計師進行審計，應當配合注冊會計師的審計工作，如實提供會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料以及有關情況，不得拒絕、隱匿、謊報，不得示意注冊會計師出具不當?shù)膶徲媹蟾?。第十三條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司董事會。第十四條 本規(guī)范自 2002 年 月 日起實施。齊齊哈爾北興特殊鋼有限責任公司會計電算化管理制度第一條 會計電算化崗位責任（一）會計電算化后的工作崗位可分為基本會計崗位和電算化會計崗位?；緯媿徫豢砂ǎ簳嬛鞴堋⒊黾{、會計核算各崗、稽核、會計檔案管理等工作崗位。電算化會計崗位包括直接管理、操作、維護計算機及會計軟件系統(tǒng)的工作崗位。（二）電算化會計崗位和工作職責劃分如下： 1. 電算主管：負責協(xié)調(diào)計算機及會計軟件系統(tǒng)的運行工作，要求具備會計和計算機知識，以及相關的會計電算化組織管理的經(jīng)驗，可由財務綜合主管兼任。2. 軟件操作：負責輸入記賬憑證和原始憑證等會計數(shù)據(jù)，輸出記賬憑證、會計賬簿、報表，和進行部分會計數(shù)據(jù)處理工作，要求具備會計軟件操作知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平；可由基本會計崗位的會計人員兼任軟件操作崗位的工作。 3. 審核記賬：負責對輸入計算機的會計數(shù)據(jù)(記賬憑證和原始憑證等)進行審核，操作會計軟件登記機內(nèi)賬簿，對打印輸出的賬簿、報表進行確認；此崗要求具備會計和計算機知識，達到會計電算化初級知識培訓的水平，可由主管會計兼任。 4. 電算維護：負責保證計算機硬件、軟件的正常運行，管理機內(nèi)會計數(shù)據(jù)；此崗要求具備計算機和會計知識，經(jīng)過會計電算化中級知識培訓，應由專職人員擔任。 5. 數(shù)據(jù)分析：負責對計算機內(nèi)的會計數(shù)據(jù)進行分析，要求具備計算機和會計知識，達到會計電算化中級知識培訓的水平，可由財務綜合主管兼任。 第二條 會計電算化操作管理(一) 明確規(guī)定上機操作人員對會計軟件的操作工作內(nèi)容和權限，對操作密碼要嚴格管理，指定專人定期更換密碼，杜絕未經(jīng)授權人員操作會計軟件。 (二) 預防已輸入計算機的原始憑證和記賬憑證等會計數(shù)據(jù)未經(jīng)審核而登記機內(nèi)賬簿。 (三) 操作人員離開機房前，應執(zhí)行相應命令退出會計軟件。 (四) 根據(jù)本單位實際情況，由專人保存必要的上機操作日志，記錄操作人、操作時間、操作內(nèi)容、故障情況等內(nèi)容。第三條 計算機硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理(一) 保證機房設備安全和計算機正常運行是進行會計電算化的前提條件，要經(jīng)常對有關設備進行保養(yǎng)，保持機房和設備的整潔，防止意外事故的發(fā)生。 (二) 確保會計數(shù)據(jù)和會計軟件的安全保密，防止對數(shù)據(jù)和軟件的非法修改和刪除，建立如“口令”、只讀等措施；對磁性介質(zhì)存放的數(shù)據(jù)要保存雙備份。 (三) 對正在使用的會計核算軟件進行修改、對通用會計軟件進行升版和計算機硬件設備進行更換等工作，要有一定的審批手續(xù)；在軟件修改、升版和硬件更換過程中，要保證實際會計數(shù)據(jù)的連續(xù)和安全，并由有關人員進行監(jiān)督。 (四) 健全計算機硬件和軟件出現(xiàn)故障時進行排除的管理措施，保證會計數(shù)據(jù)的完整性，如安裝不間斷電源，保證停電時，能有時間保存資料。(五) 健全必要的防治計算機病毒的措施：如安裝殺毒軟件，且每星期更新殺毒軟件，每星期掃描內(nèi)存；嚴禁外來人員的軟盤在本公司計算機上使用等。(六) 建立系統(tǒng)風險評價體系，由電算主管及電算維護人員定期分析。 第四條 電算化會計檔案管理(一) 電算化會計檔案包括存儲在計算機硬盤中的會計數(shù)據(jù)以其它磁性介質(zhì)或光盤存儲的會計數(shù)據(jù)和計算機打印出來的書面等形式的會計數(shù)據(jù)；會計數(shù)據(jù)是指記賬憑證、會計賬簿、會計報表(包括報表格式和計算公式)等數(shù)據(jù)。 (二) 電算化會計檔案管理是重要的會計基礎工作，要嚴格按照財政部有關規(guī)定的要求對會計檔案進行管理，由會計檔案管理人員負責。 (三) 對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮和防塵工作，重要會計檔案應準備雙份，存放在兩個不同的地點。 (四) 采用磁性介質(zhì)保存會計檔案，要定期進行檢查，定期進行復制，防止由于磁性介質(zhì)損壞而使會計檔案丟失。 (五) 通用會計軟件、定點開發(fā)會計軟件、通用與定點開發(fā)相結合會計軟件的全套文檔資料以及會計軟件程序，視同會計檔案保管，保管期截止該軟件停止使用或有重大更改之后的五年?！〉谖鍡l 本制度是公司《會計制度》的重要部分，由公司財務部制定，解釋權、修改權歸公司財務部。第六條 本制度自 年 月 日起實施。齊齊哈爾北興特殊鋼有限公司財務報告管理制度第一章 總則 第一條 公司按照《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計制度》的規(guī)定，編制和提供合法、真實和公允的財務報告。第二條 本制度規(guī)定的財務報告是指對外財務報告，由會計報表和會計報表附注組成。第二章 對外財務報告第三條 公司向外提供的會計報表包括：(一) 資產(chǎn)負債表（報告期末及前一個年度末的比較式資產(chǎn)負債表）；(二) 該兩年度的比較式利潤表及利潤分配表；(三) 報告年度的現(xiàn)金流量表；(四) 有關附表。第四條 會計報表附注主要包括以下內(nèi)容：(一) 不符合基本會計假設的說明；(二) 會計政策的說明，包括合并政策、外幣折算(包括匯兌損益的處理)、資產(chǎn)計價政策、租賃、收入的確認、折舊和攤銷、壞賬損失的處理、所得稅會計處理方法等；(三) 與最近一期定期報告相比，會計政策、會計估計發(fā)生了重大變化的，應予披露變更的說明；(四) 關聯(lián)方關系及其交易的披露(五) 或有事項的說明(六) 資產(chǎn)負債表日后事項的具體內(nèi)容(七) 有關非貨幣性交易的信息，包括：非貨幣性交易的類型；非貨幣性交易涉及的金額；非貨幣性交易的計價基礎以及實現(xiàn)的損益。(八) 資產(chǎn)負債表和損益表上短期投資、應收帳款、其他應收款、存貨、長期投資、在建工程、借款、應交稅金、遞延稅款、其他業(yè)務利潤、投資收益等重要項目的說明；(九) 壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資減值準備、長期投資減值準備的說明；(一〇) 無形資產(chǎn)（知識產(chǎn)權和非專利技術部分）、研發(fā)費用的說明:各無形資產(chǎn)的攤銷年限；當期各項無形資產(chǎn)期初和期末帳面價值及其變動情況；當期分項目確認的研究與開發(fā)費用。(一一) 盈虧情況及利潤分配情況；(一二) 資金周轉情況；(一三) 其他重大事項的說明。第五條 公司對外提供的財務報告分為月度財務報告、中期財務報告和年度財務報告。月度財務報告是指月份終了提供的財務報告；中期報告包括半年度報告（涵蓋會計年度第二季度及前六個月）及季報（涵蓋會計年度第一季度，和第三季度及前九個月）；年度財務報告是指年度終了對外提供的財務報告。第六條 中期財務報告應按以下原則編報：(一) 中期財務報告包括會計報表和會計報表附注。會計報表至少應包括資產(chǎn)負債表和利潤表；會計報表附注應當披露所有特別重大的事項，如轉讓子公司等。(二) 中期財務報告采用的會計政策和會計處理方法一般應與年度財務報告一致，但年度會計報表附注中披露的除特別重大事項外，在中期財務報告中可不予披露。(三) 中期財務報告報出前發(fā)生的資產(chǎn)負債表日后事項、或有事項等，除特別重大事項外，可不作調(diào)整或披露。第七條 月度財務報告除特別重大事項外，可不提供會計報表附注。第八條 公司的財務報告應當報送當?shù)刎斦C關、開戶銀行、稅務部門等相關管理部門。需要向股東提供財務報告的，還應按有關規(guī)定向股東提供財務報告。月度財務報告應于月份終了后六天內(nèi)報出；中期財務報告應當在每個會計年度的前三個月、六個月、九個月結束后的十五日內(nèi)報出；年度財務報告應于年度終了后四個月內(nèi)報出。第九條 會計報表的填列以人民幣“元”為金額單位，“元”以下填至“分”。第十條 公司對其他單位投資如占該單位資本總額50%以上(不含50%)，或雖然占該單位資本總額不足50%但具有實質(zhì)控制權的，應當編制合并會計報表。合并會計報表的合并范圍、合并原則、編制程序和編制方法，按照《合并會計報表暫行規(guī)定》執(zhí)行。公司在編制合并會計報表時，應當將合營企業(yè)合并在內(nèi)，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負債、收入、費用、利潤等予以合并。第十一條 向外提供的會計報表應依次編定頁數(shù)，加具封面，裝訂成冊，加蓋公章。封面上應注明：公司名稱、地址、開業(yè)年份、報表所屬年度、月份、送出日期等，并由公司法定代表人和財務負責人簽名或蓋章。第三章 附則第十二條 本規(guī)范是公司《會計制度》的重要部分，由公司制定，解釋權、修改權歸公司。第十三條 本規(guī)范自發(fā)布之日起實施。46 / 3